注冊會計師營運資本管理問答題每日一練(2019.03.17)

來源：考試資料網(wǎng)

1.問答題某公司的年賒銷收人為720萬元，平均收賬期為60天，壞賬損失為賒銷額的10％。年收賬費用為5萬元。該公司認(rèn)為通過增加收賬人員等措施，可以使平均收賬期降為50天，壞賬損失降為賒銷額的7％。假設(shè)公司的資本成本為6％，變動成本率為50％。計算為使上述變更經(jīng)濟上合理新增收賬費用的上限（全年按360天計算）。

參考答案：原方案總成本=應(yīng)收賬款平均余額×變動成本率×資本成本+賒銷額×原壞賬損失
720×7％+新收賬費用=53.4+...

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2.問答題計算改變信用政策后的邊際貢獻、收賬費用、應(yīng)收賬款應(yīng)計利息、存貨應(yīng)計利息、現(xiàn)金折扣成本的變化。

參考答案：原方案平均收現(xiàn)期=30×80％+50×20％=34（天）
新方案平均收現(xiàn)期=10×40％+20×30％+30×...

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3.問答題如果丙公司選擇方案3，為獲得495000元的實際用款額，計算該公司應(yīng)借款總額和該筆借款的有效年利率。

參考答案：

應(yīng)借款總額=495000／（1-1％）=500000（元）

4.問答題如果2017年可轉(zhuǎn)讓定期存單利率預(yù)期為4％，且公司平均使用承諾限額的60％，則2017年這項貸款的年預(yù)期成本總額為多少萬元？

參考答案：年預(yù)期成本額=100×60％×（4％+2％）+100×（1-60％）×0.5％=3.8（萬元）

5.問答題G公司主要經(jīng)營電子加工業(yè)務(wù)，將原器件組裝成充電器對外銷售。鑒于以往原材料供應(yīng)管理不很理想，有時進貨過多產(chǎn)生積壓，有時進貨過少影響生產(chǎn)。公司管理層決定進行存貨管理的相關(guān)決策。為此，召開了有關(guān)部門會議，專門對存貨問題進行集中討論。要求：（1）說明存貨決策包括的內(nèi)容，指出哪些內(nèi)容由財務(wù)部門負(fù)責(zé)。（2）存貨決策的一個重要內(nèi)容是建立經(jīng)濟訂貨量模型。說明經(jīng)濟訂貨量基本模型需要設(shè)立哪些假設(shè)條件。（3）在研究最佳經(jīng)濟訂貨量的時候，需要對基本模型哪些方面進行擴展。（4）G公司經(jīng)過討論，確定建立適當(dāng)?shù)谋ｋU儲備。請說明如何確定保險儲備量。

參考答案：（1）存貨的決策涉及4項內(nèi)容即決定進貨項目、選擇供應(yīng)單位、決定進貨時間和決定進貨批量。財務(wù)部門在存貨決策的過程中要做的工...

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