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注冊(cè)會(huì)計(jì)師采購(gòu)與付款循環(huán)的審計(jì)問(wèn)答題每日一練(2019.05.04)
來(lái)源:考試資料網(wǎng)
1.問(wèn)答題
針對(duì)資料一第(1)至第(2)項(xiàng),假定不考慮其他條件,請(qǐng)逐項(xiàng)判斷Y公司上述控制程序在設(shè)計(jì)上是否存在缺陷。如果存在缺陷,請(qǐng)分別予以指出,并簡(jiǎn)要說(shuō)明理由,提出改進(jìn)建議。
參考答案:
①存在缺陷:采購(gòu)部門(mén)的人員不能驗(yàn)收商品。
理由:采購(gòu)與驗(yàn)收是不相容的崗位。
建議:驗(yàn)收商品應(yīng)當(dāng)由驗(yàn)收...
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2.問(wèn)答題
請(qǐng)逐一指出X公司對(duì)情況(4)和(5)進(jìn)行的會(huì)計(jì)處理是否存在不當(dāng)之處。如認(rèn)為存在不當(dāng)之處,簡(jiǎn)要說(shuō)明理由,并具體指出該不當(dāng)處理導(dǎo)致X公司2017年12月31日資產(chǎn)負(fù)債表的應(yīng)付賬款項(xiàng)目違反了哪一項(xiàng)認(rèn)定。
參考答案:
情況(4)存在不當(dāng)之處。X公司應(yīng)已接收并使用所購(gòu)原材料,應(yīng)于9月按采購(gòu)交易進(jìn)行賬務(wù)處理。該項(xiàng)錯(cuò)報(bào)導(dǎo)致應(yīng)付賬款違反完整性認(rèn)...
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3.問(wèn)答題
請(qǐng)逐一指出情況(1)~(3)是否表明X公司的相關(guān)內(nèi)部控制存在缺陷。如認(rèn)為存在缺陷,請(qǐng)指出構(gòu)成缺陷的原因是相關(guān)內(nèi)部控制設(shè)計(jì)存在缺陷,還是相關(guān)內(nèi)部控制未能得以有效執(zhí)行,并指出該缺陷可能導(dǎo)致X公司2017年12月31日資產(chǎn)負(fù)債表的哪一個(gè)項(xiàng)目違反了哪一項(xiàng)認(rèn)定。
參考答案:
情況(1)中內(nèi)部控制存在設(shè)計(jì)缺陷。在辦理付款業(yè)務(wù)前,還應(yīng)當(dāng)對(duì)訂購(gòu)單、驗(yàn)收單進(jìn)行審核。表明相關(guān)內(nèi)部控制設(shè)計(jì)存在缺陷。X公司...
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4.問(wèn)答題
針對(duì)資料第(1)至第(5)項(xiàng),假定不考慮其他條件,請(qǐng)逐項(xiàng)判斷B公司上述已經(jīng)存在的內(nèi)部控制程序在設(shè)計(jì)上是否存在缺陷。如果存在缺陷,請(qǐng)分別予以指出,并簡(jiǎn)要說(shuō)明理由,提出改進(jìn)建議。將答案直接填人答題區(qū)的相應(yīng)表格內(nèi)。
參考答案:
5.問(wèn)答題
針對(duì)上述第(1)至(5)項(xiàng),逐項(xiàng)指出A注冊(cè)會(huì)計(jì)師的做法是否恰當(dāng)。如不恰當(dāng),簡(jiǎn)要說(shuō)明理由。
參考答案:
(1)恰當(dāng)。
(2)不恰當(dāng)。還應(yīng)檢查資產(chǎn)負(fù)債表日后貨幣資金的付款項(xiàng)目/獲取甲公司與供應(yīng)商之間的對(duì)賬單并與財(cái)務(wù)記...
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