稅收管理員考試國稅稅收政策與法規(guī)問答題每日一練(2019.05.06)

來源：考試資料網(wǎng)

1.問答題存貨出現(xiàn)哪些情形時，應(yīng)當(dāng)確認(rèn)為發(fā)生永久或?qū)嵸|(zhì)性損害？

參考答案：存貨出現(xiàn)以下一項或若干項情形時，應(yīng)當(dāng)確認(rèn)為發(fā)生永久或?qū)嵸|(zhì)性損害：
（1）已霉?fàn)€變質(zhì)；
（2）已過期且...

2.問答題應(yīng)稅消費品用于哪些其他方面于移送使用時納稅？

參考答案：用于其它方面是指：生產(chǎn)非應(yīng)稅消費品；在建工程；管理部門、非生產(chǎn)機(jī)構(gòu)；饋贈、贊助、集資、廣告、樣品、職工福利、獎勵等方面。

3.問答題某鄉(xiāng)鎮(zhèn)企業(yè)主要生產(chǎn)糧食白酒，2004年度生產(chǎn)經(jīng)營情況為：1、產(chǎn)品銷售收入總額980（已扣除了給購貨方的回扣40萬元）；2、應(yīng)扣除產(chǎn)品銷售成本450萬元；3、發(fā)生產(chǎn)品銷售費用100萬元（其中含白酒的廣告費用35.6萬元）、管理費用150萬元、財務(wù)費用60萬元（其中含逾期歸還銀行貸款的罰息3萬元）；4、應(yīng)繳納的增值稅40萬元、其他銷售稅費260萬元；5、營業(yè)外支出14萬元（其中含向某小學(xué)捐款10萬元，用于解決子女入學(xué)問題，繳納稅滯金4萬元）；6、實發(fā)工資總額123.2萬元，已按實發(fā)工資總額和2%、14%、2.5%分別計提了職工工會經(jīng)費（已按規(guī)定上繳上一級工會組織）、職工福利費、職工教育經(jīng)費、該企業(yè)年平均在冊職工100人，已知該企業(yè)人均月計稅工資標(biāo)準(zhǔn)為960元。要求：請計算該鄉(xiāng)鎮(zhèn)企業(yè)2004年度應(yīng)繳的企業(yè)所得稅額。

參考答案：（1）會計利潤總額＝980－450－100－150－60－260－14＝－54（萬元）。
（2）計稅工資標(biāo)準(zhǔn)＝...

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4.問答題某國稅局2003年5月對某一般納稅人商業(yè)企業(yè)2002年度所得稅納稅情況進(jìn)行檢查，通過核查其申報納稅資料及相關(guān)帳簿資料發(fā)現(xiàn)：（1）該企業(yè)2002年銷貨凈收入4000萬元，當(dāng)年損益表中反映的會計利潤500萬元，已預(yù)繳所得稅165萬元。年度所得稅申報資料無納稅調(diào)整內(nèi)容。（2）盤虧存貨10萬元已經(jīng)批準(zhǔn)作營業(yè)外支出，企業(yè)還未作財務(wù)處理。（3）銷售產(chǎn)品取得含稅收入58.5萬元（其成本為40萬元，未結(jié)轉(zhuǎn)），但企業(yè)作暫收款項入賬。（4）營業(yè)外支出有向協(xié)作單位廠慶贊助費4萬元，向紅十字事業(yè)捐款50萬元，向災(zāi)區(qū)直接捐贈自產(chǎn)貨物一批，無同類產(chǎn)品售價，成本60萬元，已按規(guī)定繳納了增值稅并在營業(yè)外支出中列支。（5）管理費用中業(yè)務(wù)招待費80萬元。（6）本年工資支出1000萬元，另通過管理費用列支了補(bǔ)貼70萬元，企業(yè)在冊職工900人，當(dāng)?shù)厝司嫸惞べY標(biāo)準(zhǔn)800元，企業(yè)已按1000萬元計提了三項經(jīng)費。（7）銷售費用中廣告費用120萬元。請計算該企業(yè)應(yīng)補(bǔ)所得稅額。

參考答案：計稅工資和三費調(diào)增229.81萬元
應(yīng)補(bǔ)所得稅=（500-10-10*17%+10+4+（60*（10%+1）...

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5.問答題某生產(chǎn)企業(yè)為增值稅一般納稅人，2004年9月發(fā)生以下經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)：（1）銷售給特約經(jīng)銷商W產(chǎn)品6000箱，出廠價1500元/箱，另外收取包裝費和售后服務(wù)費每箱100元。該經(jīng)銷商當(dāng)月只付清了其中4000箱的購貨款及價外費用，其余2000箱承諾為廠家代銷（尚未提供代銷清單）。在廠家收到上述貨款后開具了6000箱W產(chǎn)品的增值稅專用發(fā)票。（2）銷售給甲使用單位W產(chǎn)品2000箱，銷售價格為1650元/箱，并開具了增值稅專用發(fā)票。另收到為使用單位代墊的運(yùn)費2萬元，由運(yùn)輸單位向使用單位開具了的運(yùn)輸發(fā)票并轉(zhuǎn)交給了使用單位。（3）將W產(chǎn)品100箱以出廠價給本廠內(nèi)部獨立核算的售后服務(wù)部使用。（4）購進(jìn)一批生產(chǎn)用原材料，已支付貨款和運(yùn)費且已到貨，取得的增值稅專用發(fā)票上注明的價款是150萬元。（5）購進(jìn)一批零部件，已支付貨款并已驗收入庫，取得增值稅專用發(fā)票上注明價款60萬元。（6）購買辦公用品等5萬元，取得增值稅專用發(fā)票。要求：計算該企業(yè)當(dāng)月應(yīng)納增值稅稅額。

參考答案：[6000×（1500+100/1.17）+2000×1650+100×（6000×1500+2000×1650）/80...

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