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問答題某公司按“2/30，n/60”的信用條件購入30萬元原材料，請(qǐng)計(jì)算該公司商業(yè)信用資本成本率？

參考答案： 商業(yè)信用資本成本率=（CD/1-CD）*（360/N）*100%=2%/（1-2%）*360/（60-30）*100%=...

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1.問答題某企業(yè)全年需要現(xiàn)金預(yù)計(jì)為600萬元，現(xiàn)金與有價(jià)證券的轉(zhuǎn)換成本為每次1000元，有價(jià)證券的利息率為10%，則最佳現(xiàn)金流量余額為多少？

2.問答題某公司考慮用一種新設(shè)備替代舊設(shè)備，舊設(shè)備原始價(jià)值40萬元，已經(jīng)使用5年，估計(jì)還可以使用5年，已提折舊20萬元，假定設(shè)備使用期滿無殘值，如果現(xiàn)在出售可得10萬元，使用該設(shè)備每年可獲得50萬元的收入，每年的付現(xiàn)成本為30萬元。新設(shè)備的購置價(jià)格為60萬元，估計(jì)可以使用5年，期滿有殘值10萬元，使用新設(shè)備每年可獲得80萬元的收入，每年的付現(xiàn)成本為40萬元。假設(shè)該公司的資本成本率為10%，所得稅稅率為25%，處置固定資產(chǎn)的營業(yè)稅稅率為5%，試幫助該公司作出固定資產(chǎn)更新以否的決策。

參考答案：使用舊設(shè)備的年折舊=（40-20）/5=4萬元
現(xiàn)金凈流量=（50-30-4）*（1-25%）+4=16萬元<...

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3.問答題某公司現(xiàn)有兩個(gè)投資項(xiàng)目可供選擇，A項(xiàng)目需160萬元初始投資，每年產(chǎn)生80萬元的現(xiàn)金流量，項(xiàng)目收益期為3年，3年后無殘值；B項(xiàng)目需210萬元初始投資，每年產(chǎn)生64萬元的現(xiàn)金流量，項(xiàng)目收益期為6年，6年后無殘值，該公司的資本成本率為15%。問：該公司應(yīng)選擇哪個(gè)項(xiàng)目？

參考答案：NPV_A=-160+80*（P/A，15%，3）=22.6580
NPV_B

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4.問答題 某公司準(zhǔn)備投資一種新產(chǎn)品項(xiàng)目，該項(xiàng)目的收益期為5年，需固定資產(chǎn)投資750萬元，采用直線法折舊、折舊年限為5年，估計(jì)凈殘值為50萬元，預(yù)計(jì)該項(xiàng)目每年固定成本為300萬元，產(chǎn)品單價(jià)250元時(shí)，年銷售量為30000件，項(xiàng)目開始時(shí)需墊支流動(dòng)資金250元，假設(shè)資本成本率為10%，企業(yè)所得稅稅率為25%。
要求：
（1）計(jì)算項(xiàng)目營業(yè)凈現(xiàn)金流量；
（2）計(jì)算項(xiàng)目凈現(xiàn)值；
（3）計(jì)算項(xiàng)目的內(nèi)含報(bào)酬率。

參考答案：

5.問答題 某公司現(xiàn)有兩個(gè)投資項(xiàng)目可供選擇，其各年的預(yù)計(jì)現(xiàn)金流量如下表所示：

（1）如果公司要求在兩年內(nèi)收回投資，應(yīng)選擇哪個(gè)項(xiàng)目？
（2）如果按照凈現(xiàn)值進(jìn)行決策，應(yīng)選擇哪個(gè)項(xiàng)目？（假設(shè)折現(xiàn)率為15%）

參考答案：（1）項(xiàng)目A靜態(tài)回收期=2年，項(xiàng)目B靜態(tài)回收期=2+（5000-2500-1200）/3000=2.4333年。因此公司...

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