單項(xiàng)選擇題在準(zhǔn)備工作安排時(shí)，首席審計(jì)執(zhí)行官可以運(yùn)用風(fēng)險(xiǎn)分析。下列選項(xiàng)中，在開展風(fēng)險(xiǎn)分析時(shí)不予以考慮的是：（）

A.最近一次業(yè)務(wù)的日期與結(jié)果。
B.對(duì)風(fēng)險(xiǎn)、風(fēng)險(xiǎn)管理和控制過程的有效性的最新評(píng)估。
C.內(nèi)部審計(jì)師的實(shí)用技能。
D.審計(jì)人員的變動(dòng)與能力。


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1.單項(xiàng)選擇題在下列情況中，內(nèi)部審計(jì)師有理由質(zhì)疑采購(gòu)職能控制的充分性的是？（）

A.由應(yīng)付賬款部門自己編制支付文件。
B.訂貨單的原件和復(fù)印件寄給買主，復(fù)印件返回給采購(gòu)部門以獲得承認(rèn)。
C.將驗(yàn)收?qǐng)?bào)告提交給采購(gòu)部門，在那里將它們與采購(gòu)訂單相配比，然后送到應(yīng)付賬款部門。
D.未支付的買方文件和永續(xù)存貨紀(jì)錄被分別保存。

3.單項(xiàng)選擇題在討論下一年的審計(jì)計(jì)劃的業(yè)務(wù)提議時(shí)，某部門副主任注意到，以往審計(jì)人員提出的所有重要建議都與關(guān)鍵控制活動(dòng)有關(guān)，而該部門的標(biāo)準(zhǔn)運(yùn)營(yíng)程序手冊(cè)為其管理人員對(duì)這些控制活動(dòng)進(jìn)行正確描述。如果自我評(píng)價(jià)問卷體現(xiàn)了這些關(guān)鍵控制活動(dòng)，這會(huì)對(duì)所提議的下一年審計(jì)計(jì)劃產(chǎn)生何種影響？（）

A.問卷應(yīng)該改善控制的充分性，但審計(jì)師需要核實(shí)控制措施正按規(guī)定運(yùn)行。
B.增加問卷調(diào)查后，來年就不需要提出重要審計(jì)建議，因此，審計(jì)業(yè)務(wù)范圍可以得到相應(yīng)縮小。
C.如果副主任同意就該部門所有標(biāo)準(zhǔn)運(yùn)營(yíng)程序獲得內(nèi)部審計(jì)部門的批準(zhǔn)，那么，審計(jì)業(yè)務(wù)就可以得到減少。
D.問卷必須出內(nèi)部審計(jì)部門郵寄并控制，并聯(lián)系審計(jì)計(jì)劃提議得到考慮。

4.單項(xiàng)選擇題函證是獲取信息的非常有效的形式。函證在確認(rèn)下列哪一項(xiàng)的存在性時(shí)最有效？（）

A.機(jī)械車間增加了一臺(tái)攪拌機(jī)
B.正常業(yè)務(wù)期間的商品促銷
C.以托銷方式持有的存貨
D.組織開發(fā)的用于特殊流程的專利授權(quán)

5.單項(xiàng)選擇題某銀行內(nèi)部審計(jì)師要證實(shí)存款賬戶總賬余額的準(zhǔn)確性，其中用到一個(gè)審計(jì)程序是向用統(tǒng)計(jì)抽樣方法選出的存款儲(chǔ)戶發(fā)送肯定式詢證函，但是函證回收的數(shù)量不足以對(duì)賬戶的準(zhǔn)確性形成有效的審計(jì)結(jié)論，審計(jì)師還應(yīng)采用什么方法實(shí)現(xiàn)這一審計(jì)目標(biāo)？（）

A.認(rèn)為未答復(fù)函證的儲(chǔ)戶已默認(rèn)了該余額，記錄下結(jié)果，在這一審計(jì)程序中無需再做進(jìn)一步的工作。
B.擴(kuò)大函證的樣本規(guī)模，增加儲(chǔ)戶。
C.確認(rèn)儲(chǔ)戶地址的準(zhǔn)確性，再次發(fā)出函證要求并作標(biāo)記以示這是第二次發(fā)出的函證。
D.對(duì)所有未答復(fù)函證的儲(chǔ)戶寄送否定式函證，并記錄測(cè)試結(jié)果。如果有必要可以與儲(chǔ)戶電話聯(lián)系，詢問與確認(rèn)余額的任何不一致。

最新試題

下列抽樣結(jié)果中（樣本量-容忍誤差率-樣本誤差率）（）的抽樣風(fēng)險(xiǎn)最小。

題型：?jiǎn)雾?xiàng)選擇題

所謂監(jiān)盤，顧名思義，就是審計(jì)人員監(jiān)督被審計(jì)單位對(duì)相關(guān)資產(chǎn)的盤點(diǎn)監(jiān)盤是觀察和檢查程序的結(jié)合運(yùn)用。

題型：判斷題

監(jiān)盤是審計(jì)人員確定相關(guān)資產(chǎn)存在和狀況的一項(xiàng)重要的審計(jì)程序。

題型：判斷題

有些組織外包內(nèi)部審計(jì)職能。大型組織的管理層應(yīng)該認(rèn)識(shí)到外部審計(jì)師較之內(nèi)部審計(jì)師有優(yōu)勢(shì)，這是由于：（）

題型：?jiǎn)雾?xiàng)選擇題

監(jiān)盤的重點(diǎn)在于監(jiān)督，而監(jiān)督通常貫穿于被審計(jì)單位對(duì)相關(guān)資產(chǎn)盤點(diǎn)的始終，監(jiān)督具體表現(xiàn)“評(píng)、看、查、點(diǎn)”

題型：判斷題

下列哪項(xiàng)關(guān)于調(diào)查懷疑的欺詐過程中，與個(gè)人面談的描述是正確的？（）

題型：?jiǎn)雾?xiàng)選擇題

以下哪一項(xiàng)抽樣計(jì)劃一旦發(fā)現(xiàn)第一個(gè)錯(cuò)誤就不要求進(jìn)行額外的抽樣？（）

題型：?jiǎn)雾?xiàng)選擇題

審計(jì)報(bào)告中應(yīng)該包括審計(jì)建議，這是為了：（）

題型：?jiǎn)雾?xiàng)選擇題

內(nèi)部審計(jì)師對(duì)銷售單據(jù)準(zhǔn)備系統(tǒng)的處理過程的正確性感興趣。單個(gè)單據(jù)的金額變動(dòng)很大。內(nèi)部審計(jì)師有理由相信處理過程誤差率介于3%～10%，但是不知道差錯(cuò)的金額大小。在評(píng)估使用何種變量差異方法時(shí)，內(nèi)部審計(jì)師應(yīng)當(dāng)注意到（）。

題型：?jiǎn)雾?xiàng)選擇題

某位高級(jí)管理成員是所審核經(jīng)營(yíng)領(lǐng)域的主管的上級(jí)之一，他要求查看有關(guān)審計(jì)發(fā)現(xiàn)的報(bào)告。向這位高級(jí)管理人員溝通審計(jì)發(fā)現(xiàn)的最恰當(dāng)方式是（）。

題型：?jiǎn)雾?xiàng)選擇題