單項(xiàng)選擇題

下面是永新科技有限公司相關(guān)納稅資料，該公司被主管稅務(wù)機(jī)關(guān)核準(zhǔn)為增值稅一般納稅人。請(qǐng)根據(jù)以下資料進(jìn)行案頭納稅評(píng)估。
1、經(jīng)營(yíng)情況 該企業(yè)2010年一季度的經(jīng)營(yíng)情況如下：
（1）主營(yíng)業(yè)務(wù)收入：一季度合計(jì)500萬(wàn)元，上年同期為400萬(wàn)元，該企業(yè)上年同期銷(xiāo)售變動(dòng)率為-20%~20%（正常峰值）。
（2）本期銷(xiāo)售成本：一季度合計(jì)400萬(wàn)元 。
（3）本期投入情況：根據(jù)一次性采集信息，一季度該企業(yè)產(chǎn)品生產(chǎn)總投入400萬(wàn)元，其中：投入原材料（燃料）300萬(wàn)元，投入動(dòng)力10萬(wàn)元，投入工資50萬(wàn)元。本期賬面產(chǎn)出產(chǎn)成品15件，產(chǎn)成品期末庫(kù)存比期初減少5件，本期銷(xiāo)售20件。
（4）企業(yè)存貨：企業(yè)資產(chǎn)負(fù)債表期初存貨為200萬(wàn)元，期末存貨300萬(wàn)元。
（5）本期納稅情況：一季度申報(bào)應(yīng)納稅金合計(jì)30萬(wàn)元，其中同行業(yè)一般稅負(fù)率為7%（正常峰值），一季度共申報(bào)抵扣進(jìn)項(xiàng)稅金100萬(wàn)元。上年同期申報(bào)應(yīng)納稅額25萬(wàn)元。
（6）該企業(yè)一季度工業(yè)增加值為200萬(wàn)元，上年同期工業(yè)增加值為100萬(wàn)元；同行業(yè)工業(yè)增加值為1000萬(wàn)元，應(yīng)納稅總額為180萬(wàn)元。
（注：企業(yè)當(dāng)期應(yīng)付賬款期末期初未發(fā)生變化，以上應(yīng)納稅金均為增值稅，假定所有指標(biāo)彈性系統(tǒng)以1為正常值，企業(yè)當(dāng)期運(yùn)費(fèi)發(fā)票總額為10萬(wàn)元，該企業(yè)主要外購(gòu)貨物增值稅稅率17%；同行業(yè)單位產(chǎn)品原材料（燃料、動(dòng)力）使用量為10萬(wàn)元/件，未提供的資料均不考慮。）

該企業(yè)2010年一季度銷(xiāo)售變動(dòng)率為（）。

A.－25%
B.60%
C.63%
D.25%


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1.單項(xiàng)選擇題

下面是永新科技有限公司相關(guān)納稅資料，該公司被主管稅務(wù)機(jī)關(guān)核準(zhǔn)為增值稅一般納稅人。請(qǐng)根據(jù)以下資料進(jìn)行案頭納稅評(píng)估。
1、經(jīng)營(yíng)情況 該企業(yè)2010年一季度的經(jīng)營(yíng)情況如下：
（1）主營(yíng)業(yè)務(wù)收入：一季度合計(jì)500萬(wàn)元，上年同期為400萬(wàn)元，該企業(yè)上年同期銷(xiāo)售變動(dòng)率為-20%~20%（正常峰值）。
（2）本期銷(xiāo)售成本：一季度合計(jì)400萬(wàn)元 。
（3）本期投入情況：根據(jù)一次性采集信息，一季度該企業(yè)產(chǎn)品生產(chǎn)總投入400萬(wàn)元，其中：投入原材料（燃料）300萬(wàn)元，投入動(dòng)力10萬(wàn)元，投入工資50萬(wàn)元。本期賬面產(chǎn)出產(chǎn)成品15件，產(chǎn)成品期末庫(kù)存比期初減少5件，本期銷(xiāo)售20件。
（4）企業(yè)存貨：企業(yè)資產(chǎn)負(fù)債表期初存貨為200萬(wàn)元，期末存貨300萬(wàn)元。
（5）本期納稅情況：一季度申報(bào)應(yīng)納稅金合計(jì)30萬(wàn)元，其中同行業(yè)一般稅負(fù)率為7%（正常峰值），一季度共申報(bào)抵扣進(jìn)項(xiàng)稅金100萬(wàn)元。上年同期申報(bào)應(yīng)納稅額25萬(wàn)元。
（6）該企業(yè)一季度工業(yè)增加值為200萬(wàn)元，上年同期工業(yè)增加值為100萬(wàn)元；同行業(yè)工業(yè)增加值為1000萬(wàn)元，應(yīng)納稅總額為180萬(wàn)元。
（注：企業(yè)當(dāng)期應(yīng)付賬款期末期初未發(fā)生變化，以上應(yīng)納稅金均為增值稅，假定所有指標(biāo)彈性系統(tǒng)以1為正常值，企業(yè)當(dāng)期運(yùn)費(fèi)發(fā)票總額為10萬(wàn)元，該企業(yè)主要外購(gòu)貨物增值稅稅率17%；同行業(yè)單位產(chǎn)品原材料（燃料、動(dòng)力）使用量為10萬(wàn)元/件，未提供的資料均不考慮。）

該企業(yè)2010年一季度增值稅稅收負(fù)擔(dān)率為（）。

A.3%
B.4%
C.5%
D.6%

2.問(wèn)答題

（一）某百貨公司兼營(yíng)批發(fā)、零售、服務(wù)等業(yè)務(wù)，分設(shè)家電組、黃金珠寶組、化妝護(hù)膚組，在財(cái)務(wù)部分賬核算，統(tǒng)一納稅。2010年6月發(fā)生如下業(yè)務(wù)：
（1）家電組采用交款提貨方式零售彩電，取得現(xiàn)金收入80000元；以舊換新方式銷(xiāo)售電冰箱，實(shí)際收到零售金額40000元（已扣除了2000元舊冰箱折價(jià)款）；當(dāng)月從廠家進(jìn)貨家電，增值稅發(fā)票注明增值稅15300元，其中10%獎(jiǎng)勵(lì)給本企業(yè)先進(jìn)員工；當(dāng)月小家電修理費(fèi)收取現(xiàn)金27846元。
（2）黃金珠寶組當(dāng)月零售翡翠手鐲，零售金額55000元；零售包金手鐲，零售金額5000元；零售18K金鑲寶石首飾，零售金額50000元；以舊換新銷(xiāo)售24K足金首飾，實(shí)際收零售額70000元（已扣除了30000元的舊的金飾品的折價(jià)款）；當(dāng)月采購(gòu)珠寶取得的增值稅專(zhuān)用發(fā)票上注明稅額23800元。
（3）化妝護(hù)膚組進(jìn)口高檔化妝品一批，貨值500000元，空運(yùn)及保險(xiǎn)費(fèi)用13560元，化妝品關(guān)稅稅率25%，入境后自口岸至廠區(qū)運(yùn)費(fèi)3000元，取得貨運(yùn)代理發(fā)票。批發(fā)和零售化妝品，不含稅收入1000000元，支付批發(fā)貨物的運(yùn)費(fèi)10000元和裝卸費(fèi)1000元，取得相關(guān)發(fā)票；本月一次性收取與銷(xiāo)售量無(wú)關(guān)的某品牌化妝品的上架費(fèi)100000元。 假定上述相關(guān)需要認(rèn)證的發(fā)票均經(jīng)過(guò)認(rèn)證。

計(jì)算該公司本月應(yīng)向稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)繳納增值稅和消費(fèi)稅。
3.問(wèn)答題

（一）某百貨公司兼營(yíng)批發(fā)、零售、服務(wù)等業(yè)務(wù)，分設(shè)家電組、黃金珠寶組、化妝護(hù)膚組，在財(cái)務(wù)部分賬核算，統(tǒng)一納稅。2010年6月發(fā)生如下業(yè)務(wù)：
（1）家電組采用交款提貨方式零售彩電，取得現(xiàn)金收入80000元；以舊換新方式銷(xiāo)售電冰箱，實(shí)際收到零售金額40000元（已扣除了2000元舊冰箱折價(jià)款）；當(dāng)月從廠家進(jìn)貨家電，增值稅發(fā)票注明增值稅15300元，其中10%獎(jiǎng)勵(lì)給本企業(yè)先進(jìn)員工；當(dāng)月小家電修理費(fèi)收取現(xiàn)金27846元。
（2）黃金珠寶組當(dāng)月零售翡翠手鐲，零售金額55000元；零售包金手鐲，零售金額5000元；零售18K金鑲寶石首飾，零售金額50000元；以舊換新銷(xiāo)售24K足金首飾，實(shí)際收零售額70000元（已扣除了30000元的舊的金飾品的折價(jià)款）；當(dāng)月采購(gòu)珠寶取得的增值稅專(zhuān)用發(fā)票上注明稅額23800元。
（3）化妝護(hù)膚組進(jìn)口高檔化妝品一批，貨值500000元，空運(yùn)及保險(xiǎn)費(fèi)用13560元，化妝品關(guān)稅稅率25%，入境后自口岸至廠區(qū)運(yùn)費(fèi)3000元，取得貨運(yùn)代理發(fā)票。批發(fā)和零售化妝品，不含稅收入1000000元，支付批發(fā)貨物的運(yùn)費(fèi)10000元和裝卸費(fèi)1000元，取得相關(guān)發(fā)票；本月一次性收取與銷(xiāo)售量無(wú)關(guān)的某品牌化妝品的上架費(fèi)100000元。 假定上述相關(guān)需要認(rèn)證的發(fā)票均經(jīng)過(guò)認(rèn)證。

計(jì)算化妝護(hù)膚組實(shí)現(xiàn)的增值稅。
4.問(wèn)答題

（一）某百貨公司兼營(yíng)批發(fā)、零售、服務(wù)等業(yè)務(wù)，分設(shè)家電組、黃金珠寶組、化妝護(hù)膚組，在財(cái)務(wù)部分賬核算，統(tǒng)一納稅。2010年6月發(fā)生如下業(yè)務(wù)：
（1）家電組采用交款提貨方式零售彩電，取得現(xiàn)金收入80000元；以舊換新方式銷(xiāo)售電冰箱，實(shí)際收到零售金額40000元（已扣除了2000元舊冰箱折價(jià)款）；當(dāng)月從廠家進(jìn)貨家電，增值稅發(fā)票注明增值稅15300元，其中10%獎(jiǎng)勵(lì)給本企業(yè)先進(jìn)員工；當(dāng)月小家電修理費(fèi)收取現(xiàn)金27846元。
（2）黃金珠寶組當(dāng)月零售翡翠手鐲，零售金額55000元；零售包金手鐲，零售金額5000元；零售18K金鑲寶石首飾，零售金額50000元；以舊換新銷(xiāo)售24K足金首飾，實(shí)際收零售額70000元（已扣除了30000元的舊的金飾品的折價(jià)款）；當(dāng)月采購(gòu)珠寶取得的增值稅專(zhuān)用發(fā)票上注明稅額23800元。
（3）化妝護(hù)膚組進(jìn)口高檔化妝品一批，貨值500000元，空運(yùn)及保險(xiǎn)費(fèi)用13560元，化妝品關(guān)稅稅率25%，入境后自口岸至廠區(qū)運(yùn)費(fèi)3000元，取得貨運(yùn)代理發(fā)票。批發(fā)和零售化妝品，不含稅收入1000000元，支付批發(fā)貨物的運(yùn)費(fèi)10000元和裝卸費(fèi)1000元，取得相關(guān)發(fā)票；本月一次性收取與銷(xiāo)售量無(wú)關(guān)的某品牌化妝品的上架費(fèi)100000元。 假定上述相關(guān)需要認(rèn)證的發(fā)票均經(jīng)過(guò)認(rèn)證。

計(jì)算進(jìn)口化妝品應(yīng)向海關(guān)繳納的關(guān)稅、增值稅和消費(fèi)稅。
5.問(wèn)答題

（一）某百貨公司兼營(yíng)批發(fā)、零售、服務(wù)等業(yè)務(wù)，分設(shè)家電組、黃金珠寶組、化妝護(hù)膚組，在財(cái)務(wù)部分賬核算，統(tǒng)一納稅。2010年6月發(fā)生如下業(yè)務(wù)：
（1）家電組采用交款提貨方式零售彩電，取得現(xiàn)金收入80000元；以舊換新方式銷(xiāo)售電冰箱，實(shí)際收到零售金額40000元（已扣除了2000元舊冰箱折價(jià)款）；當(dāng)月從廠家進(jìn)貨家電，增值稅發(fā)票注明增值稅15300元，其中10%獎(jiǎng)勵(lì)給本企業(yè)先進(jìn)員工；當(dāng)月小家電修理費(fèi)收取現(xiàn)金27846元。
（2）黃金珠寶組當(dāng)月零售翡翠手鐲，零售金額55000元；零售包金手鐲，零售金額5000元；零售18K金鑲寶石首飾，零售金額50000元；以舊換新銷(xiāo)售24K足金首飾，實(shí)際收零售額70000元（已扣除了30000元的舊的金飾品的折價(jià)款）；當(dāng)月采購(gòu)珠寶取得的增值稅專(zhuān)用發(fā)票上注明稅額23800元。
（3）化妝護(hù)膚組進(jìn)口高檔化妝品一批，貨值500000元，空運(yùn)及保險(xiǎn)費(fèi)用13560元，化妝品關(guān)稅稅率25%，入境后自口岸至廠區(qū)運(yùn)費(fèi)3000元，取得貨運(yùn)代理發(fā)票。批發(fā)和零售化妝品，不含稅收入1000000元，支付批發(fā)貨物的運(yùn)費(fèi)10000元和裝卸費(fèi)1000元，取得相關(guān)發(fā)票；本月一次性收取與銷(xiāo)售量無(wú)關(guān)的某品牌化妝品的上架費(fèi)100000元。 假定上述相關(guān)需要認(rèn)證的發(fā)票均經(jīng)過(guò)認(rèn)證。

計(jì)算黃金珠寶組實(shí)現(xiàn)的增值稅和消費(fèi)稅。

最新試題

對(duì)證券投資基金管理人運(yùn)用基金買(mǎi)賣(mài)股票、債券的差價(jià)收入，暫不征收企業(yè)所得稅。

題型：判斷題

產(chǎn)權(quán)比率是衡量納稅人接受股權(quán)投資和債權(quán)投資是否正常的主要評(píng)估分析指標(biāo)，也是衡量企業(yè)長(zhǎng)期償債能力的指標(biāo)之一。

題型：判斷題

計(jì)算該公司本月應(yīng)向稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)繳納增值稅和消費(fèi)稅。

題型：?jiǎn)柎痤}

某開(kāi)發(fā)商和中介機(jī)構(gòu)商定房屋買(mǎi)斷價(jià)為80萬(wàn)，實(shí)際賣(mài)了100萬(wàn)，那么就要按照80萬(wàn)確認(rèn)收入，另外20萬(wàn)在付給中介機(jī)構(gòu)的時(shí)候，可以作為費(fèi)用扣除。

題型：判斷題

計(jì)算化妝護(hù)膚組實(shí)現(xiàn)的增值稅。

題型：?jiǎn)柎痤}

該企業(yè)2010年一季度進(jìn)項(xiàng)稅金控制額為（）。

題型：?jiǎn)雾?xiàng)選擇題

分別計(jì)算2008年度和2009年度的以下指標(biāo)：（1）利潤(rùn)率、主營(yíng)業(yè)務(wù)利潤(rùn)率、主營(yíng)業(yè)務(wù)收入變動(dòng)率；（2）主營(yíng)業(yè)務(wù)成本變動(dòng)率、主營(yíng)業(yè)務(wù)利潤(rùn)變動(dòng)率、期間費(fèi)用變動(dòng)率、主營(yíng)業(yè)務(wù)收入變動(dòng)率與主營(yíng)業(yè)務(wù)成本變動(dòng)率比值、主營(yíng)業(yè)務(wù)收入變動(dòng)率與主營(yíng)業(yè)務(wù)利潤(rùn)變動(dòng)率比值； （3）存貨周轉(zhuǎn)率。

題型：?jiǎn)柎痤}

設(shè)備生產(chǎn)能力法普遍適用于工業(yè)企業(yè)。

題型：判斷題

測(cè)算該企業(yè)2010年一季度企業(yè)實(shí)際產(chǎn)出量為（）。

題型：?jiǎn)雾?xiàng)選擇題

評(píng)估人員對(duì)約談對(duì)象進(jìn)行約談后，納稅人承認(rèn)了部分稅務(wù)違章行為，但對(duì)涉及成本的相關(guān)問(wèn)題未完全消除疑點(diǎn)。評(píng)估人員決定開(kāi)展實(shí)地核查。（1）簡(jiǎn)述實(shí)地核查的程序和使用的文書(shū)。（2）在進(jìn)行實(shí)地核查時(shí)，發(fā)現(xiàn)了該企業(yè)存在的部分問(wèn)題，其中一個(gè)問(wèn)題是：該企業(yè)2009年1—11月按向稅務(wù)機(jī)關(guān)備案的存貨計(jì)價(jià)方法先進(jìn)先出法進(jìn)行了核算，2009年12月擅自改變存貨計(jì)價(jià)方法，將先進(jìn)先出法改為后進(jìn)先出法。2009年11月底某種存貨的賬面數(shù)量為500件，單價(jià)為3，000元，金額為1，500，000元。12月該存貨的變動(dòng)情況為：12月2日，入庫(kù)200件，單價(jià)2，700元；12月8日，入庫(kù)300件，單價(jià)3，200元；12月12日，發(fā)出300件；12月15日，入庫(kù)600件，單價(jià)2，800元；12月20日，發(fā)出500件；12月28日，發(fā)出300件。12月底結(jié)存500件。假設(shè)企業(yè)自行申報(bào)時(shí)有應(yīng)納稅所得額，適用稅率為25%，請(qǐng)計(jì)算該企業(yè)因這個(gè)問(wèn)題而少繳的企業(yè)所得稅。

題型：?jiǎn)柎痤}