計(jì)算題:2007年3月至5月,甲上市公司發(fā)生的交易性金融資產(chǎn)業(yè)務(wù)如下:
(1)3月1日,向D、證券公司劃出投資款1000萬(wàn)元,款項(xiàng)已通過(guò)開戶行轉(zhuǎn)入D、證券公司銀行賬戶。
(2)3月2日,委托D、證券公司購(gòu)入A、上市公司股票100萬(wàn)股,每股8元,另發(fā)生相關(guān)的交易費(fèi)用2萬(wàn)元,并將該股票劃分為交易性金融資產(chǎn)。
(3)3月31日,該股票在證券交易所的收盤價(jià)格為每股7.70元。
(4)4月30日,該股票在證券交易所的收盤價(jià)格為每股8.10元。
(5)5月10日,將所持有的該股票全部出售,所得價(jià)款825萬(wàn)元,已存入銀行。假定不考慮相關(guān)稅費(fèi)。
要求:逐筆編制甲上市公司上述業(yè)務(wù)的會(huì)計(jì)公錄。
(會(huì)計(jì)科目要求寫出明細(xì)科目,答案中的金額單位用萬(wàn)元表示)
計(jì)算題:20×1年1月1日,甲公司購(gòu)買了一項(xiàng)公司債券,剩余年限5年,債券的本金1100萬(wàn)元,公允價(jià)值為950萬(wàn)元,交易費(fèi)用為11萬(wàn)元,次年1月5日按票面利率3%支付利息。該債券在第五年兌付(不能提前兌付)本金及最后一期利息。實(shí)際利率6%。20×1年末,該債券公允價(jià)值為1000萬(wàn)元。
要求:
(1)假定甲公司將該債券劃分為交易性金融資產(chǎn),要求編制甲公司相關(guān)的賬務(wù)處理;
(2)假定甲公司將該債券劃分為持有至到期投資,要求編制甲公司相關(guān)的賬務(wù)處理;
(3)假定甲公司將該債券劃分為可供出售金融資產(chǎn),要求編制甲公司相關(guān)的賬務(wù)處理。