宁国都颈装饰工程有限公司

計算題：
甲股份有限公司(以下稱為“甲公司”)是一家生產電子產品的上市公司，為增值稅一般納稅企業(yè)，對所得稅采用債務法核算，適用的所得稅稅率為33%.
(1)2004年12月31日，甲公司期末存貨有關資料如下:
2004年12月31日,A產品市場銷售價格為每臺13萬元，預計銷售費用及稅金為每臺0.5萬元。
2004年12月31日,B產品市場銷售價格為每臺3萬元。甲公司已經與某企業(yè)簽訂一份不可撤銷的銷售合同，約定在2005年2月10日向該企業(yè)銷售B產品300臺，合同價格為每臺3.2萬元。B產品預計銷售費用及稅金為每臺0.2萬元。
2004年12月31日,C產品市場銷售價格為每臺2萬元，預計銷售費用及稅金為每臺0.15萬元。
2004年12月31日,D配件的市場銷售價格為每件1.2萬元?，F(xiàn)有D配件可用于生產400臺C產品，預計加工成C產品還需每臺投入成本0.25萬元。
2003年12月31日C產品的存貨跌價準備余額為150萬元，對其他存貨未計提存貨跌價準備;2004年銷售C產品結轉存貨跌價準備100萬元。甲公司按單項存貨、按年計提跌價準備。
(2)甲公司2004年持有短期股票投資及其市價的情況如下:

2004年8月10日，甲公司收到X股票分來的現(xiàn)金股利8萬元(每股0.4元)。
甲公司按單項短期投資、按半年計提跌價準備。
(3)2004年12月31日，甲公司對長期股權投資進行減值測試，發(fā)現(xiàn)W公司經營不善，虧損嚴重，對W公司長期股權投資的可收回金額下跌至2100萬元。
對W公司的長期股權投資，系2004年8月2日甲公司以一幢寫字樓從另一家公司置換取得的。甲公司換出寫字樓的賬面原價為8000萬元，累計折舊為5300萬元。2004年8月2日該寫字樓的公允價值為2700萬元。甲公司對該長期股權投資采用成本法核算。
(4)2004年12月31日，甲公司對某管理用大型設備進行減值測試，發(fā)現(xiàn)其銷售凈價為2380萬元，預計該設備持續(xù)使用和使用壽命結束時進行處置所形成的現(xiàn)金流量的現(xiàn)值為2600萬元。
該設備系2000年12月購入并投入使用，賬面原價為4900萬元，預計使用年限為8年，預計凈殘值為100萬元，采用年限平均法計提折舊。2003年12月31日，甲公司對該設備計提減值準備360萬元，其減值準備余額為360萬元。
其他有關資料如下:
(1)上述市場銷售價格和合同價格均為不含增值稅價格。
(2)甲公司2004年未發(fā)生其他納稅調整事項，在以后年度有足夠的應納稅所得額用以抵減可抵減時間性差異。
(3)甲公司對長期投資和固定資產按年計提減值準備。以前年度對短期投資、長期股權投資均未計提跌價準備或減值準備。
(4)甲公司該管理用大型設備的折舊方法、預計凈殘值和預計使用年限一直沒有發(fā)生變更。
(5)甲公司對上述固定資產確定的折舊年限，預計凈殘值以及折舊方法均符合稅法的規(guī)定。要求:
(1)計算甲公司2004年12月31日應計提或轉回的存貨跌價準備，并編制相關的會計分錄。
(2)計算甲公司2004年12月31日應計提或轉回的短期投資跌價準備，并編制相關的會計分錄。
(3)計算甲公司2004年12月31日應計提或轉回的長期投資減值準備，并編制相關的會計分錄。
(4)根據(jù)資料(4),計算甲公司2004年對該管理用大型設備計提的折舊額和2004年12月31日應計提或轉回的固定資產減值準備，并編制相關的會計分錄。
(5)假定甲公司在計提及轉回相關資產減值準備后的2004年度會計利潤總額為8000萬元，計算甲公司2004年度應交所得稅，并編制相關的會計分錄。