- 搜標(biāo)題
- 搜題干
- 搜選項(xiàng)
【案例分析題】
甲公司是一家上市公司，屬增值稅一般納稅人，適用增值稅率為17%，適用所得稅率為25%，采用資產(chǎn)負(fù)債表債務(wù)法核算所得稅，盈余公積按凈利潤(rùn)的10%提取，2008年～2012年發(fā)生如下經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)：
1.2008年4月1日甲公司在二級(jí)股票市場(chǎng)上購(gòu)買(mǎi)了乙公司15%的股份，共計(jì)150萬(wàn)股，每股買(mǎi)價(jià)為12元，發(fā)生交易費(fèi)用3萬(wàn)元，甲公司無(wú)法達(dá)到對(duì)乙公司的重大影響，因此采用成本法核算長(zhǎng)期股權(quán)投資;
2。乙公司2008年初可辨認(rèn)凈資產(chǎn)公允價(jià)值為8000萬(wàn)元，假設(shè)可辨認(rèn)凈資產(chǎn)公允價(jià)值等于賬面價(jià)值。
3.2008年3月25日乙公司宣告分紅，每股紅利為0.5元，實(shí)際發(fā)放日為4月10日;
4.2008年12月31日乙公司持有的可供出售金融資產(chǎn)發(fā)生增值300萬(wàn)元;
5.2008年乙公司實(shí)現(xiàn)凈利潤(rùn)800萬(wàn)元，其中1～3月實(shí)現(xiàn)凈利潤(rùn)100萬(wàn)元，此凈利潤(rùn)的賬面口徑等于公允口徑，下同;
6.2009年1月1日甲公司以庫(kù)存商品從丙公司換得乙公司25%的股份，共計(jì)250萬(wàn)股，該庫(kù)存商品的公允價(jià)值為2000萬(wàn)元，賬面余額為1600萬(wàn)元，增值稅率為17%，假定未發(fā)生其他稅費(fèi)。至此，甲公司對(duì)乙公司的持股比例達(dá)到40%，具備對(duì)乙公司的重大影響能力。
7.2009年5月3日乙公司宣告分紅，每股紅利為0.6元，實(shí)際發(fā)放日為6月2日;
8.2009年末乙公司持有的可供出售金融資產(chǎn)發(fā)生貶值80萬(wàn)元;
9.2009年度乙公司實(shí)現(xiàn)凈利潤(rùn)2000萬(wàn)元;
10.2010年1月1日，甲公司以增發(fā)股票200萬(wàn)股為對(duì)價(jià)換取了丁公司持有的乙公司股份150萬(wàn)股，致使甲公司的持股比例達(dá)到55%，甲公司每股股票的面值為1元，公允價(jià)值為13元，假定未發(fā)生交易費(fèi)用;
11.2011年末乙公司決策失誤致使當(dāng)年發(fā)生嚴(yán)重虧損，額度高達(dá)4000萬(wàn)元，經(jīng)測(cè)算，該投資的可收回價(jià)值為5600萬(wàn)元;
另，乙公司所得稅率為25%。
要求：
根據(jù)上述資料，作出如下經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的會(huì)計(jì)處理：(金額單位以萬(wàn)元為準(zhǔn))
1.2008年4月1日甲公司購(gòu)入乙公司15%股份時(shí);
2.2008年4月10日收到股利時(shí);
3.2009年初由于新增股份致使甲公司對(duì)乙公司的影響程度達(dá)到重大影響，由成本法改為權(quán)益法的追溯分錄;
4。2009年初甲公司以庫(kù)存商品交換乙公司25%股份時(shí);
5。認(rèn)定第二次投資時(shí)的商譽(yù);
6.2009年分紅的會(huì)計(jì)處理;
7.2009年乙公司持有的可供出售金融資產(chǎn)發(fā)生貶值時(shí);
8.2009年末乙公司實(shí)現(xiàn)凈利潤(rùn)時(shí);
9.2010年初甲公司通過(guò)股權(quán)交換取得乙公司15%股份時(shí);
10。由于甲公司達(dá)到對(duì)乙公司過(guò)半股權(quán)的控制，將長(zhǎng)期股權(quán)投資的核算方法轉(zhuǎn)化為成本法的追溯分錄;
11.2011年初長(zhǎng)期股權(quán)投資的賬面余額;
12.2011年末因長(zhǎng)期股權(quán)投資貶值應(yīng)提的減值準(zhǔn)備。
借：長(zhǎng)期股權(quán)投資――乙公司1728(=150×12+3...
你可能感興趣的試題
【案例分析題】
甲公司于2004年末購(gòu)入一臺(tái)不需要安裝的設(shè)備，總價(jià)款為1000萬(wàn)元，分三次付款，2005年末支付400萬(wàn)元，2006年末支付300萬(wàn)元，2007年末支付300萬(wàn)元。假定資本市場(chǎng)利率為10%，無(wú)其他相關(guān)稅費(fèi)。該設(shè)備購(gòu)入后在會(huì)計(jì)上采用四年期年數(shù)總合法提取折舊，假定該設(shè)備凈殘值為0。在稅務(wù)上，該設(shè)備執(zhí)行五年期直線法，甲公司所得稅率為33%，采用資產(chǎn)負(fù)債表債務(wù)法核算所得稅。假定甲公司每年實(shí)現(xiàn)稅前會(huì)計(jì)利潤(rùn)300萬(wàn)元。
要求：
(1)作出固定資產(chǎn)分期付款的相關(guān)賬務(wù)處理;
(2)作出2005年～2009年的所得稅處理。
①首先計(jì)算固定資產(chǎn)的入賬成本：
該設(shè)備的入賬成本=4...
