不定項選擇甲公司為增值稅一般納稅人，適用的增值稅稅率為17%，商品、原材料的售價中均不含增值稅"假定銷售商品、原材料和提供勞務均符合收入確認條件，其成本在確認收入時逐筆結轉，不考慮其他因素。2013年，甲公司發(fā)生如下交易或事項：（1）2013年1月1日，應收賬款的期初借方余額為100萬元，壞賬準備余額為10萬元；1月1日預收賬款的期初貸方余額為50萬元，系預收乙公司款項；（2）2013年5月，向乙公司發(fā)出貨物，價款為60萬元，并開具增值稅專用發(fā)票，增值稅稅款為10.2萬元，余款尚未收到；（3）2013年11月，收到上年已核銷的壞賬5萬元，存入銀行；（4）2013年12月，銷售一批商品給戊公司，按商品標價計算的金額為200萬元，由于是成批銷售，甲公司給予戊公司10%的商業(yè)折扣并開具了增值稅專用發(fā)票，款項尚未收回。該批商品實際成本為150萬元，甲公司代墊運雜費10萬元；（5）2013年12月31日，估計應收款項預計未來現金流量的現值為300萬元。要求：根據上述資料回答下列第（1）一（2）題。甲公司期末應收款項應計提壞賬準備為（）萬元。

A.10.2
B.15.5
C.20.5
D.25.8


您可能感興趣的試卷

你可能感興趣的試題

2.不定項選擇發(fā)生的有關固定資產和投資性房地產有關的經濟業(yè)務如下：甲企業(yè)為增值稅一般納稅人，2009-2012年有關固定資產等的經濟業(yè)務如下：（1）2009年因生產需要決定采用自營方式建造一幢辦公樓。相關資料如下：2009年1月1日，購入工程用專項物資2000萬元，增值稅額為340萬元，該批專項物資已驗收入庫，款項用銀行存款付訖。上述物資已全部用于建造辦公樓；在建設工程中，領用本單位生產的水泥一批用于工程建設，該批水泥成本為200萬元，稅務部門核定的計稅價格為300萬元，增值稅稅率為17%。領用本單位外購原材料一批用于工程建設，原材料實際成本為100萬元，應負擔的增值稅額為17萬元，2009年1月至2010年12月底，應付工程人員工資200萬元，用銀行存款支付其他費用92萬元。為建設該工程，2009年1月1日，取得一項2年期專門借款2000萬元，借款實際年利率10%，利息每年年末支付，建設期間的利息均能資本化。2010年12月31日，該辦公樓達到預定可使用狀態(tài)。（2）該項辦公樓的預計使用年限為20年，預計凈殘值為100萬元，按照直線法計提折舊。（3）2011年6月30日，由于公司轉產，將該辦公樓出租，租賃期間為1.5年，年租金為150萬元；由于該地區(qū)存在房地產活躍市場，該公司將該項房地產采用公允價值模式進行后續(xù)計量，2011年6月30日的公允價值為3500萬元；2011年12月31日的公允價值為3700萬元。（4）2012年年底，甲公司將該辦公樓收回，將其出售，出售取得價款3800萬元，已存入銀行。要求：根據上述資料，不考慮除增值稅以外的其他稅費，回答下列小題。（金額單位用萬元表示）針對資料（1），下列會計處理中，正確的是（）。

A.領用自產水泥的處理：借：在建工程251貸：庫存商品200應交稅費--應交增值稅（銷項稅額）51
B.領用外購原材料的處理：借：在建工程117貸：原材料100應交稅費--應交增值稅（進項稅額轉出）17
C.2009年計提專門借款利息：借：在建工程200貸：應付利息200
D.2010年計提專門借款利息：借：在建工程200貸：應付利息200

3.不定項選擇發(fā)生的有關固定資產和投資性房地產有關的經濟業(yè)務如下：甲企業(yè)為增值稅一般納稅人，2009-2012年有關固定資產等的經濟業(yè)務如下：（1）2009年因生產需要決定采用自營方式建造一幢辦公樓。相關資料如下：2009年1月1日，購入工程用專項物資2000萬元，增值稅額為340萬元，該批專項物資已驗收入庫，款項用銀行存款付訖。上述物資已全部用于建造辦公樓；在建設工程中，領用本單位生產的水泥一批用于工程建設，該批水泥成本為200萬元，稅務部門核定的計稅價格為300萬元，增值稅稅率為17%。領用本單位外購原材料一批用于工程建設，原材料實際成本為100萬元，應負擔的增值稅額為17萬元，2009年1月至2010年12月底，應付工程人員工資200萬元，用銀行存款支付其他費用92萬元。為建設該工程，2009年1月1日，取得一項2年期專門借款2000萬元，借款實際年利率10%，利息每年年末支付，建設期間的利息均能資本化。2010年12月31日，該辦公樓達到預定可使用狀態(tài)。（2）該項辦公樓的預計使用年限為20年，預計凈殘值為100萬元，按照直線法計提折舊。（3）2011年6月30日，由于公司轉產，將該辦公樓出租，租賃期間為1.5年，年租金為150萬元；由于該地區(qū)存在房地產活躍市場，該公司將該項房地產采用公允價值模式進行后續(xù)計量，2011年6月30日的公允價值為3500萬元；2011年12月31日的公允價值為3700萬元。（4）2012年年底，甲公司將該辦公樓收回，將其出售，出售取得價款3800萬元，已存入銀行。要求：根據上述資料，不考慮除增值稅以外的其他稅費，回答下列小題。（金額單位用萬元表示）該辦公樓的入賬價值為（）萬元。

A.2500
B.3000
C.3300
D.3400

4.不定項選擇發(fā)生的有關固定資產和投資性房地產有關的經濟業(yè)務如下：甲企業(yè)為增值稅一般納稅人，2009-2012年有關固定資產等的經濟業(yè)務如下：（1）2009年因生產需要決定采用自營方式建造一幢辦公樓。相關資料如下：2009年1月1日，購入工程用專項物資2000萬元，增值稅額為340萬元，該批專項物資已驗收入庫，款項用銀行存款付訖。上述物資已全部用于建造辦公樓；在建設工程中，領用本單位生產的水泥一批用于工程建設，該批水泥成本為200萬元，稅務部門核定的計稅價格為300萬元，增值稅稅率為17%。領用本單位外購原材料一批用于工程建設，原材料實際成本為100萬元，應負擔的增值稅額為17萬元，2009年1月至2010年12月底，應付工程人員工資200萬元，用銀行存款支付其他費用92萬元。為建設該工程，2009年1月1日，取得一項2年期專門借款2000萬元，借款實際年利率10%，利息每年年末支付，建設期間的利息均能資本化。2010年12月31日，該辦公樓達到預定可使用狀態(tài)。（2）該項辦公樓的預計使用年限為20年，預計凈殘值為100萬元，按照直線法計提折舊。（3）2011年6月30日，由于公司轉產，將該辦公樓出租，租賃期間為1.5年，年租金為150萬元；由于該地區(qū)存在房地產活躍市場，該公司將該項房地產采用公允價值模式進行后續(xù)計量，2011年6月30日的公允價值為3500萬元；2011年12月31日的公允價值為3700萬元。（4）2012年年底，甲公司將該辦公樓收回，將其出售，出售取得價款3800萬元，已存入銀行。要求：根據上述資料，不考慮除增值稅以外的其他稅費，回答下列小題。（金額單位用萬元表示）2012年計入利潤表"營業(yè)收入"的金額為（）萬元。

A.200
B.3500
C.3800
D.4332.5

5.不定項選擇發(fā)生的有關固定資產和投資性房地產有關的經濟業(yè)務如下：甲企業(yè)為增值稅一般納稅人，2009-2012年有關固定資產等的經濟業(yè)務如下：（1）2009年因生產需要決定采用自營方式建造一幢辦公樓。相關資料如下：2009年1月1日，購入工程用專項物資2000萬元，增值稅額為340萬元，該批專項物資已驗收入庫，款項用銀行存款付訖。上述物資已全部用于建造辦公樓；在建設工程中，領用本單位生產的水泥一批用于工程建設，該批水泥成本為200萬元，稅務部門核定的計稅價格為300萬元，增值稅稅率為17%。領用本單位外購原材料一批用于工程建設，原材料實際成本為100萬元，應負擔的增值稅額為17萬元，2009年1月至2010年12月底，應付工程人員工資200萬元，用銀行存款支付其他費用92萬元。為建設該工程，2009年1月1日，取得一項2年期專門借款2000萬元，借款實際年利率10%，利息每年年末支付，建設期間的利息均能資本化。2010年12月31日，該辦公樓達到預定可使用狀態(tài)。（2）該項辦公樓的預計使用年限為20年，預計凈殘值為100萬元，按照直線法計提折舊。（3）2011年6月30日，由于公司轉產，將該辦公樓出租，租賃期間為1.5年，年租金為150萬元；由于該地區(qū)存在房地產活躍市場，該公司將該項房地產采用公允價值模式進行后續(xù)計量，2011年6月30日的公允價值為3500萬元；2011年12月31日的公允價值為3700萬元。（4）2012年年底，甲公司將該辦公樓收回，將其出售，出售取得價款3800萬元，已存入銀行。要求：根據上述資料，不考慮除增值稅以外的其他稅費，回答下列小題。（金額單位用萬元表示）2011年計入當期損益的金額和投資性房地產期末賬面價值為（）萬元÷

A.計入當期損益的金額為192.5
B.計入當期損益的金額為200
C.投資性房地產的期末賬面價值為3700
D.投資性房地產的期末賬面價值為3070