不定項(xiàng)選擇甲公司為增值稅一般納稅人，適用的增值稅稅率為17%。2012年~2013年發(fā)生的固定資產(chǎn)、無形資產(chǎn)以及投資性房地產(chǎn)等業(yè)務(wù)資料如下：（1）2012年1月20日，公司管理部門購入一臺不需安裝的A設(shè)備，取得的增值稅專用發(fā)票上注明的設(shè)備價(jià)款為246萬元，增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額為41.82萬元，另發(fā)生運(yùn)雜費(fèi)4萬元，款項(xiàng)均以銀行存款支付。A設(shè)備經(jīng)過調(diào)試后，于2012年1月22日投入使用，預(yù)計(jì)使用10年，凈殘值為10萬元，采用年限平均法計(jì)提折舊。（2）甲公司自行研究開發(fā)一項(xiàng)專利技術(shù)用于生產(chǎn)產(chǎn)品，與該項(xiàng)專利技術(shù)研發(fā)情況有關(guān)的資料如下：2012年1月，該項(xiàng)研發(fā)活動進(jìn)入開發(fā)階段。在開發(fā)階段，甲公司先后以銀行存款支付的開發(fā)費(fèi)用共計(jì)280萬元，其中滿足資本化條件的為150萬元。2012年7月1日，開發(fā)活動結(jié)束，并按法律程序申請取得專利權(quán)，用于生產(chǎn)W產(chǎn)品。該項(xiàng)專利權(quán)法律規(guī)定有效期為5年，采用直線法攤銷。（3）2012年7月15日，甲公司生產(chǎn)車間購入一臺需要安裝的B設(shè)備，取得的增值稅專用發(fā)票上注明的設(shè)備價(jià)款為600萬元，增值稅稅額為102萬元，另發(fā)生保險(xiǎn)費(fèi)8萬元，款項(xiàng)均以銀行存款支付。2012年8月19日，以銀行存款支付B設(shè)備安裝費(fèi)3萬元。B設(shè)備于8月25日達(dá)到預(yù)定可使用狀態(tài)，并投入使用。B設(shè)備采用工作量法計(jì)提折舊，預(yù)計(jì)凈殘值為11萬元，預(yù)計(jì)總工時(shí)為5萬小時(shí)。9月，B設(shè)備實(shí)際使用工時(shí)為720小時(shí)，10月份實(shí)際使用工時(shí)為800小時(shí)，11月份和12月份實(shí)際使用工時(shí)均為940小時(shí)。（4）2012年9月16日，甲公司購入一棟辦公樓立即用于出租，由于該地區(qū)缺乏房地產(chǎn)的活躍市場，因此甲公司決定對辦公樓采用成本模式進(jìn)行后續(xù)計(jì)量。購入該辦公樓時(shí)共支付價(jià)款7200萬元，預(yù)計(jì)凈殘值為200萬元，預(yù)計(jì)尚可使用年限為35年，采用年限平均法按年計(jì)提折舊。2012年底，甲公司收到3個月的租金合計(jì)75萬元。（5）2013年9月，由于資金緊張，甲公司決定處置辦公樓和專利技術(shù)，以籌集相關(guān)的資金。辦公樓處置價(jià)款為8100萬元，發(fā)生營業(yè)稅等相關(guān)稅費(fèi)為45萬元。該專利技術(shù)轉(zhuǎn)讓款為200萬元，發(fā)生營業(yè)稅為10萬元，以上款項(xiàng)均已收到并存入銀行。要求：根據(jù)上述資料，不考慮其他因素，分析回答下列第（1）-（6）小題。（金額單位用萬元表示）根據(jù)資料（4），下列各項(xiàng)中，會計(jì)處理正確的是（）。

A.購入的辦公樓應(yīng)作為投資性房地產(chǎn)核算
B.出租辦公樓取得的租金收入通過"營業(yè)外收入"科目核算
C.辦公樓2012年計(jì)提折舊額為50萬元
D.辦公樓2012年影響營業(yè)利潤的金額為-50萬元


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1.不定項(xiàng)選擇某企業(yè)為增值稅一般納稅人，適用的增值稅稅率為17%，發(fā)生的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)如下：（1）某企業(yè)經(jīng)批準(zhǔn)于2011年3月31日發(fā)行每張面值100元、票面利率為8%（實(shí)際利率與票面利率一致）、期限為5年的債券20000張，該債券為一次還本付息債券，每年12月31日計(jì)提利息，發(fā)行收入已收到并存入銀行（不考慮發(fā)行費(fèi)用）。該企業(yè)發(fā)行債券籌集資金當(dāng)期全部用于某倉庫建設(shè)項(xiàng)目。該企業(yè)按年計(jì)提債券利息。該項(xiàng)目從2010年12月31日開始動工，將于2011年12月31日完工并達(dá)到預(yù)定可使用狀態(tài)。建造過程中還發(fā)生以下業(yè)務(wù)：①倉庫建設(shè)領(lǐng)用自產(chǎn)產(chǎn)品一批，成本為200萬元，由于市場銷售狀況不好，目前市場售價(jià)也為200萬元，增值稅稅率為17%。②用上述債券取得的款項(xiàng)購入工程物資一批，購買價(jià)為200萬元，增值稅為34萬元，工程項(xiàng)目全部領(lǐng)用，余款企業(yè)用銀行存款支付。③倉庫建造過程中發(fā)生的在建工程人員工資總額180萬元，尚未支付。④企業(yè)的輔助生產(chǎn)車間提供相關(guān)的供電服務(wù)共計(jì)150萬元。⑤2011年12月31日完工并達(dá)到預(yù)定可使用狀態(tài)。（2）該倉庫投入使用后，企業(yè)采用年數(shù)總和法計(jì)提折舊，預(yù)計(jì)使用年限為4年，預(yù)計(jì)凈殘值為10萬元。（3）2013年6月末，由于企業(yè)經(jīng)營不善，需要一批資金周轉(zhuǎn)，決定將此項(xiàng)資產(chǎn)處置，取得價(jià)款500萬元，價(jià)款已經(jīng)收到并存入銀行，以銀行存款支付清理費(fèi)用6萬元。假定不考慮相關(guān)稅費(fèi)。要求：根據(jù)上述資料，不考慮其他因素，分析回答下列第（1）-（5）小題。（金額單位用萬元表示）根據(jù)資料（2）和資料（3），下列各項(xiàng)中，會計(jì)處理正確的是（）。

A.2012年應(yīng)計(jì)提固定資產(chǎn)的折舊額為320萬元
B.2013年應(yīng)計(jì)提折固定資產(chǎn)的折舊額為120萬元
C.2013年應(yīng)計(jì)提折固定資產(chǎn)的折舊額為240萬元
D.出售固定資產(chǎn)凈收益為124萬元

2.不定項(xiàng)選擇甲公司職工人數(shù)為120人，全體職工均于2010年3月1日簽訂了1年期的勞動合同。從2010年9月起，由于市場發(fā)生變化，生產(chǎn)經(jīng)營發(fā)生嚴(yán)重困難，甲公司開始拖欠職工工資。2011年1月，甲公司瀕臨破產(chǎn)，被法院裁定進(jìn)行重整。甲公司決定裁減部分職工，裁減人數(shù)初步確定為15人，不支付經(jīng)濟(jì)補(bǔ)償。公司要求被裁減人員辦理解除勞動合同手續(xù)時(shí)遭到拒絕。后經(jīng)公司再次研究，修改裁員方案，裁減人數(shù)修改為10人，并按有關(guān)法律規(guī)定向被裁減人員支付經(jīng)濟(jì)補(bǔ)償。張某認(rèn)為自己不應(yīng)當(dāng)被裁減，理由是：自己還有6年就退休了，為公司已連續(xù)工作17年，沒有功勞也有苦勞。公司認(rèn)為其理由不能成立。2011年5月，甲公司經(jīng)過重整，生產(chǎn)經(jīng)營好轉(zhuǎn)，決定重新向社會招聘職工。張某得知后，要求在同等條件下被優(yōu)先聘用。要求：根據(jù)上述資料，分析回答下列小題。下列說法中正確的是（）。

A.張某要求在同等條件下被優(yōu)先聘用符合相關(guān)規(guī)定
B.張某要求同等條件下被優(yōu)先聘用不符合相關(guān)規(guī)定
C.用人單位裁減人員時(shí)應(yīng)當(dāng)優(yōu)先留用的人員中包括與本單位訂立較長期限的固定期限勞動合同的人員
D.用人單位裁減人員后，在6個月內(nèi)重新招用人員的，應(yīng)當(dāng)通知被裁減的人員，并在同等條件下優(yōu)先招用被裁減的人員

3.不定項(xiàng)選擇甲公司為增值稅一般納稅人，適用的增值稅稅率為17%。2013年3月份發(fā)生下列銷售業(yè)務(wù)：（1）3日，向A公司銷售商品1000件，每件商品的標(biāo)價(jià)為100元，單位產(chǎn)品成本為60元。為了鼓勵A(yù)公司多購商品，甲公司同意給予A公司10%的商業(yè)折扣。開出的增值稅專用發(fā)票上注明的售價(jià)總額90000元。商品已發(fā)出，貨款已收存銀行。（2）5日，向B公司銷售商品一批，開出的增值稅專用發(fā)票上注明的售價(jià)總額60000元。甲公司為了及早收回貨款，在合同中規(guī)定的現(xiàn)金折扣條件為：2/10，1/20，n/30。該批商品的成本為40000元。（3）24日，收到B公司的扣除享受現(xiàn)金折扣后的全部款項(xiàng)，并存入銀行。假定計(jì)算現(xiàn)金折扣時(shí)考慮增值稅。（4）30日，C公司發(fā)現(xiàn)所購商品不符合合同規(guī)定的質(zhì)量標(biāo)準(zhǔn)，要求甲公司在價(jià)格上給予10%的銷售折讓。甲公司經(jīng)查明后，同意給予折讓并取得了折讓證明單，開具了增值稅專用發(fā)票（紅字）。假定此前甲公司已確認(rèn)該批商品收入50000元，成本20000元，銷售款項(xiàng)尚未收到，發(fā)生的銷售折讓允許扣減當(dāng)期增值稅銷項(xiàng)稅額。要求：根據(jù)上述資料，不考慮其他因素，分析回答下列第（1）-（2）小題。（答案中金額單位用萬元表示）下列關(guān)于甲公司2013年3月所做的會計(jì)分錄，正確的是（）。

A.3日借：銀行存款105300貸：主營業(yè)務(wù)收入90000應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅額）15300借：主營業(yè)務(wù)成本60000貸：庫存商品60000
B.5日借：應(yīng)收賬款70200貸：主營業(yè)務(wù)收入60000應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅額）10200借：主營業(yè)務(wù)成本40000貸：庫存商品40000
C.24日借：銀行存款69498財(cái)務(wù)費(fèi)用702貸：應(yīng)收賬款70200
D.30日借：主營業(yè)務(wù)收入5000應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅額）850貸：應(yīng)收賬款5850

最新試題

下列各項(xiàng)中，企業(yè)對在折扣期限內(nèi)付款獲得的現(xiàn)金折扣應(yīng)貸記的會計(jì)科目是（）。

題型：單項(xiàng)選擇題

下列各項(xiàng)中，關(guān)于政府補(bǔ)助表述正確的有（）。

題型：多項(xiàng)選擇題

下列各項(xiàng)中，關(guān)于會計(jì)期末結(jié)轉(zhuǎn)本年利潤的表結(jié)法表述正確的是（）。

題型：單項(xiàng)選擇題

下列關(guān)于費(fèi)用的說法中，正確的有（）。

題型：多項(xiàng)選擇題

企業(yè)收到與資產(chǎn)相關(guān)的政府補(bǔ)助時(shí)，下列各項(xiàng)中，會計(jì)處理正確的是（）。

題型：單項(xiàng)選擇題

2014年2月，某企業(yè)發(fā)生自用房地產(chǎn)應(yīng)交房產(chǎn)稅2000元，應(yīng)交增值稅10000元、車船稅3000元、城鎮(zhèn)土地使用稅1500元、消費(fèi)稅16000元，支付印花稅800元。不考慮其他因素，該企業(yè)當(dāng)月應(yīng)計(jì)入管理費(fèi)用的稅金為（）元。

題型：單項(xiàng)選擇題

下列各項(xiàng)中，應(yīng)計(jì)入營業(yè)稅金及附加的有（）。

題型：多項(xiàng)選擇題

下列各項(xiàng)中，影響企業(yè)當(dāng)期營業(yè)利潤的有（）。

題型：多項(xiàng)選擇題

下列各項(xiàng)中，關(guān)于收入確認(rèn)表述正確的是（）。

題型：單項(xiàng)選擇題

下列各項(xiàng)中，按規(guī)定應(yīng)計(jì)入營業(yè)外支出的有（）。

題型：多項(xiàng)選擇題