問答題

綜合題：某化妝品生產企業(yè)為增值稅一般納稅人，生產銷售化妝品和普通護膚品，產成品的成本中外購比例為70%.2015年3月發(fā)生以下業(yè)務：（1）從某工業(yè)企業(yè)外購香水精一批，取得增值稅專用發(fā)票注明價款200萬元、增值稅34萬元，當月因管理不善意外遺灑15%，為職工運動會制造氛圍領用了5%，因暴雨造成水災損失了20%，其余全部領用，用于生產化妝品。
（2）從某小規(guī)模納稅人購進5萬元生產用標簽，取得普通發(fā)票；從另一小規(guī)模納稅人購進包裝物一批，取得稅務機關代開的增值稅專用發(fā)票，注明價款10萬元，增值稅0.3萬元。
（3）銷售A化妝品5箱給甲商場，取得不含稅銷售收入60萬元，另收取包裝物押金2萬元（單獨計賬）、包裝費3萬元；銷售B普通護膚品10箱給某批發(fā)站，收取含稅金額175.5萬元，由于與該批發(fā)站有長期合作關系，另贈送批發(fā)站同類B普通護膚品2箱。
（4）為回饋老客戶，采取以舊換新方式銷售口紅1萬支，每支規(guī)定零售價175元，凡顧客將以往使用過的舊口紅交回的，舊口紅可作價折合50元，顧客交回舊口紅的，僅支付125元即可取得新的口紅一支。
（5）為迎接三八節(jié)，給本企業(yè)女員工（100人）每人發(fā)放C禮品套盒一個，內有本企業(yè)生產的化妝品和普通護膚品，其中化妝品同類出廠不含稅價100元，普通護膚品同類出廠不含稅價80元。
（6）受托加工化妝品一批，原輔材料均由委托方提供，收取含稅加工費4萬元，并代收代繳消費稅2萬元。（7）將新研制的一批香水贈送給客戶，成本價15萬元，成本利潤率為5%，該新型香水無同類產品市場銷售價格。
（8）當月因管理不善毀損普通護膚品成品一批，賬面成本5萬元。
（9）轉讓2007年購入的一臺舊設備（購入時未抵扣進項稅），購入原價20萬元，轉讓含稅價9.79萬元。以上相關發(fā)票均已通過稅務機關認證并在當月抵扣?；瘖y品消費稅稅率為30%。
要求：根據上述資料回答下列問題。
（1）計算該企業(yè)當月準予抵扣的進項稅額；
（2）計算該企業(yè)當月增值稅銷項稅額；
（3）計算該企業(yè)當月應納的增值稅；
（4）計算該企業(yè)當月可抵扣的消費稅；
（5）計算該企業(yè)當期應向稅務機關繳納的消費稅（不包括代收代繳消費稅）。


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1.問答題

計算問答題：某首飾制造企業(yè)（增值稅一般納稅人），主要生產加工并零售金銀首飾、鉆石飾品和其他貴重首飾，2014年8月發(fā)生以下業(yè)務：（1）外購的紅寶石不含稅價110萬元，取得增值稅專用發(fā)票；本月生產領用65%的外購紅寶石繼續(xù)加工成寶石手鏈，銷售給某商貿企業(yè)，開具的增值稅專用發(fā)票上注明的銷售額為230萬元。
（2）非獨立核算的門市部，采取"以舊換新"方式向消費者個人零售金項鏈一批，換入的舊項鏈折價12萬元，該批項鏈取得差價款收入39.78萬元。
（3）為某公司定制加工工藝珍珠項鏈和金項鏈共20條，企業(yè)未能分別核算金銀首飾的銷售額，共取得含稅收入70.2萬元。
（4）非獨立核算的門市部，向消費者個人零售純金銀首飾取得收入70.2萬元，零售金銀鑲嵌首飾取得收入35.1萬元；零售玉石首飾取得收入117萬元，零售鍍金首飾取得收入58.5萬元。
（5）外購黃金一批，取得的增值稅專用發(fā)票上注明的價款58萬元；外購玉石（原礦）一批，取得增值稅專用發(fā)票，注明價款50萬元、增值稅8.5萬元。（其他相關資料：金銀首飾、鉑金飾品和鉆石及鉆石飾品消費稅稅率5%，其他貴重首飾和珠寶玉石的消費稅稅率為10%）
要求：根據上述資料，按下列序號計算回答問題，每問需計算出合計數(shù)。
（1）計算企業(yè)銷售紅寶石手鏈應繳納的消費稅；
（2）計算企業(yè)銷售"以舊換新"銷售金項鏈應繳納的消費稅；
（3）計算企業(yè)銷售定制款式首飾應繳納的消費稅；
（4）計算企業(yè)業(yè)務應繳納的消費稅；
（5）計算該企業(yè)8月份應繳納的增值稅。
2.問答題

計算問答題：某市白酒生產公司為一般納稅人，2014年3月發(fā)生以下業(yè)務：（1）當月外購原材料一批，取得專用發(fā)票，注明不含稅價款為30萬元。
（2）將一批成本為24.36萬元的玉米及其他原材料20萬元發(fā)出，委托某縣白酒加工廠加工A牌白酒5000斤，白酒加工廠代墊的輔料成本為5萬元，另收取加工費8萬元，取得加工廠開具的增值稅專用發(fā)票上合計注明加工費13萬元，加工廠無同類白酒的售價，加工廠按規(guī)定代收代繳了相應的稅金及附加。
（3）將加工收回的A牌白酒的50%用于抵償A公司貨款，經計算，企業(yè)該部分A牌白酒的平均不含稅售價為90萬元，最高不含稅售價為110萬元。
（4）將加工收回的A牌白酒的10%用于對外銷售，當月全部售出，不含稅售價為18萬元。將自產的成本為20萬元的10000斤B牌白酒發(fā)給下設非獨立核算門市部對外銷售（不含稅售價為38萬元），當月實際售出60%。
（5）將自產的高級白酒5000斤（成本為40萬元，不含稅售價為80萬元）與其他禮品500斤（成本為30萬元，不含稅售價為40萬元）組成套裝出售，取得不含稅銷售額110萬元。
（6）接受乙酒廠的委托代銷白酒1200斤，代銷白酒的成本35萬元，委托方指定的不含稅售價是60萬元，本月已全部售出，委托方按代銷清單開具增值稅專用發(fā)票。按雙方協(xié)議約定，企業(yè)將代銷手續(xù)費5萬元扣下之后將剩余款項支付給乙酒廠。已知：白酒消費稅稅率為20%，從量稅每斤0.5元。
要求：根據上述資料，按下列序號計算有關納稅事項：（1）計算業(yè)務（2）白酒加工廠代收代繳的消費稅金額和城建稅、教育費附加和地方教育附加的合計金額；
（2）計算業(yè)務（3）中A牌白酒抵債應確認的銷項稅額和消費稅金額；
（3）計算業(yè)務（4）中應確認的銷項稅額和消費稅金額；
（4）計算業(yè)務（5）中應確認的銷項稅額和消費稅金額；
（5）計算代銷業(yè)務應該繳納的增值稅和營業(yè)稅；
（6）計算企業(yè)本月合計應繳納的增值稅、消費稅。
3.問答題

計算問答題：某卷煙廠為增值稅一般納稅人。2014年9月，發(fā)生如下業(yè)務：（1）月初進口一批煙絲，支付貨價300萬元、賣方傭金10萬元，該批煙絲運抵我國輸入地點起卸前發(fā)生運費及保險費共計12萬元；起卸后發(fā)生不含稅運費2萬元、保險費1.5萬元。以上業(yè)務已取得海關進口完稅憑證、海關進口增值稅專用繳款書、貨運增值稅專用發(fā)票。
（2）購進其他原材料、水、電等，取得的增值稅專用發(fā)票上注明的增值稅稅額合計為40萬元，其中2萬元為稅務機關代開增值稅專用發(fā)票所載稅額。
（3）領用月初進口煙絲的80%用于工廠生產M牌號卷煙。
（4）按60元／條的調撥價格（不含增值稅）銷售600標準箱M牌號卷煙給某卷煙批發(fā)公司。（其他相關資料：假定煙絲的關稅稅率為10%；煙絲的消費稅稅率為30%；甲類卷煙的消費稅稅率為56%加0.003元／支；乙類卷煙的消費稅稅率為36%加0.003元／支；卷煙每標準箱=250標準條，每標準條=200支；假定該卷煙廠期初無增值稅留抵稅額，所取得的增值稅進項稅額扣除憑證均在當月認證并通過。）
要求：根據上述資料，回答問題，如有計算，需計算出合計數(shù)。
（1）計算9月該卷煙廠進口煙絲應繳納的增值稅。
（2）計算9月該卷煙廠進口煙絲應繳納的消費稅。
（3）計算9月該卷煙廠國內環(huán)節(jié)應繳納的增值稅。
（4）計算9月該卷煙廠國內環(huán)節(jié)應繳納的消費稅。
4.問答題

計算問答題：某市卷煙廠為增值稅一般納稅人，主要生產云霧牌卷煙，該品牌卷煙平均不含稅售價每標準條55元，最高不含稅售價每標準條58元。2014年10月發(fā)生如下幾筆業(yè)務：（1）從甲卷煙廠購入一批已稅煙絲，取得防偽稅控系統(tǒng)開具的增值稅專用發(fā)票，注明價款30萬元、增值稅稅額5.1萬元；從某供銷社購進煙絲，取得普通發(fā)票，價稅合計金額11.7萬元，未取得稅務機關可扣稅證明。上述貨物均已經驗收入庫。（2）進口一批煙絲，關稅完稅價格100萬元，關稅稅額5萬元。海關征收進口環(huán)節(jié)相關稅金后放行。
（3）將國內采購和進口的煙絲均領用了40%，用于生產云霧牌卷煙。
（4）與某商場批發(fā)部簽訂賒銷合同，按照平均不含稅售價將工廠生產的20標準箱云霧牌卷煙銷售給該商場，合同約定當月結款50%，但是商場因資金周轉問題，實際只支付了40%的款項。
（5）當月對某煙酒批發(fā)站按照平均價銷售100標準箱云霧牌卷煙，取得不含稅銷售額137.5萬元。
（6）用10標準箱云霧牌卷煙向某煙酒批發(fā)站換取一批白酒。已知：1標準箱=250標準條，1標準條=200支，煙絲消費稅稅率為30%，云霧牌卷煙消費稅稅率為36%加0.003元／支。
要求：根據上述資料，回答下列問題。（單位：萬元）
（1）該卷煙廠本月應納進口環(huán)節(jié)消費稅稅額；
（2）該卷煙廠當期應向稅務機關繳納的消費稅稅額。