不定項(xiàng)選擇某企業(yè)為增值稅一般納稅人，2014年3月份發(fā)生以下業(yè)務(wù)：（1）從農(nóng)業(yè)生產(chǎn)者手中收購玉米40噸，每噸收購價(jià)3000元，共計(jì)支付收購價(jià)款120000元，依法開具了農(nóng)產(chǎn)品收購發(fā)票；派本企業(yè)車輛將收購的玉米運(yùn)回，途中因管理不善毀損了20%。（2）購進(jìn)一批A貨物取得增值稅專用發(fā)票，注明價(jià)款450000元、增值稅額76500元；支付給運(yùn)輸單位（增值稅一般納稅人）購貨運(yùn)費(fèi)，取得增值稅專用發(fā)票上注明運(yùn)輸費(fèi)22500元。本月將已驗(yàn)收入庫的該批A貨物中的80%零售，取得含稅銷售額585000元．20%用于本企業(yè)集體福利。（3）本月生產(chǎn)新產(chǎn)品450件，每件成本價(jià)380元（無同類產(chǎn)品市場價(jià)格），全部作為本企業(yè)職工福利發(fā)放。（4）銷售自己使用過的一臺機(jī)器（購進(jìn)時(shí)不得抵扣且未抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額），取得含稅銷售額32440元。（5）當(dāng)月收取B貨物（非酒類）包裝物押金25740元，罰沒B貨物包裝物逾期押金12870元。已知，農(nóng)產(chǎn)品計(jì)算抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額扣除率為13%：交通運(yùn)輸業(yè)服務(wù)適用的增值稅稅率為11%；A貨物和B貨物適用的增值稅稅率均為17%；生產(chǎn)的新產(chǎn)品不屬于應(yīng)稅消費(fèi)品，成本利潤率為10%，適用的增值稅稅率為17%。要求：根據(jù)上述資料，回答下列問題。針對業(yè)務(wù)（2），該企業(yè)所作的下列計(jì)算中，正確的是（）。

A.可以抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額=76500+22500×11%=78975（元）
B.可以抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額=（76500+22500×11%）×80%=63180（元）
C.銷項(xiàng)稅額=585000×17%=99450（元）
D.銷項(xiàng)稅額=585000÷（1+17%）×17%=85000（元）


您可能感興趣的試卷

你可能感興趣的試題

1.不定項(xiàng)選擇某企業(yè)為增值稅一般納稅人，2014年3月份發(fā)生以下業(yè)務(wù)：（1）從農(nóng)業(yè)生產(chǎn)者手中收購玉米40噸，每噸收購價(jià)3000元，共計(jì)支付收購價(jià)款120000元，依法開具了農(nóng)產(chǎn)品收購發(fā)票；派本企業(yè)車輛將收購的玉米運(yùn)回，途中因管理不善毀損了20%。（2）購進(jìn)一批A貨物取得增值稅專用發(fā)票，注明價(jià)款450000元、增值稅額76500元；支付給運(yùn)輸單位（增值稅一般納稅人）購貨運(yùn)費(fèi)，取得增值稅專用發(fā)票上注明運(yùn)輸費(fèi)22500元。本月將已驗(yàn)收入庫的該批A貨物中的80%零售，取得含稅銷售額585000元．20%用于本企業(yè)集體福利。（3）本月生產(chǎn)新產(chǎn)品450件，每件成本價(jià)380元（無同類產(chǎn)品市場價(jià)格），全部作為本企業(yè)職工福利發(fā)放。（4）銷售自己使用過的一臺機(jī)器（購進(jìn)時(shí)不得抵扣且未抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額），取得含稅銷售額32440元。（5）當(dāng)月收取B貨物（非酒類）包裝物押金25740元，罰沒B貨物包裝物逾期押金12870元。已知，農(nóng)產(chǎn)品計(jì)算抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額扣除率為13%：交通運(yùn)輸業(yè)服務(wù)適用的增值稅稅率為11%；A貨物和B貨物適用的增值稅稅率均為17%；生產(chǎn)的新產(chǎn)品不屬于應(yīng)稅消費(fèi)品，成本利潤率為10%，適用的增值稅稅率為17%。要求：根據(jù)上述資料，回答下列問題。針對業(yè)務(wù)（1），該企業(yè)所作的下列進(jìn)項(xiàng)稅額計(jì)算中，正確的是（）

A.120000×13%=15600（元）
B.120000×13%×80%=12480（元）
C.120000÷（1+13%）×13%=13805.31（元）
D.120000÷（1+13%）×13%×80%=11044，25（元）

2.不定項(xiàng)選擇甲企業(yè)（增值稅一般納稅人）為高爾夫球及球具生產(chǎn)廠家，2013年4月發(fā)生以下業(yè)務(wù)：（1）購進(jìn)一批Pu材料，取得的增值稅專用發(fā)票上注明價(jià)款22萬元、增值稅稅額3.74萬元；委托乙企業(yè)將其加工成高爾夫球包，取得乙企業(yè)開具的增值稅專用發(fā)票上注明加工費(fèi)5萬元、增值稅額0.85萬元；乙企業(yè)沒有同類消費(fèi)品的銷售價(jià)格。（2）將委托加工收回的球包銷售給某企業(yè)，取得不含稅銷售額28萬元。（3）購進(jìn)一批碳素材料、鈦合金，取得的增值稅專用發(fā)票注明價(jià)款150萬元、增值稅額25.5萬元；委托丙企業(yè)將其加工成200根高爾夫球桿，取得丙企業(yè)開具的增值稅專用發(fā)票上注明加工費(fèi)30萬元、增值稅額5.1萬元，丙企業(yè)當(dāng)月銷售同類高爾夫球桿不含稅銷售價(jià)格為1.4萬元/根。已知：上期留抵增值稅稅額8萬元，高爾夫球及球具消費(fèi)稅稅率為10%，增值稅稅率為17%，該企業(yè)取得的增值稅專用發(fā)票本月均已通過主管稅務(wù)機(jī)關(guān)認(rèn)證并在本月抵扣。要求：根據(jù)上述資料，分析回答下列小題。甲企業(yè)將委托加工收回的球包銷售給某企業(yè)時(shí)，下列說法中，正確的是（）。

A.甲企業(yè)應(yīng)繳納消費(fèi)稅
B.甲企業(yè)不用再繳納消費(fèi)稅
C.甲企業(yè)應(yīng)按照規(guī)定申報(bào)繳納消費(fèi)稅，但在計(jì)稅時(shí)準(zhǔn)予扣除乙企業(yè)已代收代繳的消費(fèi)稅
D.甲企業(yè)應(yīng)按照規(guī)定申報(bào)繳納消費(fèi)稅，在計(jì)稅時(shí)不得扣除乙企業(yè)已代收代繳的消費(fèi)稅

3.不定項(xiàng)選擇甲企業(yè)（增值稅一般納稅人）為高爾夫球及球具生產(chǎn)廠家，2013年4月發(fā)生以下業(yè)務(wù)：（1）購進(jìn)一批Pu材料，取得的增值稅專用發(fā)票上注明價(jià)款22萬元、增值稅稅額3.74萬元；委托乙企業(yè)將其加工成高爾夫球包，取得乙企業(yè)開具的增值稅專用發(fā)票上注明加工費(fèi)5萬元、增值稅額0.85萬元；乙企業(yè)沒有同類消費(fèi)品的銷售價(jià)格。（2）將委托加工收回的球包銷售給某企業(yè)，取得不含稅銷售額28萬元。（3）購進(jìn)一批碳素材料、鈦合金，取得的增值稅專用發(fā)票注明價(jià)款150萬元、增值稅額25.5萬元；委托丙企業(yè)將其加工成200根高爾夫球桿，取得丙企業(yè)開具的增值稅專用發(fā)票上注明加工費(fèi)30萬元、增值稅額5.1萬元，丙企業(yè)當(dāng)月銷售同類高爾夫球桿不含稅銷售價(jià)格為1.4萬元/根。已知：上期留抵增值稅稅額8萬元，高爾夫球及球具消費(fèi)稅稅率為10%，增值稅稅率為17%，該企業(yè)取得的增值稅專用發(fā)票本月均已通過主管稅務(wù)機(jī)關(guān)認(rèn)證并在本月抵扣。要求：根據(jù)上述資料，分析回答下列小題。乙企業(yè)應(yīng)代收代繳的消費(fèi)稅為（）萬元。

A.3
B.2.7
C.2.44
D.3.09

4.不定項(xiàng)選擇甲企業(yè)（增值稅一般納稅人）為高爾夫球及球具生產(chǎn)廠家，2013年4月發(fā)生以下業(yè)務(wù)：（1）購進(jìn)一批Pu材料，取得的增值稅專用發(fā)票上注明價(jià)款22萬元、增值稅稅額3.74萬元；委托乙企業(yè)將其加工成高爾夫球包，取得乙企業(yè)開具的增值稅專用發(fā)票上注明加工費(fèi)5萬元、增值稅額0.85萬元；乙企業(yè)沒有同類消費(fèi)品的銷售價(jià)格。（2）將委托加工收回的球包銷售給某企業(yè)，取得不含稅銷售額28萬元。（3）購進(jìn)一批碳素材料、鈦合金，取得的增值稅專用發(fā)票注明價(jià)款150萬元、增值稅額25.5萬元；委托丙企業(yè)將其加工成200根高爾夫球桿，取得丙企業(yè)開具的增值稅專用發(fā)票上注明加工費(fèi)30萬元、增值稅額5.1萬元，丙企業(yè)當(dāng)月銷售同類高爾夫球桿不含稅銷售價(jià)格為1.4萬元/根。已知：上期留抵增值稅稅額8萬元，高爾夫球及球具消費(fèi)稅稅率為10%，增值稅稅率為17%，該企業(yè)取得的增值稅專用發(fā)票本月均已通過主管稅務(wù)機(jī)關(guān)認(rèn)證并在本月抵扣。要求：根據(jù)上述資料，分析回答下列小題。丙企業(yè)應(yīng)代收代繳的消費(fèi)稅為（）萬元。

A.20
B.30
C.28
D.32

最新試題

針對業(yè)務(wù)（5），該企業(yè)的下列計(jì)算正確的是（）。

題型：不定項(xiàng)選擇

關(guān)于甲公司2014年3月份增值稅的計(jì)算，下列說法正確的有（）。

題型：不定項(xiàng)選擇

某企業(yè)2月轉(zhuǎn)讓一項(xiàng)自創(chuàng)專利權(quán)，成本200萬元，收取轉(zhuǎn)讓費(fèi)500萬元；另轉(zhuǎn)讓一塊抵債得來的土地使用權(quán)，抵債時(shí)作價(jià)400萬元，現(xiàn)以450萬元轉(zhuǎn)讓，該企業(yè)上述活動應(yīng)納營業(yè)稅（）萬元。

題型：單項(xiàng)選擇題

有關(guān)消費(fèi)稅應(yīng)納稅額的計(jì)算辦法，下列表述正確的有（）。

題型：不定項(xiàng)選擇

甲企業(yè)進(jìn)口化妝品應(yīng)繳納的消費(fèi)稅稅額為（）萬元。

題型：不定項(xiàng)選擇

旅游公司上述業(yè)務(wù)當(dāng)月應(yīng)繳納的城建稅和教育費(fèi)附加為（）萬元。

題型：不定項(xiàng)選擇

下列項(xiàng)目中，要按“交通運(yùn)輸業(yè)”稅目繳納營業(yè)稅的是（）。

題型：單項(xiàng)選擇題

某服務(wù)公司從事無船承運(yùn)業(yè)務(wù)，2月向托運(yùn)人收取運(yùn)雜費(fèi)150000元，其有效發(fā)票注明其支付海運(yùn)費(fèi)100000元，報(bào)關(guān)、港雜費(fèi)30000元，其當(dāng)月應(yīng)納營業(yè)稅為（）元。

題型：單項(xiàng)選擇題

下列關(guān)于營業(yè)稅的征收范圍說法不正確的是（）。

題型：單項(xiàng)選擇題

根據(jù)營業(yè)稅法律制度的規(guī)定，該銀行買賣有價(jià)證券的業(yè)務(wù)應(yīng)當(dāng)繳納的營業(yè)稅稅額為（）萬元。

題型：不定項(xiàng)選擇