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問答題

【案例分析題】

甲公司(水泥生產(chǎn)企業(yè))于2005年7月在上海證券交易所上市,因2013年、2014年經(jīng)審計的凈利潤連續(xù)為負值,上海證券交易所對其股票實施了退市風險警示。乙國有獨資公司(由北京市國資委履行出資人職責)為甲公司的控股股東,持有甲公司40%的股份。甲公司2014年度經(jīng)審計的合并財務(wù)會計報告期末資產(chǎn)總額為30億元。為了解決甲公司面臨的嚴重財務(wù)困難,2015年6月,甲公司、乙公司和丙公司經(jīng)協(xié)商,擬訂了資產(chǎn)重組方案,該方案的部分要點如下:
(1)甲公司將其全部經(jīng)營性資產(chǎn)作價25億元出售給乙公司;
(2)乙公司將其持有的甲公司的40%股份全部協(xié)議轉(zhuǎn)讓給丙公司;
(3)丙公司將其全資子公司丁公司(計算機軟件企業(yè))100%的股權(quán)協(xié)議轉(zhuǎn)讓給甲公司,作價35億元。丁公司于2008年設(shè)立,2012年、2013年和2014年的凈利潤分別為500萬元、1000萬元和1400萬元。2015年6月20日,在未披露擬協(xié)議轉(zhuǎn)讓股份的信息的情況下,經(jīng)北京市國資委批準,乙公司與丙公司直接簽訂了股份轉(zhuǎn)讓協(xié)議。該協(xié)議的部分要點如下:
(1)每股轉(zhuǎn)讓價格為2015年6月20日前30個交易日的每日加權(quán)平均價格算術(shù)平均值的95%,股份轉(zhuǎn)讓價款合計為40億元;
(2)丙公司以現(xiàn)金方式支付股份轉(zhuǎn)讓價款,丙公司應(yīng)當于2015年6月25日前向乙公司支付10億元的保證金,其余價款應(yīng)在股份過戶前全部結(jié)清。2015年7月18日,甲公司依法召開臨時股東大會審議資產(chǎn)重組事項。除乙公司回避表決外,其他出席股東大會的股東所持的表決權(quán)合計為32%。其中,投贊成票的股東所持的表決權(quán)合計為22%。會議結(jié)束后,在表決時投反對票的王某要求甲公司按照市場價格回購其所持有的甲公司的股份,被甲公司拒絕。為協(xié)議受讓乙公司持有的甲公司40%的股份,丙公司以重組為由向中國證監(jiān)會提出要約收購豁免申請,并承諾在受讓上述股份后的48個月內(nèi)不轉(zhuǎn)讓該股份。該豁免申請獲得了中國證監(jiān)會的批準。
要求:根據(jù)上述內(nèi)容,分別回答下列問題:
(1)甲公司臨時股東大會對本次資產(chǎn)重組事項進行表決時,乙公司是否應(yīng)當回避表決?甲公司臨時股東大會能否通過本次資產(chǎn)重組事項?并分別說明理由。
(2)甲公司拒絕回購?fù)跄乘钟械募坠竟煞莸淖龇ㄊ欠穹瞎痉芍贫鹊囊?guī)定?并說明理由。
(3)在未披露擬協(xié)議轉(zhuǎn)讓股份的信息的情況下,乙公司與丙公司直接簽訂了股份轉(zhuǎn)讓協(xié)議是否符合企業(yè)國有資產(chǎn)法律制度的規(guī)定?并說明理由。
(4)在乙公司與丙公司簽訂的股份轉(zhuǎn)讓協(xié)議中,協(xié)議轉(zhuǎn)讓上市公司股份的價格以及保證金的數(shù)額是否符合公司法律制度的規(guī)定?并分別說明理由。
(5)中國證監(jiān)會批準了丙公司的要約收購豁免申請是否符合證券法律制度的規(guī)定?并說明理由。
(6)丁公司的凈利潤指標是否符合證券法律制度的規(guī)定?并說明理由。

答案: (1)①乙公司應(yīng)當回避表決。根據(jù)規(guī)定,上市公司重大資產(chǎn)重組事宜與本公司股東或者其關(guān)聯(lián)人存在關(guān)聯(lián)關(guān)系的,股東大會就重大資產(chǎn)...
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問答題

【案例分析題】

2013年8月1日,某會計師事務(wù)所接受A公司(中外合資經(jīng)營企業(yè))的委托,對其2012年度的財務(wù)狀況進行審計,并為其出具《審計報告》。該會計師事務(wù)所指派的注冊會計師進駐A公司之后,了解到以下情況:
(1)A公司系由美國的甲公司與北京的乙公司和丙公司共同出資并于2011年4月1日正式注冊成立的公司。雙方簽訂的合營合同規(guī)定:①A公司投資總額為1200萬美元,注冊資本為500萬美元,其中:甲公司認繳出資200萬美元,占注冊資本的40%;乙公司認繳出資200萬美元,占注冊資本的40%;丙公司認繳出資100萬美元,占注冊資本的20%;②甲公司以其合法獲得的境外人民幣(等值200萬美元)出資;乙公司以其辦公樓折合150萬美元和人民幣(等值50萬美元)出資;丙公司以人民幣(等值100萬美元)出資;③合營各方應(yīng)在2011年10月1日之前繳清全部出資。
(2)2011年4月10日,乙公司按照合營合同約定的期限將其辦公樓交付給A公司使用,但一直未辦理權(quán)屬變更登記。2011年11月11日,甲公司向人民法院主張乙公司未履行出資義務(wù),并以此為由主張乙公司不享有股東權(quán)益。2011年12月3日,乙公司在人民法院指定的合理期限內(nèi)完成了登記。
(3)2012年4月1日,乙公司將其持有的A公司40%的股權(quán)全部質(zhì)押給丁公司。雙方于當日簽訂了書面質(zhì)押合同,并于2012年4月10日向工商行政管理部門辦理了出質(zhì)登記。
(4)2012年6月5日,A公司向美國的某商業(yè)銀行借款680萬美元。A公司取得680萬美元的境外借款后,向中國工商銀行辦理了結(jié)匯。
(5)2013年2月10日,戊公司向A公司提出,戊公司和丙公司在A公司成立之前簽訂有股權(quán)代持協(xié)議,雙方約定由戊公司實際出資并享受投資收益,丙公司僅作為名義股東代行股權(quán),戊公司為此每年向丙公司支付100萬元人民幣的報酬。經(jīng)調(diào)查確認,戊公司和丙公司之間的股權(quán)代持協(xié)議屬實,且不存在可能導(dǎo)致該協(xié)議無效的其他法定情形。戊公司已經(jīng)實際履行了出資義務(wù),但丙公司拒絕將其從A公司取得的分紅1000萬元人民幣交付給戊公司。丙公司則辯稱,由于戊公司和丙公司之間的股權(quán)代持協(xié)議未經(jīng)外商投資企業(yè)審批機關(guān)批準,并以此為由主張該協(xié)議尚未生效。由于丙公司一直拒絕將其從A公司取得的分紅1000萬元人民幣交付給戊公司,戊公司主張解除二者之間的股權(quán)代持協(xié)議并要求丙公司承擔違約責任。此外,戊公司根據(jù)其與丙公司之間的股權(quán)代持協(xié)議,直接向A公司請求分配利潤,并要求行使其他股東權(quán)利。
要求:根據(jù)上述內(nèi)容,分別回答下列問題:
(1)A公司設(shè)立時投資總額與注冊資本的數(shù)額是否符合外商投資企業(yè)法律制度的規(guī)定?并說明理由。
(2)甲公司以其持有的境外人民幣作為出資是否符合外商投資企業(yè)法律制度的規(guī)定?并說明理由。
(3)2011年12月3日,乙公司在人民法院指定的合理期限內(nèi)完成了登記后,人民法院能否認定乙公司履行了出資義務(wù)?甲公司以乙公司未履行出資義務(wù)為由主張乙公司不享有股東權(quán)益時,人民法院是否應(yīng)予支持?
(4)乙公司與丁公司之間的股權(quán)質(zhì)押合同于何時生效?丁公司的質(zhì)權(quán)于何時設(shè)立?并分別說明理由。
(5)A公司取得680萬美元的境外借款后,能否結(jié)匯?
(6)丙公司僅以該股權(quán)代持協(xié)議未經(jīng)外商投資企業(yè)審批機關(guān)批準為由主張其尚未生效的,人民法院是否應(yīng)予支持?并說明理由。
(7)戊公司主張解除與丙公司之間的股權(quán)代持協(xié)議并要求丙公司承擔違約責任的,人民法院是否應(yīng)予支持?戊公司根據(jù)其與丙公司之間的股權(quán)代持協(xié)議,直接向A公司請求分配利潤,并要求行使其他股東權(quán)利的,人民法院是否應(yīng)予支持?并分別說明理由。

答案: (1)A公司投資總額與注冊資本的數(shù)額符合規(guī)定。根據(jù)規(guī)定,注冊資本在500萬美元~1200萬美元之間的,投資總額不得超過注...
問答題

【案例分析題】

2011年3月1日,A公司與B公司簽訂了100萬元的展覽設(shè)備買賣合同。該合同約定:A公司于3月10日向B公司簽發(fā)一張金額為人民幣15萬元的銀行承兌匯票作為定金;B公司于4月1日交付全部展覽設(shè)備;A公司于B公司交付展覽設(shè)備之日起10日內(nèi)付清貨款。3月10日,A公司依約向B公司簽發(fā)并交付了一張由C銀行承兌的金額為15萬元的銀行承兌匯票,出票日期為3月10日,付款日期為4月10日。3月14日,B公司將其背書轉(zhuǎn)讓給D公司。3月18日,B公司與甲運輸公司訂立貨物運輸合同,雙方約定由甲公司將展覽設(shè)備運至A公司。3月20日,B公司掌握了A公司轉(zhuǎn)移財產(chǎn)、逃避債務(wù)的確切證據(jù),隨即通知甲公司暫停運輸展覽設(shè)備,并通知A公司中止交貨,要求A公司提供擔保;A公司及時提供了擔保。4月1日,B公司通知甲公司將展覽設(shè)備運往A公司,甲公司在運輸途中發(fā)生交通事故,展覽設(shè)備全部毀損,致使B公司4月1日不能按時全部交貨。4月5日,A公司要求B公司承擔違約責任,B公司以設(shè)備毀損是由于甲公司的過錯為由表示拒絕。3月19日,D公司取得的上述匯票不慎被盜,同日,D公司到C銀行辦理了掛失止付手續(xù)。3月20日,王某用盜得的上述匯票,偽造了D公司的簽章,以D公司的名義將該匯票背書轉(zhuǎn)讓給E公司作為支付購買汽車的價款。3月22日,E公司為支付F公司的貨款,又將該匯票背書轉(zhuǎn)讓給F公司。4月15日,F(xiàn)公司向C銀行提示付款,C銀行以出票人A公司銀行賬戶資金不足和該匯票被偽造為由拒絕支付票款。
要求:根據(jù)上述內(nèi)容,分別回答下列問題:
(1)B公司3月20日中止履行合同的做法是否符合法律規(guī)定?并說明理由。
(2)B公司拒絕承擔違約責任的理由是否成立?并說明理由。
(3)D公司能否不向C銀行申請掛失止付而直接向人民法院申請公示催告?并說明理由。4月15日在F公司向C銀行提示付款時,D公司已采取的掛失止付補救措施是否可以補救其票據(jù)權(quán)利?并說明理由。
(4)C銀行以出票人A公司銀行賬戶資金不足為由拒絕付款是否符合法律規(guī)定?并說明理由。
(5)C銀行能否以匯票被偽造為由拒絕付款?并說明理由。
(6)F公司能否向王某行使追索權(quán)?并說明理由。

答案: (1)B公司中止履行合同符合規(guī)定。根據(jù)規(guī)定,應(yīng)當先履行債務(wù)的當事人,有確切證據(jù)證明對方有轉(zhuǎn)移財產(chǎn)、逃避債務(wù)的情形,可以行...
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