不定項(xiàng)選擇某居民企業(yè)于2009年5月注冊(cè)成立進(jìn)行生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)，2013年度生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)情況如下：（1）銷(xiāo)售產(chǎn)品取得不含稅收入9000萬(wàn)元；取得違約金收入10萬(wàn)元；（2）從另一非上市的居民企業(yè)處取得權(quán)益性投資收益30萬(wàn)元；（3）產(chǎn)品銷(xiāo)售成本3500萬(wàn)元、營(yíng)業(yè)稅金及附加200萬(wàn)元、銷(xiāo)售費(fèi)用1000萬(wàn)元；財(cái)務(wù)費(fèi)用200萬(wàn)元；管理費(fèi)用1200萬(wàn)元；另外，企業(yè)當(dāng)年共繳納540萬(wàn)元增值稅。（4）營(yíng)業(yè)外支出800萬(wàn)元，其中贊助支出60萬(wàn)元，被工商機(jī)關(guān)罰款20萬(wàn)元；（5）全年計(jì)入成本費(fèi)用并實(shí)際支付工資800萬(wàn)元，發(fā)生的工會(huì)經(jīng)費(fèi)17.5萬(wàn)元，職工福利費(fèi)90萬(wàn)元，職工教育經(jīng)費(fèi)45萬(wàn)元；已知：2012年企業(yè)虧損300萬(wàn)元。要求：根據(jù)上述資料，回答下列（1）～（4）小題。下列關(guān)于該企業(yè)計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)，三費(fèi)經(jīng)費(fèi)的調(diào)整中，說(shuō)法正確的是（）。

A.工會(huì)經(jīng)費(fèi)應(yīng)調(diào)增應(yīng)納稅所得額1.5萬(wàn)元
B.職工福利費(fèi)應(yīng)調(diào)增應(yīng)納稅額22萬(wàn)元
C.職工福利費(fèi)可以據(jù)實(shí)扣除
D.職工教育經(jīng)費(fèi)應(yīng)調(diào)增應(yīng)納稅所得額25萬(wàn)元


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1.不定項(xiàng)選擇某居民企業(yè)于2009年5月注冊(cè)成立進(jìn)行生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)，2013年度生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)情況如下：（1）銷(xiāo)售產(chǎn)品取得不含稅收入9000萬(wàn)元；取得違約金收入10萬(wàn)元；（2）從另一非上市的居民企業(yè)處取得權(quán)益性投資收益30萬(wàn)元；（3）產(chǎn)品銷(xiāo)售成本3500萬(wàn)元、營(yíng)業(yè)稅金及附加200萬(wàn)元、銷(xiāo)售費(fèi)用1000萬(wàn)元；財(cái)務(wù)費(fèi)用200萬(wàn)元；管理費(fèi)用1200萬(wàn)元；另外，企業(yè)當(dāng)年共繳納540萬(wàn)元增值稅。（4）營(yíng)業(yè)外支出800萬(wàn)元，其中贊助支出60萬(wàn)元，被工商機(jī)關(guān)罰款20萬(wàn)元；（5）全年計(jì)入成本費(fèi)用并實(shí)際支付工資800萬(wàn)元，發(fā)生的工會(huì)經(jīng)費(fèi)17.5萬(wàn)元，職工福利費(fèi)90萬(wàn)元，職工教育經(jīng)費(fèi)45萬(wàn)元；已知：2012年企業(yè)虧損300萬(wàn)元。要求：根據(jù)上述資料，回答下列（1）～（4）小題。下列關(guān)于所得稅前扣除項(xiàng)目的說(shuō)法中，不正確的是（）。

A.企業(yè)營(yíng)業(yè)稅金及附加200萬(wàn)元可以稅前扣除
B.企業(yè)當(dāng)年繳納的增值稅可以稅前扣除
C.企業(yè)的贊助支出可以稅前扣除
D.企業(yè)被工商機(jī)關(guān)罰款可以稅前扣除

2.不定項(xiàng)選擇某自行車(chē)廠為增值稅一般納稅人，主要生產(chǎn)"動(dòng)力"牌自行車(chē)，2013年度實(shí)現(xiàn)會(huì)計(jì)利潤(rùn)600萬(wàn)元。2014年初，該廠財(cái)務(wù)人員對(duì)2013年度企業(yè)所得稅進(jìn)行匯算清繳，部分財(cái)務(wù)資料如下：（1）銷(xiāo)售自行車(chē)取得不含增值稅銷(xiāo)售收入5950萬(wàn)元，同時(shí)收取送貨運(yùn)費(fèi)收入58.5萬(wàn)元。取得到期國(guó)債利息收入25萬(wàn)元、企業(yè)債券利息收入12萬(wàn)元。（2）發(fā)生財(cái)務(wù)費(fèi)用125萬(wàn)元，其中：支付銀行借款利息54萬(wàn)元，支付因向某商場(chǎng)借款1000萬(wàn)元而發(fā)生的利息71萬(wàn)元。（3）發(fā)生銷(xiāo)售費(fèi)用1400萬(wàn)元，其中：廣告費(fèi)用750萬(wàn)元，業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)186萬(wàn)元。（4）發(fā)生管理費(fèi)用320萬(wàn)元，其中：業(yè)務(wù)招待費(fèi)55萬(wàn)元。（5）發(fā)生營(yíng)業(yè)外支出91萬(wàn)元，其中：通過(guò)當(dāng)?shù)厥姓栀?zèng)85萬(wàn)元，用于該市所屬某邊遠(yuǎn)山區(qū)飲用水工程建設(shè)。當(dāng)年因拖欠應(yīng)繳稅款，被稅務(wù)機(jī)關(guān)加收滯納金6萬(wàn)元。已知：增值稅稅率為17%，企業(yè)所得稅稅率為25%，同期銀行貸款年利率為6.1%。要求：根據(jù)上述資料，回答下列（1）～（5）小題。對(duì)2013年度企業(yè)所得稅進(jìn)行匯算清繳時(shí)，可以稅前扣除的銷(xiāo)售費(fèi)用為（）萬(wàn)元。

A.900
B.936
C.1364
D.1400

3.不定項(xiàng)選擇某自行車(chē)廠為增值稅一般納稅人，主要生產(chǎn)"動(dòng)力"牌自行車(chē)，2013年度實(shí)現(xiàn)會(huì)計(jì)利潤(rùn)600萬(wàn)元。2014年初，該廠財(cái)務(wù)人員對(duì)2013年度企業(yè)所得稅進(jìn)行匯算清繳，部分財(cái)務(wù)資料如下：（1）銷(xiāo)售自行車(chē)取得不含增值稅銷(xiāo)售收入5950萬(wàn)元，同時(shí)收取送貨運(yùn)費(fèi)收入58.5萬(wàn)元。取得到期國(guó)債利息收入25萬(wàn)元、企業(yè)債券利息收入12萬(wàn)元。（2）發(fā)生財(cái)務(wù)費(fèi)用125萬(wàn)元，其中：支付銀行借款利息54萬(wàn)元，支付因向某商場(chǎng)借款1000萬(wàn)元而發(fā)生的利息71萬(wàn)元。（3）發(fā)生銷(xiāo)售費(fèi)用1400萬(wàn)元，其中：廣告費(fèi)用750萬(wàn)元，業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)186萬(wàn)元。（4）發(fā)生管理費(fèi)用320萬(wàn)元，其中：業(yè)務(wù)招待費(fèi)55萬(wàn)元。（5）發(fā)生營(yíng)業(yè)外支出91萬(wàn)元，其中：通過(guò)當(dāng)?shù)厥姓栀?zèng)85萬(wàn)元，用于該市所屬某邊遠(yuǎn)山區(qū)飲用水工程建設(shè)。當(dāng)年因拖欠應(yīng)繳稅款，被稅務(wù)機(jī)關(guān)加收滯納金6萬(wàn)元。已知：增值稅稅率為17%，企業(yè)所得稅稅率為25%，同期銀行貸款年利率為6.1%。要求：根據(jù)上述資料，回答下列（1）～（5）小題。企業(yè)的下列收入中，屬于免稅收入的是（）。

A.自行車(chē)銷(xiāo)售收入
B.運(yùn)費(fèi)收入
C.國(guó)債利息收入
D.企業(yè)債券利息收入

4.不定項(xiàng)選擇某自行車(chē)廠為增值稅一般納稅人，主要生產(chǎn)"動(dòng)力"牌自行車(chē)，2013年度實(shí)現(xiàn)會(huì)計(jì)利潤(rùn)600萬(wàn)元。2014年初，該廠財(cái)務(wù)人員對(duì)2013年度企業(yè)所得稅進(jìn)行匯算清繳，部分財(cái)務(wù)資料如下：（1）銷(xiāo)售自行車(chē)取得不含增值稅銷(xiāo)售收入5950萬(wàn)元，同時(shí)收取送貨運(yùn)費(fèi)收入58.5萬(wàn)元。取得到期國(guó)債利息收入25萬(wàn)元、企業(yè)債券利息收入12萬(wàn)元。（2）發(fā)生財(cái)務(wù)費(fèi)用125萬(wàn)元，其中：支付銀行借款利息54萬(wàn)元，支付因向某商場(chǎng)借款1000萬(wàn)元而發(fā)生的利息71萬(wàn)元。（3）發(fā)生銷(xiāo)售費(fèi)用1400萬(wàn)元，其中：廣告費(fèi)用750萬(wàn)元，業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)186萬(wàn)元。（4）發(fā)生管理費(fèi)用320萬(wàn)元，其中：業(yè)務(wù)招待費(fèi)55萬(wàn)元。（5）發(fā)生營(yíng)業(yè)外支出91萬(wàn)元，其中：通過(guò)當(dāng)?shù)厥姓栀?zèng)85萬(wàn)元，用于該市所屬某邊遠(yuǎn)山區(qū)飲用水工程建設(shè)。當(dāng)年因拖欠應(yīng)繳稅款，被稅務(wù)機(jī)關(guān)加收滯納金6萬(wàn)元。已知：增值稅稅率為17%，企業(yè)所得稅稅率為25%，同期銀行貸款年利率為6.1%。要求：根據(jù)上述資料，回答下列（1）～（5）小題。企業(yè)當(dāng)年應(yīng)繳納的企業(yè)所得稅為（）萬(wàn)元。

A.166.25
B.163.75
C.172.5
D.175

5.不定項(xiàng)選擇某自行車(chē)廠為增值稅一般納稅人，主要生產(chǎn)"動(dòng)力"牌自行車(chē)，2013年度實(shí)現(xiàn)會(huì)計(jì)利潤(rùn)600萬(wàn)元。2014年初，該廠財(cái)務(wù)人員對(duì)2013年度企業(yè)所得稅進(jìn)行匯算清繳，部分財(cái)務(wù)資料如下：（1）銷(xiāo)售自行車(chē)取得不含增值稅銷(xiāo)售收入5950萬(wàn)元，同時(shí)收取送貨運(yùn)費(fèi)收入58.5萬(wàn)元。取得到期國(guó)債利息收入25萬(wàn)元、企業(yè)債券利息收入12萬(wàn)元。（2）發(fā)生財(cái)務(wù)費(fèi)用125萬(wàn)元，其中：支付銀行借款利息54萬(wàn)元，支付因向某商場(chǎng)借款1000萬(wàn)元而發(fā)生的利息71萬(wàn)元。（3）發(fā)生銷(xiāo)售費(fèi)用1400萬(wàn)元，其中：廣告費(fèi)用750萬(wàn)元，業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)186萬(wàn)元。（4）發(fā)生管理費(fèi)用320萬(wàn)元，其中：業(yè)務(wù)招待費(fèi)55萬(wàn)元。（5）發(fā)生營(yíng)業(yè)外支出91萬(wàn)元，其中：通過(guò)當(dāng)?shù)厥姓栀?zèng)85萬(wàn)元，用于該市所屬某邊遠(yuǎn)山區(qū)飲用水工程建設(shè)。當(dāng)年因拖欠應(yīng)繳稅款，被稅務(wù)機(jī)關(guān)加收滯納金6萬(wàn)元。已知：增值稅稅率為17%，企業(yè)所得稅稅率為25%，同期銀行貸款年利率為6.1%。要求：根據(jù)上述資料，回答下列（1）～（5）小題。下列表述中，不正確的是（）。

A.支付銀行的借款利息54萬(wàn)元可以稅前全額扣除
B.支付商場(chǎng)的利息71萬(wàn)元可以稅前全額扣除
C.通過(guò)當(dāng)?shù)厥姓栀?zèng)85萬(wàn)元可以稅前全額扣除
D.企業(yè)繳納的稅收滯納金6萬(wàn)元可以稅前扣除