甲股份有限公司（以下簡稱甲公司）為增值稅一般納稅企業(yè)，適用的增值稅稅率為17%；適用的所得稅稅率25%。商品銷售價格中均不含增值稅額；商品銷售成本按發(fā)生的經(jīng)濟業(yè)務(wù)逐筆結(jié)轉(zhuǎn)。銷售商品及提供勞務(wù)均為主營業(yè)務(wù)。資產(chǎn)銷售（出售）均為正常的商品交易，采用公允的交易價格結(jié)算。除特別指明外，所售資產(chǎn)均未計提減值準備。甲公司2012年12月發(fā)生的經(jīng)濟業(yè)務(wù)及相關(guān)資料如下：（1）12月1日，向A公司銷售應(yīng)稅消費品一批，增值稅專用發(fā)票上注明銷售價格為500萬元，消費稅稅率為10%。提貨單和增值稅專用發(fā)票已交A公司，款項尚未收取。為及時收回貨款，給予A公司的現(xiàn)金折扣條件如下：2/10，1/20，n/30（假定計算現(xiàn)金折扣時不考慮增值稅）。該批商品的實際成本為350萬元。（2）12月5日，收到B公司來函，要求對當(dāng)年11月10日所購商品在銷售價格上給予10%的折讓（甲公司在該批商品售出時，已確認銷售收入100萬元，但款項尚未收取）。經(jīng)核查，該批商品存在外觀質(zhì)量問題。甲公司同意了B公司提出的折讓要求。當(dāng)日，收到B公司交來的稅務(wù)機關(guān)開具的索取折讓證明單，并開具紅字增值稅專用發(fā)票。（3）12月13日，收到A公司支付的貨款，并存入銀行。（4）12月14日，與C公司簽訂一項非專利技術(shù)使用權(quán)轉(zhuǎn)讓合同。該非專利技術(shù)賬面原值為3600萬元，攤銷年限為10年，未發(fā)生減值。合同規(guī)定，C公司有償使用甲公司的該項非專利技術(shù)，使用期為3年，一次性支付使用費150萬元；甲公司在合同簽訂日提供該非專利技術(shù)資料，不提供后續(xù)服務(wù)。與該項交易有關(guān)的手續(xù)已辦妥，從C公司收取的使用費已存入銀行。不考慮相關(guān)稅費。（5）12月15日，與D公司簽訂一項為其安裝設(shè)備的合同。合同規(guī)定，該設(shè)備安裝期限為4個月，合同總價款為200萬元。合同簽訂日預(yù)收價款50萬元，至12月31日，已實際發(fā)生安裝費用20萬元（均為安裝人員工資，尚未支付），預(yù)計還將發(fā)生安裝費用80萬元。甲公司按實際發(fā)生的成本占總成本的比例確定安裝勞務(wù)的完工程度。假定該合同的結(jié)果能夠可靠地估計。不考慮相關(guān)稅費。（6）12月22日，銷售材料一批，價款為60萬元，該材料發(fā)出成本為50萬元?？铐椧汛嫒脬y行。（7）12月24日，轉(zhuǎn)讓交易性金融資產(chǎn)取得轉(zhuǎn)讓收入120萬元，價款已存入銀行，交易性金融資產(chǎn)賬面價值為85萬元（其中，成本明細為100萬元，公允價值變動明細為15萬元）。（8）甲公司持有乙公司20%的股權(quán)（屬于居民企業(yè)之間的投資），對乙公司具有重大影響，將該投資作為長期股權(quán)投資核算。2012年乙公司實現(xiàn)凈利潤100萬元。（9）計提存貨跌價準備6萬元，壞賬準備4萬元。（10）因計提存貨跌價準備和壞賬準備形成遞延所得稅資產(chǎn)2.5萬元，遞延所得稅資產(chǎn)的期初余額為0，根據(jù)稅法規(guī)定，計提壞賬準備和存貨跌價準備因未實際發(fā)生損失不允許稅前扣除，應(yīng)納稅調(diào)整增加；居民企業(yè)之間投資確認的投資收益免稅，應(yīng)納稅調(diào)減。除此之外企業(yè)并未發(fā)生其他的納稅調(diào)整事項，企業(yè)本期的所得稅已經(jīng)上繳。（11）除上述經(jīng)濟業(yè)務(wù)外，登記本月發(fā)生的其他經(jīng)濟業(yè)務(wù)形成的有關(guān)賬戶發(fā)生額如下：
要求：根據(jù)上述資料，回答下列第（1）～（5）題。
A.185
B.200
C.215
D.160
您可能感興趣的試卷
你可能感興趣的試題
甲上市公司為增值稅一般納稅人，適用的增值稅稅率為17%。存貨按實際成本核算，商品售價不含增值稅，其銷售成本隨銷售同時結(jié)轉(zhuǎn)。2012年1月1日資產(chǎn)負債表（簡表）資料如下：
2012年甲公司發(fā)生如下交易或事項：（1）購入材料一批，開具商業(yè)承兌匯票一張，發(fā)票賬單已經(jīng)收到，增值稅專用發(fā)票上注明的貨款為30萬元，增值稅額為5.1萬元。材料已驗收入庫。（2）以銀行存款購入公允價值為100萬元的股票，作為交易性金融資產(chǎn)核算。期末交易性金融資產(chǎn)公允價值仍為100萬元。（3）計算并確認短期借款利息5萬元。（4）計算并計提壞賬準備8萬元。（5）計提行政管理部門用固定資產(chǎn)折舊20萬元；攤銷管理用無形資產(chǎn)成本10萬元。（6）銷售庫存商品一批，該批商品售價為100萬元，增值稅為17萬元，實際成本為65萬元，商品已發(fā)出。甲公司已于上年預(yù)收貨款60萬元，其余款項尚未結(jié)清。（7）分配工資費用，其中企業(yè)行政管理人員工資15萬元，在建工程人員工資5萬元。（8）計提應(yīng)計入在建工程成本的分期付息的長期借款利息20萬元。（9）確認對聯(lián)營企業(yè)的長期股權(quán)投資收益50萬元。（10）計算并確認應(yīng)交城市維護建設(shè)稅3萬元（教育費附加略）。（11）轉(zhuǎn)銷無法支付的應(yīng)付賬款30萬元。（12）假定不考慮遞延所得稅，所得稅率為25%；按稅后凈利潤的10%提取法定盈余公積。要求：根據(jù)上述資料，回答下列第（1）～（4）題。
A.業(yè)務(wù)（6），銷售材料應(yīng)確認主營業(yè)務(wù)收入
B.業(yè)務(wù)（7），轉(zhuǎn)讓時應(yīng)確認的投資收益為35萬元
C.業(yè)務(wù)（8），甲公司應(yīng)確認投資收益20萬元
D.業(yè)務(wù)（9），資產(chǎn)減值損失為10萬元
甲上市公司為增值稅一般納稅人，適用的增值稅稅率為17%。存貨按實際成本核算，商品售價不含增值稅，其銷售成本隨銷售同時結(jié)轉(zhuǎn)。2012年1月1日資產(chǎn)負債表（簡表）資料如下：2012年甲公司發(fā)生如下交易或事項：（1）購入材料一批，開具商業(yè)承兌匯票一張，發(fā)票賬單已經(jīng)收到，增值稅專用發(fā)票上注明的貨款為30萬元，增值稅額為5.1萬元。材料已驗收入庫。（2）以銀行存款購入公允價值為100萬元的股票，作為交易性金融資產(chǎn)核算。期末交易性金融資產(chǎn)公允價值仍為100萬元。（3）計算并確認短期借款利息5萬元。（4）計算并計提壞賬準備8萬元。（5）計提行政管理部門用固定資產(chǎn)折舊20萬元；攤銷管理用無形資產(chǎn)成本10萬元。（6）銷售庫存商品一批，該批商品售價為100萬元，增值稅為17萬元，實際成本為65萬元，商品已發(fā)出。甲公司已于上年預(yù)收貨款60萬元，其余款項尚未結(jié)清。（7）分配工資費用，其中企業(yè)行政管理人員工資15萬元，在建工程人員工資5萬元。（8）計提應(yīng)計入在建工程成本的分期付息的長期借款利息20萬元。（9）確認對聯(lián)營企業(yè)的長期股權(quán)投資收益50萬元。（10）計算并確認應(yīng)交城市維護建設(shè)稅3萬元（教育費附加略）。（11）轉(zhuǎn)銷無法支付的應(yīng)付賬款30萬元。（12）假定不考慮遞延所得稅，所得稅率為25%；按稅后凈利潤的10%提取法定盈余公積。要求：根據(jù)上述資料，回答下列第（1）～（4）題。
A.2012年12月31日，應(yīng)確認收入40萬元
B.2012年12月31日，應(yīng)確認成本20萬元
C.2012年12月31日，應(yīng)確認收入50萬元
D.2012年12月31日，應(yīng)確認成本15萬元
甲上市公司為增值稅一般納稅人，適用的增值稅稅率為17%。存貨按實際成本核算，商品售價不含增值稅，其銷售成本隨銷售同時結(jié)轉(zhuǎn)。2012年1月1日資產(chǎn)負債表（簡表）資料如下：2012年甲公司發(fā)生如下交易或事項：（1）購入材料一批，開具商業(yè)承兌匯票一張，發(fā)票賬單已經(jīng)收到，增值稅專用發(fā)票上注明的貨款為30萬元，增值稅額為5.1萬元。材料已驗收入庫。（2）以銀行存款購入公允價值為100萬元的股票，作為交易性金融資產(chǎn)核算。期末交易性金融資產(chǎn)公允價值仍為100萬元。（3）計算并確認短期借款利息5萬元。（4）計算并計提壞賬準備8萬元。（5）計提行政管理部門用固定資產(chǎn)折舊20萬元；攤銷管理用無形資產(chǎn)成本10萬元。（6）銷售庫存商品一批，該批商品售價為100萬元，增值稅為17萬元，實際成本為65萬元，商品已發(fā)出。甲公司已于上年預(yù)收貨款60萬元，其余款項尚未結(jié)清。（7）分配工資費用，其中企業(yè)行政管理人員工資15萬元，在建工程人員工資5萬元。（8）計提應(yīng)計入在建工程成本的分期付息的長期借款利息20萬元。（9）確認對聯(lián)營企業(yè)的長期股權(quán)投資收益50萬元。（10）計算并確認應(yīng)交城市維護建設(shè)稅3萬元（教育費附加略）。（11）轉(zhuǎn)銷無法支付的應(yīng)付賬款30萬元。（12）假定不考慮遞延所得稅，所得稅率為25%；按稅后凈利潤的10%提取法定盈余公積。要求：根據(jù)上述資料，回答下列第（1）～（4）題。
A.業(yè)務(wù)（1），應(yīng)交消費稅額應(yīng)計入應(yīng)收賬款
B.業(yè)務(wù)（2），銷售折讓沖減當(dāng)期主營業(yè)務(wù)收入
C.業(yè)務(wù)（3），A公司得到現(xiàn)金折扣10萬元
D.業(yè)務(wù)（4），轉(zhuǎn)讓使用權(quán)，確認其他業(yè)務(wù)收入
最新試題
某企業(yè)的應(yīng)納稅所得額為1800萬元。當(dāng)期確認的國債利息收入200萬元，已計入營業(yè)外支出的稅收滯納金6萬元；企業(yè)所得稅稅率為25%。假定不考慮其他因素，該企業(yè)當(dāng)期所得稅費用為（）萬元。
列各項中，應(yīng)列入資產(chǎn)負債表“資本公積”項目的是（）。
下列各項中，屬于籌資活動產(chǎn)生的現(xiàn)金流量的是（）。
下列各項業(yè)務(wù)中，不應(yīng)通過營業(yè)外收入科目核算的是（）。
某企業(yè)2014年度利潤總額為500萬元，其中國債利息收入為25萬元。假定當(dāng)年按稅法核定的全年業(yè)務(wù)招待費的扣除標準為300萬元，實際發(fā)生的業(yè)務(wù)招待費為320萬元。假定不考慮其他因素，適用的所得稅稅率為25％。該企業(yè)2014年所得稅費用為（）萬元。
某企業(yè)2016年度營業(yè)收入1000萬元，營業(yè)成本800萬元，管理費用為15萬元，銷售費用20萬元，資產(chǎn)減值損失35萬元，投資收益為30萬元，營業(yè)外收入10萬元，營業(yè)外支出5萬元，所得稅費用為30萬元。假定不考慮其他因素，該企業(yè)2016年的營業(yè)利潤為（）萬元。
某企業(yè)2017年度發(fā)生以下業(yè)務(wù)：以銀行存款購買將于2個月后到期的國債500萬元，償還應(yīng)付賬款200萬元，支付生產(chǎn)人員工資150萬元，支付廠房租金120萬元，購買固定資產(chǎn)300萬元。假定不考慮其他因素，該企業(yè)2017年度現(xiàn)金流量表中“購買商品、接受勞務(wù)支付的現(xiàn)金”項目的金額為（）萬元。
甲公司2014年度稅前會計利潤為9900萬元，所得稅稅率為25％。甲公司全年實發(fā)工資、薪金總額為1000萬元，職工福利費為150萬元。經(jīng)查，甲公司當(dāng)年營業(yè)外支出中有60萬元為稅收滯納罰金。假定甲公司全年無其他納稅調(diào)整因素。稅法規(guī)定，企業(yè)發(fā)生的合理的工資、薪金支出準予據(jù)實扣除；企業(yè)發(fā)生的職工福利費支出，不超過工資、薪金總額14％的部分準予扣除；企業(yè)發(fā)生的稅收滯納金不允許扣除。則甲公司2014年的凈利潤為（）萬元。
某工業(yè)企業(yè)2014年度主營業(yè)務(wù)收入為5000萬元，主營業(yè)務(wù)成本為2780萬元，其他業(yè)務(wù)收入為50萬元，其他業(yè)務(wù)成本為30萬元，財務(wù)費用為20萬元，營業(yè)外收入為20萬元（其中有4萬元為國債利息收入），營業(yè)外支出為10萬元（其中有2萬元為稅收滯納金），所得稅稅率為25%，稅法規(guī)定計算所得稅時，國債利息收入免稅、稅收滯納金不允許抵扣。假定該企業(yè)當(dāng)年不存在其他納稅調(diào)整事項，則該企業(yè)2014年度的凈利潤應(yīng)為（）萬元。
會計期末損益類科目結(jié)轉(zhuǎn)至本年利潤后，“本年利潤”科目的貸方余額表示（）。