甲上市公司為增值稅一般納稅人，適用的增值稅稅率為17%，所得稅稅率為25%。假定該公司20×7年所有資產(chǎn)和負(fù)債項(xiàng)目的賬面價(jià)值均等于其計(jì)稅基礎(chǔ)，并假定發(fā)生了如下經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)：
（1）購(gòu)入材料一批，貨款1萬(wàn)元，增值稅0.17萬(wàn)元，材料驗(yàn)收入庫(kù)，款項(xiàng)未付。
（2）借入長(zhǎng)期借款150萬(wàn)元，已存入銀行。
（3）用銀行存款50萬(wàn)元償還長(zhǎng)期借款本金。
（4）從銀行借入短期借款15萬(wàn)元，年度內(nèi)實(shí)際支付利息1萬(wàn)元。
（5）支付并分配工資2.5萬(wàn)元。其中支付管理人員工資1萬(wàn)元，支付生產(chǎn)工人工資1.5萬(wàn)元。
（6）對(duì)B公司的長(zhǎng)期股權(quán)投資比例為40%，采用權(quán)益法核算。B公司本年度實(shí)現(xiàn)凈利潤(rùn)40萬(wàn)元，實(shí)際分得現(xiàn)金股利10萬(wàn)元。
（7）計(jì)提折舊15萬(wàn)元，其中公司行政管理部門(mén)計(jì)提折舊5萬(wàn)元，生產(chǎn)車(chē)間計(jì)提折舊10萬(wàn)元。
（8）出售辦公設(shè)備一臺(tái)，設(shè)備原價(jià)2.5萬(wàn)元，已提折舊1.5萬(wàn)元，所得價(jià)款0.5萬(wàn)元，支付清理費(fèi)0.25萬(wàn)元。
（9）攤銷(xiāo)無(wú)形資產(chǎn)價(jià)值5萬(wàn)元。
（10）銷(xiāo)售產(chǎn)品一批，貨款20萬(wàn)元，增值稅3.4萬(wàn)元。產(chǎn)品已發(fā)出，款已收到并存入銀行，該產(chǎn)品的實(shí)際成本為15萬(wàn)元。
（11）計(jì)算應(yīng)交所得稅1.5萬(wàn)元。本年實(shí)際交納所得稅1萬(wàn)元，增值稅3.23萬(wàn)元。
（12）結(jié)轉(zhuǎn)本年利潤(rùn)及利潤(rùn)分配9.5萬(wàn)元。
（13）提取盈余公積0.95萬(wàn)元，用銀行存款支付現(xiàn)金股利0.5萬(wàn)元。
要求：
編制現(xiàn)金流量表（簡(jiǎn)要格式見(jiàn)下表）
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A.所得稅的核算方法由納稅影響會(huì)計(jì)法的遞延法變更為資產(chǎn)負(fù)債表的債務(wù)法
B.無(wú)形資產(chǎn)的攤銷(xiāo)年限由15年變更為10年
C.發(fā)出存貨的計(jì)價(jià)方法由先進(jìn)先出法改為個(gè)別計(jì)價(jià)法
D.固定資產(chǎn)的預(yù)計(jì)凈殘值由2000元調(diào)整為500元
E.長(zhǎng)期股權(quán)投資的核算由權(quán)益法改為成本法
A.前期差錯(cuò)的原因
B.前期差錯(cuò)的性質(zhì)
C.前期差錯(cuò)的事項(xiàng)
D.各個(gè)列報(bào)前期財(cái)務(wù)報(bào)表中受影響的項(xiàng)目名稱(chēng)和更正金額
E.無(wú)法進(jìn)行追溯重述的，說(shuō)明該事實(shí)和原因以及對(duì)前期差錯(cuò)開(kāi)始進(jìn)行更正的時(shí)點(diǎn)、具體更正情況
A.直接計(jì)入所有者權(quán)益的利得和損失項(xiàng)目及其總額
B.會(huì)計(jì)政策變更和差錯(cuò)更正的累積影響金額
C.所有者投入資本和向所有者分配利潤(rùn)等
D.提取的盈余公積
E.實(shí)收資本或股本、資本公積、盈余公積、未分配利潤(rùn)的期初和期末余額及其調(diào)節(jié)情況
最新試題
編制會(huì)計(jì)分錄
甲打算在未來(lái)三年每年年初存入一筆現(xiàn)金，年利率2％，單利計(jì)息，甲希望在第三年年末取出的本利和是6240元，那么未來(lái)三年每年存入的現(xiàn)金是（）元。
企業(yè)在附注中披露的與前期差錯(cuò)有關(guān)的內(nèi)容不包括（）。
某人為了5年后能從銀行取出10000元，在復(fù)利年利率4%的情況下，當(dāng)前應(yīng)該存入（）元。
下列交易和事項(xiàng)中，屬于會(huì)計(jì)估計(jì)變更的有（）。
下列各項(xiàng)中，屬于會(huì)計(jì)政策變更的是（）。
下列交易或事項(xiàng)中，會(huì)引起當(dāng)期現(xiàn)金流量表中"投資活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金流量"項(xiàng)目發(fā)生增減變動(dòng)的是（）。
下列關(guān)于會(huì)計(jì)政策變更說(shuō)法，不正確的是（）。
要求：（1）計(jì)算甲公司2010年度為該無(wú)形資產(chǎn)確認(rèn)的攤銷(xiāo)費(fèi)用金額。（2）編制甲公司與漏記該無(wú)形資產(chǎn)攤銷(xiāo)相關(guān)的會(huì)計(jì)分錄。（3）計(jì)算甲公司該無(wú)形資產(chǎn)在2010年1月1日的計(jì)稅基礎(chǔ)。（4）計(jì)算甲公司2010年度財(cái)務(wù)報(bào)表相關(guān)項(xiàng)目期初數(shù)、當(dāng)期數(shù)的調(diào)整金額（調(diào)增數(shù)以"+"表示，調(diào)減數(shù)以"-"表示），并將結(jié)果填列在下列表格中。
對(duì)于前期差錯(cuò)更正，企業(yè)應(yīng)當(dāng)在附注中披露的內(nèi)容有（）