單項(xiàng)選擇題下列各項(xiàng)中，不影響當(dāng)期營(yíng)業(yè)利潤(rùn)的是（）。

A.出租固定資產(chǎn)取得收入
B.無形資產(chǎn)減值損失
C.所得稅費(fèi)用
D.交易性金融資產(chǎn)公允價(jià)值變動(dòng)損失


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1.單項(xiàng)選擇題下列業(yè)務(wù)或者事項(xiàng)中，會(huì)影響企業(yè)營(yíng)業(yè)外收入的是（）。

A.確實(shí)無法支付的應(yīng)付賬款
B.國(guó)債利息收入
C.存貨盤盈
D.固定資產(chǎn)盤盈

3.不定項(xiàng)選擇甲股份有限公司（以下簡(jiǎn)稱甲公司）為增值稅一般納稅人，適用的增值稅稅率為17%。商品銷售價(jià)格除特別注明外均不含增值稅，所有勞務(wù)均屬于工業(yè)性勞務(wù)。銷售實(shí)現(xiàn)時(shí)結(jié)轉(zhuǎn)銷售成本。甲公司銷售商品和提供勞務(wù)均為主營(yíng)業(yè)務(wù)。2013年12月，甲公司銷售商品和提供勞務(wù)的資料如下：（1）12月1日，對(duì)A公司銷售商品一批，增值稅專用發(fā)票上注明銷售價(jià)格為300萬元，增值稅稅額為51萬元。提貨單和增值稅專用發(fā)票已交A公司，A公司已承諾付款。為及時(shí)收回貨款，給予A公司的現(xiàn)金折扣條件如下：2/10，1/20，n/30（假定計(jì)算現(xiàn)金折扣時(shí)不考慮增值稅因素）。該批商品的實(shí)際成本為200萬元。12月19日，收到A公司支付的、扣除所享受現(xiàn)金折扣金額后的款項(xiàng)，并存入銀行。（2）12月2日，收到B公司來函，要求對(duì)當(dāng)年11月10日所購(gòu)商品在價(jià)格上給予20%的折讓（甲公司在該批商品售出時(shí)確認(rèn)銷售收入100萬元，未收款）。經(jīng)核查，該批商品外觀存在質(zhì)量問題。甲公司同意了B公司提出的折讓要求。當(dāng)日，收到B公司交來的稅務(wù)機(jī)關(guān)開具的折讓證明單，并開具紅字增值稅專用發(fā)票。（3）甲公司經(jīng)營(yíng)以舊換新業(yè)務(wù)，12月31日銷售W產(chǎn)品2件，單價(jià)為23.4萬元（含稅價(jià)格），單位銷售成本為16萬元；同時(shí)收回2件同類舊商品，每件回收價(jià)為0.5萬元（不考慮增值稅）。甲公司收到扣除舊商品的款項(xiàng)存入銀行。（4）12月15日，與E公司簽訂一項(xiàng)設(shè)備維修合同。該合同規(guī)定，該設(shè)備維修總價(jià)款為100萬元（不含增值稅稅額），于維修任務(wù)完成并驗(yàn)收合格后一次結(jié)清。12月31日，該設(shè)備維修任務(wù)完成并經(jīng)E公司驗(yàn)收合格。甲公司實(shí)際發(fā)生的維修費(fèi)用為60萬元（均為修理人員工資）。12月31日，鑒于E公司發(fā)生重大財(cái)務(wù)困難，甲公司預(yù)計(jì)很可能收到的維修款為58.5萬元（含增值稅稅額）。（5）12月25日，與F公司簽訂協(xié)議，委托其代銷商品一批。根據(jù)代銷協(xié)議，甲公司按代銷協(xié)議價(jià)收取所代銷商品的貨款，商品實(shí)際售價(jià)由受托方自定。該批商品的協(xié)議價(jià)為100萬元（不含增值稅額），實(shí)際成本為60萬元。商品已運(yùn)往F公司。假定發(fā)出商品時(shí)符合收入確認(rèn)條件。（6）12月31日，與G公司簽訂一件特制商品的合同。該合同規(guī)定，商品總價(jià)款為100萬元（不含增值稅額），自合同簽訂日起2個(gè)月內(nèi)交貨。合同簽訂日，收到G公司預(yù)付的款項(xiàng)50萬元，并存入銀行。商品制造工作尚未開始。（7）12月31日，收到A公司退回的當(dāng)月1日所購(gòu)商品的20%。經(jīng)核查，該批商品存在質(zhì)量問題，甲公司同意了A公司的退貨要求。當(dāng)日，收到A公司交來的稅務(wù)機(jī)關(guān)開具的進(jìn)貨退回證明單，并開具紅字增值稅專用發(fā)票，同時(shí)支付退貨款項(xiàng)。要求：根據(jù)上述資料，不考慮其他因素，分析回答下列第（1）-（5）小題。（答案中金額單位用萬元表示）該項(xiàng)業(yè)務(wù)對(duì)于甲公司2013年度利潤(rùn)總額的影響金額為（）元。

A.3000
B.4000
C.5000
D.6000

4.不定項(xiàng)選擇甲股份有限公司（以下簡(jiǎn)稱甲公司）為增值稅一般納稅人，適用的增值稅稅率為17%。商品銷售價(jià)格除特別注明外均不含增值稅，所有勞務(wù)均屬于工業(yè)性勞務(wù)。銷售實(shí)現(xiàn)時(shí)結(jié)轉(zhuǎn)銷售成本。甲公司銷售商品和提供勞務(wù)均為主營(yíng)業(yè)務(wù)。2013年12月，甲公司銷售商品和提供勞務(wù)的資料如下：（1）12月1日，對(duì)A公司銷售商品一批，增值稅專用發(fā)票上注明銷售價(jià)格為300萬元，增值稅稅額為51萬元。提貨單和增值稅專用發(fā)票已交A公司，A公司已承諾付款。為及時(shí)收回貨款，給予A公司的現(xiàn)金折扣條件如下：2/10，1/20，n/30（假定計(jì)算現(xiàn)金折扣時(shí)不考慮增值稅因素）。該批商品的實(shí)際成本為200萬元。12月19日，收到A公司支付的、扣除所享受現(xiàn)金折扣金額后的款項(xiàng)，并存入銀行。（2）12月2日，收到B公司來函，要求對(duì)當(dāng)年11月10日所購(gòu)商品在價(jià)格上給予20%的折讓（甲公司在該批商品售出時(shí)確認(rèn)銷售收入100萬元，未收款）。經(jīng)核查，該批商品外觀存在質(zhì)量問題。甲公司同意了B公司提出的折讓要求。當(dāng)日，收到B公司交來的稅務(wù)機(jī)關(guān)開具的折讓證明單，并開具紅字增值稅專用發(fā)票。（3）甲公司經(jīng)營(yíng)以舊換新業(yè)務(wù)，12月31日銷售W產(chǎn)品2件，單價(jià)為23.4萬元（含稅價(jià)格），單位銷售成本為16萬元；同時(shí)收回2件同類舊商品，每件回收價(jià)為0.5萬元（不考慮增值稅）。甲公司收到扣除舊商品的款項(xiàng)存入銀行。（4）12月15日，與E公司簽訂一項(xiàng)設(shè)備維修合同。該合同規(guī)定，該設(shè)備維修總價(jià)款為100萬元（不含增值稅稅額），于維修任務(wù)完成并驗(yàn)收合格后一次結(jié)清。12月31日，該設(shè)備維修任務(wù)完成并經(jīng)E公司驗(yàn)收合格。甲公司實(shí)際發(fā)生的維修費(fèi)用為60萬元（均為修理人員工資）。12月31日，鑒于E公司發(fā)生重大財(cái)務(wù)困難，甲公司預(yù)計(jì)很可能收到的維修款為58.5萬元（含增值稅稅額）。（5）12月25日，與F公司簽訂協(xié)議，委托其代銷商品一批。根據(jù)代銷協(xié)議，甲公司按代銷協(xié)議價(jià)收取所代銷商品的貨款，商品實(shí)際售價(jià)由受托方自定。該批商品的協(xié)議價(jià)為100萬元（不含增值稅額），實(shí)際成本為60萬元。商品已運(yùn)往F公司。假定發(fā)出商品時(shí)符合收入確認(rèn)條件。（6）12月31日，與G公司簽訂一件特制商品的合同。該合同規(guī)定，商品總價(jià)款為100萬元（不含增值稅額），自合同簽訂日起2個(gè)月內(nèi)交貨。合同簽訂日，收到G公司預(yù)付的款項(xiàng)50萬元，并存入銀行。商品制造工作尚未開始。（7）12月31日，收到A公司退回的當(dāng)月1日所購(gòu)商品的20%。經(jīng)核查，該批商品存在質(zhì)量問題，甲公司同意了A公司的退貨要求。當(dāng)日，收到A公司交來的稅務(wù)機(jī)關(guān)開具的進(jìn)貨退回證明單，并開具紅字增值稅專用發(fā)票，同時(shí)支付退貨款項(xiàng)。要求：根據(jù)上述資料，不考慮其他因素，分析回答下列第（1）-（5）小題。（答案中金額單位用萬元表示）甲公司確認(rèn)商品銷售收入的時(shí)點(diǎn)是（）。

A.發(fā)出商品時(shí)
B.簽訂合同時(shí)
C.收到受托方的銷貨款時(shí)
D.收到受托方開來的代銷清單時(shí)

5.不定項(xiàng)選擇2014年3月，W股份有限公司發(fā)生的部分業(yè)務(wù)如下：（1）3月1日，以2400萬元（含已宣告但尚未發(fā)放的現(xiàn)金股利100萬元）購(gòu)入乙公司股票300萬股作為交易性金融資產(chǎn)，另支付手續(xù)費(fèi)5萬元，3月31日該股票每股市價(jià)為7.5元。（2）3月1日，W股份有限公司用銀行存款5000萬元購(gòu)入B公司有表決權(quán)股份的30%，對(duì)B公司具有重大影響，當(dāng)日，B公司可辨認(rèn)凈資產(chǎn)的公允價(jià)值為17500萬元（與賬面價(jià)值相等）。3月份B公司實(shí)現(xiàn)凈利潤(rùn)3000萬元。（3）3月31日，經(jīng)計(jì)算本月應(yīng)付職工工資100萬元，其中生產(chǎn)工人的工資60萬元，車間管理人員工資15萬元，廠部管理人員的工資25萬元。（4）3月31日，按上述工資的14%計(jì)提職工福利費(fèi)。（5）3月31日，按規(guī)定計(jì)算代扣代交職工個(gè)人所得稅4萬元。（6）3月31日，以現(xiàn)金支付職工李某生活困難補(bǔ)助0.5萬元。（7）3月31日，為公司總部25位部門經(jīng)理每人配備汽車一輛免費(fèi)使用，每輛汽車每月折舊0.1萬元。（8）該公司為其4名副總裁以上高級(jí)管理人員每人租賃一套公寓免費(fèi)使用，月租金為每套1萬元，3月31日，支付當(dāng)月租金4萬元。要求：根據(jù)上述資料，不考慮其他因素，分析回答下列第（1）-（4）小題。答案中金額單位用萬元表示）（1）根據(jù)資料根據(jù)上述資料（4），下列說法不正確的有（）。

A.資料（4）發(fā)放給生產(chǎn)工人的產(chǎn)品按照公允價(jià)值確認(rèn)收入
B.資料（4）發(fā)放給管理人員的產(chǎn)品按照實(shí)際成本結(jié)轉(zhuǎn)到應(yīng)付職工薪酬中
C.資料（4）甲公司應(yīng)確認(rèn)管理費(fèi)用100萬元
D.資料（4）甲公司不應(yīng)確認(rèn)收入

最新試題

某企業(yè)適用的所得稅稅率為25%。2015年度該企業(yè)實(shí)現(xiàn)利潤(rùn)總額500萬元，應(yīng)納稅所得額為480萬元，影響所得稅費(fèi)用的遞延所得稅資產(chǎn)增加8萬元。不考慮其他因素，該企業(yè)2015年度利潤(rùn)表“所得稅費(fèi)用”項(xiàng)目本期金額為（）萬元。

題型：?jiǎn)雾?xiàng)選擇題

下列各項(xiàng)中，應(yīng)計(jì)入管理費(fèi)用的有（）。

題型：多項(xiàng)選擇題

下列各項(xiàng)中，不屬于政府補(bǔ)助的是（）。

題型：?jiǎn)雾?xiàng)選擇題

下列各項(xiàng)中，應(yīng)列入利潤(rùn)表中“營(yíng)業(yè)稅金及附加”項(xiàng)目的有（）。

題型：多項(xiàng)選擇題

某企業(yè)本期營(yíng)業(yè)收入1000萬元，營(yíng)業(yè)成本800萬元，管理費(fèi)用20萬元，銷售費(fèi)用35萬元，資產(chǎn)減值損失40萬元，投資收益45萬元，營(yíng)業(yè)外收入15萬元，營(yíng)業(yè)外支出10萬元，所得稅費(fèi)用32萬元。假定不考慮其他因素，該企業(yè)本期營(yíng)業(yè)利潤(rùn)為（）萬元。

題型：?jiǎn)雾?xiàng)選擇題

下列各項(xiàng)中，應(yīng)計(jì)入其他業(yè)務(wù)成本的有（）。

題型：多項(xiàng)選擇題

下列各項(xiàng)中，不應(yīng)計(jì)入企業(yè)管理費(fèi)用的是（）。

題型：?jiǎn)雾?xiàng)選擇題

下列各項(xiàng)中，不影響企業(yè)當(dāng)期營(yíng)業(yè)利潤(rùn)的有（）。

題型：多項(xiàng)選擇題

下列各項(xiàng)中，按規(guī)定應(yīng)計(jì)入營(yíng)業(yè)外支出的有（）。

題型：多項(xiàng)選擇題

下列各項(xiàng)中，影響企業(yè)當(dāng)期營(yíng)業(yè)利潤(rùn)的有（）。

題型：多項(xiàng)選擇題