宁国都颈装饰工程有限公司

某運(yùn)輸企業(yè)位于市區(qū)，系增值稅一般納稅人，2014年10月發(fā)生如下業(yè)務(wù)：
（1）為某企業(yè)運(yùn)輸一批原材料，取得貨運(yùn)收入20萬元，另外向?qū)Ψ绞杖“b費(fèi)2.2萬元，給對方開具增值稅普通發(fā)票。
（2）與甲運(yùn)輸企業(yè)共同承接一項(xiàng)聯(lián)運(yùn)業(yè)務(wù)，收取全程不含稅貨運(yùn)收入75萬元，并全額開具了貨物運(yùn)輸業(yè)增值稅專用發(fā)票，同時(shí)支付給甲運(yùn)輸企業(yè)（一般納稅人）運(yùn)費(fèi)，并取得甲運(yùn)輸企業(yè)開具的貨運(yùn)增值稅專用發(fā)票，發(fā)票注明不含稅金額30萬元。
（3）當(dāng)月購進(jìn)1輛運(yùn)輸用的卡車，取得增值稅專用發(fā)票，發(fā)票注明的不含稅金額為35萬元。
（4）將部分自有車輛對外出租，取得不含稅租金收入25萬元，租賃期內(nèi)一輛貨車發(fā)生交通事故，企業(yè)對該車輛進(jìn)行維修，支付維修費(fèi)2萬元，取得修理廠開具的增值稅專用發(fā)票。
（5）因倉庫保管不善，上月從一般納稅人企業(yè)購進(jìn)的一批零部件丟失，該批零部件賬面成本8萬元，其中運(yùn)費(fèi)成本1.2萬元（當(dāng)?shù)匾话慵{稅人運(yùn)輸企業(yè)提供運(yùn)輸服務(wù)），進(jìn)項(xiàng)稅額均已于上月抵扣。
（6）將一幢委托他人承建的員工宿舍樓對外出售，取得銷售收入1600萬元，該宿舍樓的初始建造成本為700萬元，已計(jì)提折舊280萬元。
（7）出售外購的辦公樓一幢，取得銷售收入2300萬元，該辦公樓系2008年購買，購買時(shí)支付買價(jià)1700萬元，相關(guān)稅費(fèi)60萬元。
（8）從當(dāng)?shù)胤姥床块T購買一輛舊防汛調(diào)度專用車輛，購買價(jià)11萬元，維修后用于企業(yè)的日常管理和使用。該調(diào)度專用車使用年限為10年，購買時(shí)已使用了6年，國家稅務(wù)總局核定的該車最低計(jì)稅價(jià)格為20萬元。
根據(jù)上述資料，回答下列問題：

某運(yùn)輸企業(yè)位于市區(qū)，系增值稅一般納稅人，2014年10月發(fā)生如下業(yè)務(wù)：
（1）為某企業(yè)運(yùn)輸一批原材料，取得貨運(yùn)收入20萬元，另外向?qū)Ψ绞杖“b費(fèi)2.2萬元，給對方開具增值稅普通發(fā)票。
（2）與甲運(yùn)輸企業(yè)共同承接一項(xiàng)聯(lián)運(yùn)業(yè)務(wù)，收取全程不含稅貨運(yùn)收入75萬元，并全額開具了貨物運(yùn)輸業(yè)增值稅專用發(fā)票，同時(shí)支付給甲運(yùn)輸企業(yè)（一般納稅人）運(yùn)費(fèi)，并取得甲運(yùn)輸企業(yè)開具的貨運(yùn)增值稅專用發(fā)票，發(fā)票注明不含稅金額30萬元。
（3）當(dāng)月購進(jìn)1輛運(yùn)輸用的卡車，取得增值稅專用發(fā)票，發(fā)票注明的不含稅金額為35萬元。
（4）將部分自有車輛對外出租，取得不含稅租金收入25萬元，租賃期內(nèi)一輛貨車發(fā)生交通事故，企業(yè)對該車輛進(jìn)行維修，支付維修費(fèi)2萬元，取得修理廠開具的增值稅專用發(fā)票。
（5）因倉庫保管不善，上月從一般納稅人企業(yè)購進(jìn)的一批零部件丟失，該批零部件賬面成本8萬元，其中運(yùn)費(fèi)成本1.2萬元（當(dāng)?shù)匾话慵{稅人運(yùn)輸企業(yè)提供運(yùn)輸服務(wù)），進(jìn)項(xiàng)稅額均已于上月抵扣。
（6）將一幢委托他人承建的員工宿舍樓對外出售，取得銷售收入1600萬元，該宿舍樓的初始建造成本為700萬元，已計(jì)提折舊280萬元。
（7）出售外購的辦公樓一幢，取得銷售收入2300萬元，該辦公樓系2008年購買，購買時(shí)支付買價(jià)1700萬元，相關(guān)稅費(fèi)60萬元。
（8）從當(dāng)?shù)胤姥床块T購買一輛舊防汛調(diào)度專用車輛，購買價(jià)11萬元，維修后用于企業(yè)的日常管理和使用。該調(diào)度專用車使用年限為10年，購買時(shí)已使用了6年，國家稅務(wù)總局核定的該車最低計(jì)稅價(jià)格為20萬元。
根據(jù)上述資料，回答下列問題：

某運(yùn)輸企業(yè)位于市區(qū)，系增值稅一般納稅人，2014年10月發(fā)生如下業(yè)務(wù)：
（1）為某企業(yè)運(yùn)輸一批原材料，取得貨運(yùn)收入20萬元，另外向?qū)Ψ绞杖“b費(fèi)2.2萬元，給對方開具增值稅普通發(fā)票。
（2）與甲運(yùn)輸企業(yè)共同承接一項(xiàng)聯(lián)運(yùn)業(yè)務(wù)，收取全程不含稅貨運(yùn)收入75萬元，并全額開具了貨物運(yùn)輸業(yè)增值稅專用發(fā)票，同時(shí)支付給甲運(yùn)輸企業(yè)（一般納稅人）運(yùn)費(fèi)，并取得甲運(yùn)輸企業(yè)開具的貨運(yùn)增值稅專用發(fā)票，發(fā)票注明不含稅金額30萬元。
（3）當(dāng)月購進(jìn)1輛運(yùn)輸用的卡車，取得增值稅專用發(fā)票，發(fā)票注明的不含稅金額為35萬元。
（4）將部分自有車輛對外出租，取得不含稅租金收入25萬元，租賃期內(nèi)一輛貨車發(fā)生交通事故，企業(yè)對該車輛進(jìn)行維修，支付維修費(fèi)2萬元，取得修理廠開具的增值稅專用發(fā)票。
（5）因倉庫保管不善，上月從一般納稅人企業(yè)購進(jìn)的一批零部件丟失，該批零部件賬面成本8萬元，其中運(yùn)費(fèi)成本1.2萬元（當(dāng)?shù)匾话慵{稅人運(yùn)輸企業(yè)提供運(yùn)輸服務(wù)），進(jìn)項(xiàng)稅額均已于上月抵扣。
（6）將一幢委托他人承建的員工宿舍樓對外出售，取得銷售收入1600萬元，該宿舍樓的初始建造成本為700萬元，已計(jì)提折舊280萬元。
（7）出售外購的辦公樓一幢，取得銷售收入2300萬元，該辦公樓系2008年購買，購買時(shí)支付買價(jià)1700萬元，相關(guān)稅費(fèi)60萬元。
（8）從當(dāng)?shù)胤姥床块T購買一輛舊防汛調(diào)度專用車輛，購買價(jià)11萬元，維修后用于企業(yè)的日常管理和使用。該調(diào)度專用車使用年限為10年，購買時(shí)已使用了6年，國家稅務(wù)總局核定的該車最低計(jì)稅價(jià)格為20萬元。
根據(jù)上述資料，回答下列問題：

某市卷煙廠為增值稅一般納稅人，無自制煙絲工藝流程，主要生產(chǎn)M牌卷煙，該品牌卷煙不含稅調(diào)撥價(jià)80元/條（標(biāo)準(zhǔn)條，下同），最高不含稅售價(jià)90元/條。2014年11月發(fā)生如下業(yè)務(wù)：
（1）本月從甲廠（增值稅一般納稅人）購進(jìn)煙絲，取得增值稅專用發(fā)票，注明價(jià)款50萬元、增值稅8.5萬元；接受運(yùn)輸企業(yè)（一般納稅人）提供的運(yùn)輸勞務(wù)，取得貨運(yùn)增值稅專用發(fā)票注明金額3萬元；購進(jìn)其他材料，取得增值稅專用發(fā)票，注明價(jià)款40萬元、增值稅6.8萬元，途中由于保管不善，材料丟失2%。
（2）進(jìn)口一批煙絲，境外成交價(jià)格150萬元，運(yùn)至我國境內(nèi)輸入地點(diǎn)起卸前運(yùn)費(fèi)20萬元，無法確知保險(xiǎn)費(fèi)用；將煙絲從海關(guān)監(jiān)管區(qū)運(yùn)往倉庫，發(fā)生不含稅運(yùn)費(fèi)12萬元，取得一般納稅人開具的貨運(yùn)增值稅專用發(fā)票。（3）從煙農(nóng)手中購進(jìn)一批煙葉，收購價(jià)、價(jià)外補(bǔ)貼及煙葉稅合計(jì)13.2萬元，將其委托乙企業(yè)加工成煙絲，取得乙企業(yè)開具的增值稅專用發(fā)票，注明加工費(fèi)2萬元。
（4）生產(chǎn)車間領(lǐng)用煙絲生產(chǎn)M牌卷煙。當(dāng)月按照調(diào)撥價(jià)向某批發(fā)商銷售M牌卷煙200箱（標(biāo)準(zhǔn)箱，下同），取得不含稅銷售額400萬元；與某商場簽訂購銷合同，采取賒銷方式銷售給該商場M牌卷煙50箱，不含稅價(jià)款100萬元，合同約定本月收回50%的貨款，由于該商場資金周轉(zhuǎn)問題，卷煙廠本月實(shí)際收到40%的貨款。
（5）月末盤點(diǎn)時(shí)發(fā)現(xiàn)，外購煙絲發(fā)生非正常損失，成本5.86萬元，其中包括運(yùn)費(fèi)成本1.86萬元。
（6）用上月購進(jìn)的煙葉研發(fā)生產(chǎn)新型雪茄煙，生產(chǎn)成本18萬元。本月當(dāng)?shù)嘏e辦全國煙草聯(lián)誼會，卷煙廠將其中30%作為樣品贈(zèng)送客戶。其他資料：期初庫存煙絲買價(jià)35萬元，期末庫存煙絲買價(jià)20萬元；委托加工收回?zé)熃z全部被領(lǐng)用，（煙絲進(jìn)口關(guān)稅稅率10%）相關(guān)發(fā)票均已通過主管稅務(wù)機(jī)關(guān)認(rèn)證并在當(dāng)月抵扣。
根據(jù)上述資料，回答下列問題：

某市卷煙廠為增值稅一般納稅人，無自制煙絲工藝流程，主要生產(chǎn)M牌卷煙，該品牌卷煙不含稅調(diào)撥價(jià)80元/條（標(biāo)準(zhǔn)條，下同），最高不含稅售價(jià)90元/條。2014年11月發(fā)生如下業(yè)務(wù)：
（1）本月從甲廠（增值稅一般納稅人）購進(jìn)煙絲，取得增值稅專用發(fā)票，注明價(jià)款50萬元、增值稅8.5萬元；接受運(yùn)輸企業(yè)（一般納稅人）提供的運(yùn)輸勞務(wù)，取得貨運(yùn)增值稅專用發(fā)票注明金額3萬元；購進(jìn)其他材料，取得增值稅專用發(fā)票，注明價(jià)款40萬元、增值稅6.8萬元，途中由于保管不善，材料丟失2%。
（2）進(jìn)口一批煙絲，境外成交價(jià)格150萬元，運(yùn)至我國境內(nèi)輸入地點(diǎn)起卸前運(yùn)費(fèi)20萬元，無法確知保險(xiǎn)費(fèi)用；將煙絲從海關(guān)監(jiān)管區(qū)運(yùn)往倉庫，發(fā)生不含稅運(yùn)費(fèi)12萬元，取得一般納稅人開具的貨運(yùn)增值稅專用發(fā)票。（3）從煙農(nóng)手中購進(jìn)一批煙葉，收購價(jià)、價(jià)外補(bǔ)貼及煙葉稅合計(jì)13.2萬元，將其委托乙企業(yè)加工成煙絲，取得乙企業(yè)開具的增值稅專用發(fā)票，注明加工費(fèi)2萬元。
（4）生產(chǎn)車間領(lǐng)用煙絲生產(chǎn)M牌卷煙。當(dāng)月按照調(diào)撥價(jià)向某批發(fā)商銷售M牌卷煙200箱（標(biāo)準(zhǔn)箱，下同），取得不含稅銷售額400萬元；與某商場簽訂購銷合同，采取賒銷方式銷售給該商場M牌卷煙50箱，不含稅價(jià)款100萬元，合同約定本月收回50%的貨款，由于該商場資金周轉(zhuǎn)問題，卷煙廠本月實(shí)際收到40%的貨款。
（5）月末盤點(diǎn)時(shí)發(fā)現(xiàn)，外購煙絲發(fā)生非正常損失，成本5.86萬元，其中包括運(yùn)費(fèi)成本1.86萬元。
（6）用上月購進(jìn)的煙葉研發(fā)生產(chǎn)新型雪茄煙，生產(chǎn)成本18萬元。本月當(dāng)?shù)嘏e辦全國煙草聯(lián)誼會，卷煙廠將其中30%作為樣品贈(zèng)送客戶。其他資料：期初庫存煙絲買價(jià)35萬元，期末庫存煙絲買價(jià)20萬元；委托加工收回?zé)熃z全部被領(lǐng)用，（煙絲進(jìn)口關(guān)稅稅率10%）相關(guān)發(fā)票均已通過主管稅務(wù)機(jī)關(guān)認(rèn)證并在當(dāng)月抵扣。
根據(jù)上述資料，回答下列問題：