北京市某中外合資冰箱生產企業(yè)，為增值稅一般納稅人，2014年企業(yè)有關生產經營業(yè)務如下：
（1）銷售冰箱取得不含稅收入2400萬元、出租房屋取得收入120萬元，增值稅進項稅額為200萬元（不包括購進節(jié)能節(jié)水專用設備的進項稅額）；
（2）發(fā)生冰箱銷售成本1100萬元；發(fā)生銷售費用430萬元；當年支付殘疾人工資為34萬元，已按實際發(fā)生額計入當期成本費用；
（3）發(fā)生財務費用220萬元，其中：1月1日以集資方式籌集生產性資金300萬元用于生產，期限1年，支付利息費用30萬元（同期銀行貸款年利率6%）；2013年4月1日向銀行借款500萬元用于建造廠房，借款期限2年，本年向銀行支付了4個季度的借款利息30萬元，該廠房于2014年10月31日完工結算并投入使用，企業(yè)將利息全部記入了財務費用；
（4）發(fā)生管理費用260萬元（其中：業(yè)務招待費130萬元，新產品研發(fā)費60萬元）；
（5）“營業(yè)外支出”賬戶記載金額44萬元。其中：合同違約金4萬元；通過民政局對南方災區(qū)的重建捐贈自產產品一批，賬面成本40萬元（當期同類貨物不含稅銷售價格為56萬元）；
（6）本年12月購入一套節(jié)能節(jié)水專用設備自用，專用發(fā)票上注明價款20萬元，增值稅3.4萬元，專用發(fā)票已通過認證；
（7）投資收益賬戶反映：2012年購買地方政府債券，本年取得利息所得50萬元；2011年對境內某居民企業(yè)進行直接投資，本年分回投資收益180萬元（被投資方適用企業(yè)所得稅稅率20%）。
要求：根據(jù)上述資料和稅法有關規(guī)定，回答下列問題。
A.2426.38
B.1936.4
C.2041.41
D.1988.90
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北京市某中外合資冰箱生產企業(yè)，為增值稅一般納稅人，2014年企業(yè)有關生產經營業(yè)務如下：
（1）銷售冰箱取得不含稅收入2400萬元、出租房屋取得收入120萬元，增值稅進項稅額為200萬元（不包括購進節(jié)能節(jié)水專用設備的進項稅額）；
（2）發(fā)生冰箱銷售成本1100萬元；發(fā)生銷售費用430萬元；當年支付殘疾人工資為34萬元，已按實際發(fā)生額計入當期成本費用；
（3）發(fā)生財務費用220萬元，其中：1月1日以集資方式籌集生產性資金300萬元用于生產，期限1年，支付利息費用30萬元（同期銀行貸款年利率6%）；2013年4月1日向銀行借款500萬元用于建造廠房，借款期限2年，本年向銀行支付了4個季度的借款利息30萬元，該廠房于2014年10月31日完工結算并投入使用，企業(yè)將利息全部記入了財務費用；
（4）發(fā)生管理費用260萬元（其中：業(yè)務招待費130萬元，新產品研發(fā)費60萬元）；
（5）“營業(yè)外支出”賬戶記載金額44萬元。其中：合同違約金4萬元；通過民政局對南方災區(qū)的重建捐贈自產產品一批，賬面成本40萬元（當期同類貨物不含稅銷售價格為56萬元）；
（6）本年12月購入一套節(jié)能節(jié)水專用設備自用，專用發(fā)票上注明價款20萬元，增值稅3.4萬元，專用發(fā)票已通過認證；
（7）投資收益賬戶反映：2012年購買地方政府債券，本年取得利息所得50萬元；2011年對境內某居民企業(yè)進行直接投資，本年分回投資收益180萬元（被投資方適用企業(yè)所得稅稅率20%）。
要求：根據(jù)上述資料和稅法有關規(guī)定，回答下列問題。
A.殘疾人工資稅前可以加計扣除50%
B.新產品研發(fā)費稅前可以加計扣除50%
C.企業(yè)支付的合同違約金可以稅前扣除
D.購買節(jié)能節(jié)水專用設備可以按照投資額的10%抵免應納稅所得額
E.從境內居民企業(yè)分回的投資收益需要按照稅率差補繳企業(yè)所得稅
最新試題
未在我國境內設立機構、場所的某非居民企業(yè)，取得境內甲公司支付的特許權使用費不含增值稅收入80萬元，取得境內乙公司支付的轉讓廠房不含增值稅收入100萬元，該廠房凈值80萬元。度該非居民企業(yè)應在我國繳納的企業(yè)所得稅為（）萬元。
某運輸公司擁有并使用以下車輛：農業(yè)機械部門登記的拖拉機5輛，整備質量為2噸；整備質量為5.7噸的載貨卡車10輛；整備質量為4.5噸的掛車5輛。中型載客汽車10輛，其中包括2輛電車。當?shù)卣?guī)定，載貨汽車的車輛稅額為60元/噸，載客汽車的單位稅額是420元/年。該公司當年應納車船稅為（）元。
下列各項中，符合現(xiàn)行小型微利企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策的有（）。
在甲市居住的丁某每月取得出租居民住房不含稅租金收入32000元，租期一年，2月份發(fā)生了修繕費1200元，則丁某當年應繳納的個人所得稅為（）元。（不考慮免征增值稅優(yōu)惠和地方教育附加）
下列關于手續(xù)費及傭金支出的規(guī)定，表述正確的有（）。
甲居民企業(yè)度境內應納稅所得額為200萬元，適用25％的企業(yè)所得稅稅率。當年從境外乙國子公司分回稅后收益80萬元，乙國的企業(yè)所得稅稅率為20％。則甲居民企業(yè)度在境內實際繳納的企業(yè)所得稅為（）萬元。（不考慮預提所得稅）
金融機構應當履行非居民金融賬戶涉稅信息的盡職調查工作，下述各項中屬于應當履行盡職調查工作的金融機構是（）。
外購的資產用于職工獎勵時，應按照（）確定銷售收入。
下列有關境外應納稅所得額的計算，表述正確的是（）。
某作家拍賣自己的文字作品手稿復印件，取得收入50萬元，應被預扣預繳個人所得稅（）萬元。