A企業(yè)為某市國家重點(diǎn)扶持的高新技術(shù)企業(yè)，2014年度企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營情況如下：
（1）取得銷售收入6000萬元，出租固定資產(chǎn)取得租金120萬元；
（2）銷售成本4000萬元，稅務(wù)機(jī)關(guān)核定的增值稅700萬元，營業(yè)稅金及附加76.6萬元；
（3）銷售費(fèi)用800萬元，其中廣告費(fèi)600萬元；
（4）管理費(fèi)用600萬元，其中業(yè)務(wù)招待費(fèi)100萬元、研究新產(chǎn)品開發(fā)費(fèi)用300萬元；
（5）財務(wù)費(fèi)用100萬元，其中向其他企業(yè)借款500萬元，并按利率10%支付了本年的利息（銀行同期同類貸款利率6%），匯兌損失20萬元；
（6）營業(yè)外支出50萬元，其中向供貨商支付違約金10萬元，向稅務(wù)局支付2013年未納稅款產(chǎn)生的稅款滯納金2萬元，通過公益性社會團(tuán)體向貧困地區(qū)的捐款10萬元；
（7）轉(zhuǎn)讓技術(shù)取得收入300萬元，轉(zhuǎn)讓支出為25萬元。
根據(jù)上述資料，回答下列問題：
A.80
B.0
C.30
D.50
您可能感興趣的試卷
你可能感興趣的試題
最新試題
根據(jù)《中新稅收協(xié)定》，應(yīng)作為特許權(quán)使用費(fèi)的是（）。
某醫(yī)藥制造企業(yè)度銷售自制藥品取得不含稅收入1500萬元，取得倉庫不含稅租金收入500萬元，接受捐贈收入50萬元，實(shí)際發(fā)生廣告費(fèi)400萬元，業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)250萬元，則該企業(yè)度計算企業(yè)所得稅時，廣告費(fèi)和業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)準(zhǔn)予扣除（）萬元。
外購的資產(chǎn)用于職工獎勵時，應(yīng)按照（）確定銷售收入。
某運(yùn)輸公司擁有并使用以下車輛：農(nóng)業(yè)機(jī)械部門登記的拖拉機(jī)5輛，整備質(zhì)量為2噸；整備質(zhì)量為5.7噸的載貨卡車10輛；整備質(zhì)量為4.5噸的掛車5輛。中型載客汽車10輛，其中包括2輛電車。當(dāng)?shù)卣?guī)定，載貨汽車的車輛稅額為60元/噸，載客汽車的單位稅額是420元/年。該公司當(dāng)年應(yīng)納車船稅為（）元。
在甲市居住的丁某每月取得出租居民住房不含稅租金收入32000元，租期一年，2月份發(fā)生了修繕費(fèi)1200元，則丁某當(dāng)年應(yīng)繳納的個人所得稅為（）元。（不考慮免征增值稅優(yōu)惠和地方教育附加）
金融機(jī)構(gòu)應(yīng)當(dāng)履行非居民金融賬戶涉稅信息的盡職調(diào)查工作，下述各項(xiàng)中屬于應(yīng)當(dāng)履行盡職調(diào)查工作的金融機(jī)構(gòu)是（）。
未在我國境內(nèi)設(shè)立機(jī)構(gòu)、場所的某非居民企業(yè)，取得境內(nèi)甲公司支付的特許權(quán)使用費(fèi)不含增值稅收入80萬元，取得境內(nèi)乙公司支付的轉(zhuǎn)讓廠房不含增值稅收入100萬元，該廠房凈值80萬元。度該非居民企業(yè)應(yīng)在我國繳納的企業(yè)所得稅為（）萬元。
境內(nèi)居民企業(yè)甲公司在A 國設(shè)立了一個100%控股的子公司乙公司，乙公司持有B 國的丙公司30%的股權(quán)，假設(shè)丙公司應(yīng)納稅所得總額和稅前利潤均為1250萬元，適用稅率20%，無投資收益和繳納預(yù)提所得稅項(xiàng)目。當(dāng)年丙公司在B 國繳納企業(yè)所得稅為250萬元，丙公司將當(dāng)年稅后利潤1000萬元全部分配，則丙公司已納稅額應(yīng)由乙公司負(fù)擔(dān)的稅額為（）萬元。
北京某股份公司度取得投資收益115萬元，其中：從某境內(nèi)某居民企業(yè)分回投資收益60萬元，國債轉(zhuǎn)讓收入25萬元，從境外分回投資收益30萬元（被投資企業(yè)境外所得稅稅率20%）；境內(nèi)生產(chǎn)經(jīng)營所得220萬元，該公司應(yīng)納所得稅額為（）萬元。
下列關(guān)于特殊情形下個人所得稅的計稅方法，表述不正確的是（）。