宁国都颈装饰工程有限公司

甲公司為上市公司，2013年有關資料如下：（1）甲公司2013年初的遞延所得稅資產借方余額為475萬元，遞延所得稅負債貸方余額為25萬元，具體構成項目如下：（2）甲公司2013年度實現的利潤總額為4025萬元。2013年度相關交易或事項資料如下：
①年末轉回應收賬款壞賬準備50萬元。根據稅法規(guī)定，轉回的壞賬損失不計入應納稅所得額。
②年末根據交易性金融資產公允價值變動確認公允價值變動收益50萬元。根據稅法規(guī)定，交易性金融資產公允價值變動收益不計入應納稅所得額。
③年末根據可供出售金融資產公允價值變動增加其他綜合收益100萬元。根據稅法規(guī)定，可供出售金融資產公允價值變動金額不計入應納稅所得額。
④當年實際支付產品保修費用125萬元，沖減前期確認的相關預計負債；當年又確認產品保修費用25萬元，增加相關預計負債。根據稅法規(guī)定，實際支付的產品保修費用允許稅前扣除。但預計的產品保修費用不允許稅前扣除。
⑤當年發(fā)生研究開發(fā)支出250萬元，全部費用化計入當期損益。根據稅法規(guī)定，計算應納稅所得額時，當年實際發(fā)生的費用化研究開發(fā)支出可以按50%加計扣除。
（3）2013年末資產負債表相關項目金額及其計稅基礎如下：（4）甲公司適用的所得稅稅率為25%，預計未來期間適用的所得稅稅率不會發(fā)生變化，未來的期間能夠產生足夠的應納稅所得額用以抵扣可抵扣暫時性差異；不考慮其他因素。根據上述資料，回答下列問題。

甲公司為上市公司，2013年有關資料如下：（1）甲公司2013年初的遞延所得稅資產借方余額為475萬元，遞延所得稅負債貸方余額為25萬元，具體構成項目如下：（2）甲公司2013年度實現的利潤總額為4025萬元。2013年度相關交易或事項資料如下：
①年末轉回應收賬款壞賬準備50萬元。根據稅法規(guī)定，轉回的壞賬損失不計入應納稅所得額。
②年末根據交易性金融資產公允價值變動確認公允價值變動收益50萬元。根據稅法規(guī)定，交易性金融資產公允價值變動收益不計入應納稅所得額。
③年末根據可供出售金融資產公允價值變動增加其他綜合收益100萬元。根據稅法規(guī)定，可供出售金融資產公允價值變動金額不計入應納稅所得額。
④當年實際支付產品保修費用125萬元，沖減前期確認的相關預計負債；當年又確認產品保修費用25萬元，增加相關預計負債。根據稅法規(guī)定，實際支付的產品保修費用允許稅前扣除。但預計的產品保修費用不允許稅前扣除。
⑤當年發(fā)生研究開發(fā)支出250萬元，全部費用化計入當期損益。根據稅法規(guī)定，計算應納稅所得額時，當年實際發(fā)生的費用化研究開發(fā)支出可以按50%加計扣除。
（3）2013年末資產負債表相關項目金額及其計稅基礎如下：（4）甲公司適用的所得稅稅率為25%，預計未來期間適用的所得稅稅率不會發(fā)生變化，未來的期間能夠產生足夠的應納稅所得額用以抵扣可抵扣暫時性差異；不考慮其他因素。根據上述資料，回答下列問題。

甲公司為增強營運能力，決定新建一艘大型船舶，所需資金通過發(fā)行可轉換公司債券籌集。2013年1月1日，甲公司經批準按面值發(fā)行5年期到期一次還本、分期付息、票面年利率為6%的可轉換公司債券5000萬元，不考慮發(fā)行費用，款項于當日收存銀行并專戶存儲。債券發(fā)行2年后可轉換為普通股股票，初始轉股價為每股10元（按轉換日債券的面值轉股，假設轉股時應付利息已全部支付），股票面值為每股1元，余額退還現金。2013年1月1日二級市場上與公司發(fā)行的可轉換債券類似的沒有附帶轉換權債券的市場利率為9%。［已知（P/F，9%，5）=0.6499；（P/A，9%，5）=3.8897］乙造船企業(yè)取得了甲公司該船舶制造承建項目，并與甲公司簽訂了總金額為5000萬元的固定造價合同。乙企業(yè)合同完工進度按照累計實際發(fā)生的合同成本占合同預計總成本的比例確定。工程已于2013年2月1日開工，預計2015年9月完工。最初預計的工程總成本為4000萬元，到2014年底，由于材料價格上漲等因素調整了預計總成本，預計工程總成本已為5200萬元。乙企業(yè)于2015年7月提前兩個月完成了建造合同，工程質量優(yōu)良，甲同意支付獎勵款100萬元。建造該工程的其他有關資料如下表所示。經臨時股東大會授權，2013年2月9日甲公司利用項目閑置資金購入丙公司股票400萬股作為交易性金融資產，實際支付價款3380萬元（其中含交易費用20萬元）。5月28日甲公司以每股8.30元的價格賣出丙公司股票250萬股，支付交易費用12萬元，所得款項于次日收存銀行。6月30日丙公司股票收盤價為每股7.10元。8月28日甲公司以每股9.15元的價格賣出丙公司股票150萬股，支付交易費用6萬元，所得款項于次日收存銀行。甲公司2013年發(fā)行可轉換公司債券募集資金的專戶存款在資本化期間內實際取得的存款利息收入為25萬元。假定不考慮相關稅費的影響。根據上述資料，回答下列問題：

甲公司為增強營運能力，決定新建一艘大型船舶，所需資金通過發(fā)行可轉換公司債券籌集。2013年1月1日，甲公司經批準按面值發(fā)行5年期到期一次還本、分期付息、票面年利率為6%的可轉換公司債券5000萬元，不考慮發(fā)行費用，款項于當日收存銀行并專戶存儲。債券發(fā)行2年后可轉換為普通股股票，初始轉股價為每股10元（按轉換日債券的面值轉股，假設轉股時應付利息已全部支付），股票面值為每股1元，余額退還現金。2013年1月1日二級市場上與公司發(fā)行的可轉換債券類似的沒有附帶轉換權債券的市場利率為9%。［已知（P/F，9%，5）=0.6499；（P/A，9%，5）=3.8897］乙造船企業(yè)取得了甲公司該船舶制造承建項目，并與甲公司簽訂了總金額為5000萬元的固定造價合同。乙企業(yè)合同完工進度按照累計實際發(fā)生的合同成本占合同預計總成本的比例確定。工程已于2013年2月1日開工，預計2015年9月完工。最初預計的工程總成本為4000萬元，到2014年底，由于材料價格上漲等因素調整了預計總成本，預計工程總成本已為5200萬元。乙企業(yè)于2015年7月提前兩個月完成了建造合同，工程質量優(yōu)良，甲同意支付獎勵款100萬元。建造該工程的其他有關資料如下表所示。經臨時股東大會授權，2013年2月9日甲公司利用項目閑置資金購入丙公司股票400萬股作為交易性金融資產，實際支付價款3380萬元（其中含交易費用20萬元）。5月28日甲公司以每股8.30元的價格賣出丙公司股票250萬股，支付交易費用12萬元，所得款項于次日收存銀行。6月30日丙公司股票收盤價為每股7.10元。8月28日甲公司以每股9.15元的價格賣出丙公司股票150萬股，支付交易費用6萬元，所得款項于次日收存銀行。甲公司2013年發(fā)行可轉換公司債券募集資金的專戶存款在資本化期間內實際取得的存款利息收入為25萬元。假定不考慮相關稅費的影響。根據上述資料，回答下列問題：

甲公司為增強營運能力，決定新建一艘大型船舶，所需資金通過發(fā)行可轉換公司債券籌集。2013年1月1日，甲公司經批準按面值發(fā)行5年期到期一次還本、分期付息、票面年利率為6%的可轉換公司債券5000萬元，不考慮發(fā)行費用，款項于當日收存銀行并專戶存儲。債券發(fā)行2年后可轉換為普通股股票，初始轉股價為每股10元（按轉換日債券的面值轉股，假設轉股時應付利息已全部支付），股票面值為每股1元，余額退還現金。2013年1月1日二級市場上與公司發(fā)行的可轉換債券類似的沒有附帶轉換權債券的市場利率為9%。［已知（P/F，9%，5）=0.6499；（P/A，9%，5）=3.8897］乙造船企業(yè)取得了甲公司該船舶制造承建項目，并與甲公司簽訂了總金額為5000萬元的固定造價合同。乙企業(yè)合同完工進度按照累計實際發(fā)生的合同成本占合同預計總成本的比例確定。工程已于2013年2月1日開工，預計2015年9月完工。最初預計的工程總成本為4000萬元，到2014年底，由于材料價格上漲等因素調整了預計總成本，預計工程總成本已為5200萬元。乙企業(yè)于2015年7月提前兩個月完成了建造合同，工程質量優(yōu)良，甲同意支付獎勵款100萬元。建造該工程的其他有關資料如下表所示。經臨時股東大會授權，2013年2月9日甲公司利用項目閑置資金購入丙公司股票400萬股作為交易性金融資產，實際支付價款3380萬元（其中含交易費用20萬元）。5月28日甲公司以每股8.30元的價格賣出丙公司股票250萬股，支付交易費用12萬元，所得款項于次日收存銀行。6月30日丙公司股票收盤價為每股7.10元。8月28日甲公司以每股9.15元的價格賣出丙公司股票150萬股，支付交易費用6萬元，所得款項于次日收存銀行。甲公司2013年發(fā)行可轉換公司債券募集資金的專戶存款在資本化期間內實際取得的存款利息收入為25萬元。假定不考慮相關稅費的影響。根據上述資料，回答下列問題：