單項選擇題資料同第12題，假設(shè)國內(nèi)購進(jìn)貨物專用發(fā)票注明價款為500萬元，進(jìn)項稅額85萬元通過認(rèn)證；其他條件不變，該生產(chǎn)企業(yè)12月份涉及的出口退稅相關(guān)的分錄為（）。

A.借：其他應(yīng)收款39應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅（出口抵減內(nèi)銷產(chǎn)品應(yīng)納稅額）5貸：應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅（出口退稅）44
B.借：其他應(yīng)收款39貸：應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅（出口退稅）39
C.借：其他應(yīng)收款12應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅（出口抵減內(nèi)銷產(chǎn)品應(yīng)納稅額）27貸：應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅（出口退稅）39
D.借：應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅（出口抵減內(nèi)銷產(chǎn)品應(yīng)納稅額）39貸：應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅（出口退稅）39


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1.單項選擇題某自營出口的生產(chǎn)企業(yè)為增值稅一般納稅人，出口貨物征稅率為17%，退稅率為13%。2014年12月出口設(shè)備40臺，出口收入折合人民幣300萬元。本月國內(nèi)銷售設(shè)備取得銷售收入200萬人民幣，收款117萬元；國內(nèi)購進(jìn)貨物專用發(fā)票注明價款為400萬元，進(jìn)項稅額68萬元通過認(rèn)證；上期期末留抵稅額5萬元，該生產(chǎn)企業(yè)12月份涉及的出口退稅相關(guān)的分錄為（）。

A.借：其他應(yīng)收款27應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅（出口抵減內(nèi)銷產(chǎn)品應(yīng)納稅額）12貸：應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅（出口退稅）39
B.借：其他應(yīng)收款39貸：應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅（出口退稅）39
C.借：其他應(yīng)收款12應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅（出口抵減內(nèi)銷產(chǎn)品應(yīng)納稅額）27貸：應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅（出口退稅）39
D.借：應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅（出口抵減內(nèi)銷產(chǎn)品應(yīng)納稅額）39貸：應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅（出口退稅）39

2.單項選擇題某酒廠為增值稅小規(guī)模納稅人，2014年7月銷售自己使用過5年的固定資產(chǎn)，取得含稅銷售額120000元：銷售自己使用過的包裝物，取得含稅銷售額30000元，價款尚未收取。2014年7月該酒廠上述業(yè)務(wù)應(yīng)納增值稅的賬務(wù)處理為（）。

A.借：固定資產(chǎn)清理2203.89貸：應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅3203.89
B.借：固定資產(chǎn)清理2330.1應(yīng)收賬款873.79貸：應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅3203.89
C.借：固定資產(chǎn)清理3495.15營業(yè)稅金及附加873.79貸：應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅4368.94
D.借：營業(yè)稅金及附加4368.94貸：應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅4368.94

3.單項選擇題某增值稅一般納稅人購進(jìn)玉米一批生產(chǎn)飼料，支付給某農(nóng)業(yè)開發(fā)基地收購價款為10000元，開具農(nóng)產(chǎn)品收購憑證，并支付鐵路部門運(yùn)費(fèi)取得貨運(yùn)增值稅專用發(fā)票，注明運(yùn)費(fèi)3000元，增值稅330元，支付物流企業(yè)裝卸費(fèi)價稅合計503元，取得增值稅普通發(fā)票；驗收入庫后，因管理人員保管不善損失1／4，則該項損失涉及增值稅的分錄為（）。

A.借：待處理財產(chǎn)損溢407.5貸：應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅（進(jìn)項稅額轉(zhuǎn)出）407.5
B.借：待處理財產(chǎn)損溢387.55貸：應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅（進(jìn)項稅額轉(zhuǎn)出）387.55
C.借：待處理財產(chǎn)損溢377.5貸：應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅（進(jìn)項稅額）377.5
D.借：待處理財產(chǎn)損溢387.55貸：應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅（進(jìn)項稅額）387.55

4.單項選擇題某企業(yè)為增值稅一般納稅人，2014年購入生產(chǎn)用原材料A一批，取得的增值稅專用發(fā)票上注明的貨物價款為10000元，稅額1700元。購入健身設(shè)備一批，用于集體福利，取得的增值稅專用發(fā)票一張，注明的價款為10000元，稅額1700元?？铐椧淹ㄟ^銀行支付。已知企業(yè)原材料適用的增值稅稅率為17%，企業(yè)已經(jīng)按可預(yù)計的金額計提了職工福利費(fèi)。則正確的會計處理是（）。

A.借：原材料10000應(yīng)付職工薪酬職工福利費(fèi)11700應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅（進(jìn)項稅額）1700貸：銀行存款23400
B.借：原材料10000應(yīng)付職工薪酬-職工福利費(fèi)10000應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅（進(jìn)項稅額）3400貸：銀行存款23400
C.借：原材料10000應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅（進(jìn)項稅額）1700管理費(fèi)用11700貸：銀行存款23400
D.借：原材料10000管理費(fèi)用10000應(yīng)交稅費(fèi)應(yīng)交增值稅（進(jìn)項稅額）3400貸：銀行存款23400

5.單項選擇題在納稅檢查中，發(fā)現(xiàn)企業(yè)以前年度少計收益多計費(fèi)用的情況時，應(yīng)在（）科目進(jìn)行反映。

A.借記“利潤分配未分配利潤”
B.借記“以前年度損益調(diào)整”
C.貨記“以前年度損益調(diào)整”
D.貸記“應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交所得稅”

最新試題

某商場（一般納稅人）2013年10月發(fā)生下列經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)，其中對于進(jìn)項稅額核算，錯誤的有（）。

題型：多項選擇題

下列稅費(fèi)應(yīng)在“管理費(fèi)用”科目中列支的有（）。

題型：多項選擇題

2014年6月某市某企業(yè)將廠房對外出售取得收入1000萬元，已知該廠房是企業(yè)在2006年12月自建，廠房原值1200萬元，稅法與會計中均按照20年計提折舊，假設(shè)殘值率為0，廠房出售過程中銀行存款支付各種費(fèi)用5萬元（不考慮城建稅、教育費(fèi)附加以及土地增值稅），則下列會計處理中正確的有（）。

題型：多項選擇題

企業(yè)繳納的各種稅金中，以下（）不需要經(jīng)過“應(yīng)交稅費(fèi)”科目核算。

題型：單項選擇題

甲公司（一般納稅人）委托丙公司銷售商品200件，商品已經(jīng)發(fā)出，每件成本為60元。合同約定丙公司應(yīng)按每件100元對外銷售，甲公司按不含稅售價的10%向丙公司支付手續(xù)費(fèi)。丙公司對外實(shí)際銷售100件，開出的增值稅專用發(fā)票上注明的銷售價款為10000元，增值稅額為1700元，款項已經(jīng)收到。甲公司收到丙公司開具的代銷清單時，向丙公司開具一張相同金額的增值稅專用發(fā)票。下列關(guān)于甲公司的賬務(wù)處理正確的有（）。

題型：多項選擇題

就第一年收取租金、計提營業(yè)稅金及附加、結(jié)轉(zhuǎn)收入和稅費(fèi)的業(yè)務(wù)作出賬務(wù)處理。

題型：問答題

出租出借的包裝物收取的押金，逾期沒收時，應(yīng)該（）。

題型：單項選擇題

下列稅金應(yīng)在管理費(fèi)用中列支的有（）。

題型：多項選擇題

上述出租房產(chǎn)業(yè)務(wù)第一年的營業(yè)稅和企業(yè)所得稅應(yīng)如何處理？

題型：問答題

某百貨商店（一般納稅人）采用售價金額核算，2014年10月3日購進(jìn)微波爐一批，增值稅專用發(fā)票上注明進(jìn)價50000元，進(jìn)項稅額85OO元，款項通過銀行轉(zhuǎn)賬；該批商品的含稅售價為67000元；10月20日，該批商品全部售出，并收到貨款。假設(shè)10月份無期初同類商品的存貨，則該零售店10月會計處理應(yīng)為（）。

題型：多項選擇題