單項(xiàng)選擇題某商場(chǎng)(中國(guó)人民銀行批準(zhǔn)的金銀首飾經(jīng)營(yíng)單位)為增值稅一般納稅人,2014年5月采取以舊換新方式銷售金戒指20只,每只新金戒指的零售價(jià)格為12500元,每只舊金戒指作價(jià)6800元,每只金戒指取得差價(jià)款5700元;取得首飾修理費(fèi)共計(jì)16570元(含稅)。該商場(chǎng)上述業(yè)務(wù)應(yīng)納增值稅稅額()元。

A.14940.17
B.15270
C.18971.71
D.36348.86


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1.單項(xiàng)選擇題下列選項(xiàng)中,屬于增值稅混合銷售行為的是()。

A.商場(chǎng)銷售商品并出租閑置的樓層供其他企業(yè)的辦公
B.汽車銷售公司銷售汽車并為其他客戶提供裝飾服務(wù)
C.納稅人銷售林木的同時(shí)提供林木管護(hù)勞務(wù)
D.電信局為客戶提供電話安裝服務(wù)的同時(shí)又銷售所安裝的電話機(jī)

5.單項(xiàng)選擇題2015年2月稅務(wù)師在對(duì)某增值稅一般納稅人2014年度增值稅納稅審核時(shí),發(fā)現(xiàn)納稅人2014年12月有下列一筆業(yè)務(wù):借:銀行存款100000貸:營(yíng)業(yè)外收入100000經(jīng)審核確認(rèn)為納稅人因購(gòu)進(jìn)鋼材達(dá)到一定數(shù)額從銷售方取得的返還資金。(假定該納稅人2014年決算報(bào)表已編制),稅務(wù)師作出的下列賬務(wù)調(diào)整中,正確的是()。

A.借:以前年度損益調(diào)整17000貸:應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅(銷項(xiàng)稅額)17000
B.借:以前年度損益調(diào)整17000借:應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅(進(jìn)項(xiàng)稅額)(17000)
C.借:以前年度損益調(diào)整14529.91貸:應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅(銷項(xiàng)稅額)14529.91
D.借:以前年度損益調(diào)整14529.91借:應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅(進(jìn)項(xiàng)稅額)(14529.91)

最新試題

以下納稅人購(gòu)進(jìn)貨物或者接受應(yīng)稅勞務(wù)的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù),進(jìn)項(xiàng)稅額可以抵扣的有()。

題型:多項(xiàng)選擇題

某商店為增值稅小規(guī)模納稅人,2015年12月銷售食品取得含稅銷售額66950元,銷售自己使用過的固定資產(chǎn)取得含稅銷售額17098元。該商店應(yīng)繳納的增值稅為()。

題型:?jiǎn)雾?xiàng)選擇題

甲建筑公司屬于大型綜合類公司,是增值稅一般納稅人,2014年承攬一項(xiàng)建筑施工工程,發(fā)生以下業(yè)務(wù):(1)以16000萬元的總承包額中標(biāo)為某房地產(chǎn)開發(fā)公司承建一幢寫字樓,總承包額中包括自產(chǎn)建材價(jià)值1000萬元(含稅),之后甲建筑公司又將該寫字樓工程的裝飾工程以6000萬元分包給乙建筑公司;(2)施工期間由于建材漲價(jià),房地產(chǎn)開發(fā)公司又支付給甲建筑公司300萬元(含稅)材料價(jià)差;后又支付給甲建筑公司提前竣工獎(jiǎng)100萬元,甲建筑公司將其中的50萬元支付給乙建筑公司;(3)工程完工后,房地產(chǎn)開發(fā)公司用其自建的市值4000萬元的兩幢普通住宅樓抵頂了應(yīng)付給甲建筑公司的部分工程勞務(wù)費(fèi);(4)甲建筑公司本期向某公司轉(zhuǎn)讓一項(xiàng)購(gòu)進(jìn)的土地使用權(quán),取得銷售價(jià)款185萬元,購(gòu)進(jìn)時(shí)支付價(jià)款100萬元,同時(shí)支付契稅4萬元。問題:(1)簡(jiǎn)要陳述題目中業(yè)務(wù)涉及的營(yíng)業(yè)稅稅收政策;(2)請(qǐng)分別計(jì)算甲建筑公司和房地產(chǎn)開發(fā)公司應(yīng)納營(yíng)業(yè)稅、增值稅。

題型:?jiǎn)柎痤}

消費(fèi)稅納稅人出口按規(guī)定不予退稅或免稅的應(yīng)稅消費(fèi)品,稅務(wù)處理辦法是()。

題型:?jiǎn)雾?xiàng)選擇題

消費(fèi)稅納稅人應(yīng)當(dāng)按照最高銷售價(jià)格確定消費(fèi)稅的計(jì)稅依據(jù)的情況有()。

題型:多項(xiàng)選擇題

在進(jìn)行增值稅納稅審核中,下列關(guān)于增值稅的納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間和納稅地點(diǎn)的表述正確的有()。

題型:多項(xiàng)選擇題

華山卷煙廠是一家卷煙的生產(chǎn)企業(yè),2015年初,稅務(wù)機(jī)關(guān)檢查企業(yè)消費(fèi)稅的繳納情況,發(fā)現(xiàn)企業(yè)存在下列問題:(1)2014年春節(jié)期間,公司將一批自產(chǎn)的卷煙發(fā)給職工作為年貨,企業(yè)將該批卷煙從庫存商品貸方轉(zhuǎn)出,計(jì)入了職工福利費(fèi)的借方;同年,企業(yè)將一批自產(chǎn)的不對(duì)外銷售的白包卷煙用于企業(yè)業(yè)務(wù)招待,直接借方計(jì)入管理費(fèi)用,貸方通過庫存商品轉(zhuǎn)出。(2)2014年年底卷煙廠將委托加工收回的卷煙500箱,加價(jià)300元/箱直接銷售給批發(fā)商,由于受托方已經(jīng)代收代繳了消費(fèi)稅,華山卷煙廠就該項(xiàng)業(yè)務(wù)未申報(bào)繳納消費(fèi)稅。要求:針對(duì)上述兩種情況,公司均未計(jì)算繳納消費(fèi)稅。稅務(wù)機(jī)關(guān)檢查后,要求企業(yè)補(bǔ)交消費(fèi)稅。就此問題,企業(yè)很不理解,咨詢稅務(wù)師,企業(yè)是否應(yīng)該繳納消費(fèi)稅,如果需要納稅的話,應(yīng)該如何計(jì)算稅款。

題型:?jiǎn)柎痤}

增值稅納稅申報(bào)表第八項(xiàng)“免稅貨物及勞務(wù)銷售額”欄,應(yīng)填寫()。

題型:多項(xiàng)選擇題

對(duì)金銀首飾,稅務(wù)師審核時(shí),應(yīng)注意正確掌握金銀首飾的消費(fèi)稅的征收范圍。下列業(yè)務(wù)應(yīng)視同零售業(yè)務(wù)在零售環(huán)節(jié)繳納消費(fèi)稅的有()。

題型:多項(xiàng)選擇題

某商場(chǎng)為增值稅一般納稅人,采取以舊換新方式銷售洗衣機(jī),每臺(tái)新洗衣機(jī)零售價(jià)3000元,本月售出新洗衣機(jī)200臺(tái),收回舊洗衣機(jī)200臺(tái),每臺(tái)舊洗衣機(jī)折價(jià)200元,收取2800元差價(jià),企業(yè)計(jì)算增值稅銷項(xiàng)稅額為81367.52元。注冊(cè)稅務(wù)師審核后,認(rèn)為()。

題型:?jiǎn)雾?xiàng)選擇題