A.購買煙葉可抵扣進項稅額5148元
B.支付運費可以抵扣進項稅額70元
C.卷煙廠本月轉(zhuǎn)出進項稅額4138元
D.領(lǐng)用煤炭進項稅轉(zhuǎn)出4899.66元
E.卷煙廠應(yīng)納增值稅74853.9元
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A.出租車公司向使用本公司自有出租車的出租車司機收取的管理費用，按服務(wù)業(yè)征收營業(yè)稅
B.遠洋運輸企業(yè)提供的程租業(yè)務(wù)，按水路運輸服務(wù)征收增值稅
C.遠洋運輸企業(yè)提供的光租業(yè)務(wù)，按水路運輸服務(wù)征收增值稅
D.航空運輸企業(yè)的干租業(yè)務(wù)，屬于有形動產(chǎn)經(jīng)營性租賃
E.航空運輸企業(yè)提供的旅客利用里程積分兌換的航空運輸服務(wù)，不征收增值稅
A.第4行“納稅檢查調(diào)整的銷售額”10萬元
B.第11行“銷項稅額”1.70萬元
C.第14行“進項稅額轉(zhuǎn)出”1.70萬元
D.第16行“按適用稅率計算的納稅檢查應(yīng)補繳稅額”1.70萬元
E.第19行“應(yīng)納稅額"1.70萬元
A.生產(chǎn)過程中出現(xiàn)的正常范圍內(nèi)的報廢產(chǎn)品
B.外購用于修理機器設(shè)備的備用件
C.生產(chǎn)企業(yè)外購用于經(jīng)營管理的辦公用品
D.生產(chǎn)企業(yè)購進的勞保用品
E.農(nóng)場購進的殺蟲劑用于農(nóng)業(yè)生產(chǎn)
A.銷售啤酒、黃酒而收取的包裝物押金，無論押金是否返還或會計上如何核算，均需并入銷售額中，依酒類產(chǎn)品適用稅率征收消費稅
B.隨同產(chǎn)品銷售且不單獨計價的包裝物，其應(yīng)繳的消費稅應(yīng)計入“營業(yè)稅金及附加”
C.出租出借包裝物收取的押金，如果包裝物逾期收不回來而將押金沒收，應(yīng)繳的消費稅應(yīng)計入“其他業(yè)務(wù)成本”
D.包裝物已作價隨同產(chǎn)品銷售而另外加收的押金，沒收時應(yīng)繳納的消費稅應(yīng)計入“營業(yè)稅金及附加”
E.包裝物已作價隨同產(chǎn)品銷售而另外加收的押金，沒收時應(yīng)繳納的消費稅應(yīng)沖減“其他應(yīng)付款”
A.航空運輸企業(yè)的銷售額，不包括代收的機場建設(shè)費和代售其他航空運輸企業(yè)客票而代收轉(zhuǎn)付的價款
B.一般納稅人提供客運場站服務(wù)，以其取得的全部價款和價外費用，扣除支付給承運方運費后的余額為銷售額
C.納稅人提供知識產(chǎn)權(quán)代理服務(wù)，以其取得的全部價款和價外費用，扣除向委托方收取并代為支付的政府性基金或者行政事業(yè)性收費后的余額為銷售額
D.一般納稅人提供國際貨物運輸代理服務(wù)，以其取得的全部價款和價外費用，扣除支付給國際運輸企業(yè)的國際運輸費用后的余額為銷售額
E.融資性售后回租業(yè)務(wù)，以收取的全部價款和價外費用，扣除支付的借款利息、發(fā)行債券利息、保險費、安裝費和車輛購置稅后的余額為銷售額
最新試題
在進行增值稅納稅審核中，下列關(guān)于增值稅的納稅義務(wù)發(fā)生時間和納稅地點的表述正確的有（）。
下列進項稅額準予從銷項稅額中抵扣的有（）。
消費稅納稅人應(yīng)當按照最高銷售價格確定消費稅的計稅依據(jù)的情況有（）。
甲建筑公司屬于大型綜合類公司，是增值稅一般納稅人，2014年承攬一項建筑施工工程，發(fā)生以下業(yè)務(wù)：（1）以16000萬元的總承包額中標為某房地產(chǎn)開發(fā)公司承建一幢寫字樓，總承包額中包括自產(chǎn)建材價值1000萬元（含稅），之后甲建筑公司又將該寫字樓工程的裝飾工程以6000萬元分包給乙建筑公司；（2）施工期間由于建材漲價，房地產(chǎn)開發(fā)公司又支付給甲建筑公司300萬元（含稅）材料價差；后又支付給甲建筑公司提前竣工獎100萬元，甲建筑公司將其中的50萬元支付給乙建筑公司；（3）工程完工后，房地產(chǎn)開發(fā)公司用其自建的市值4000萬元的兩幢普通住宅樓抵頂了應(yīng)付給甲建筑公司的部分工程勞務(wù)費；（4）甲建筑公司本期向某公司轉(zhuǎn)讓一項購進的土地使用權(quán)，取得銷售價款185萬元，購進時支付價款100萬元，同時支付契稅4萬元。問題：（1）簡要陳述題目中業(yè)務(wù)涉及的營業(yè)稅稅收政策；（2）請分別計算甲建筑公司和房地產(chǎn)開發(fā)公司應(yīng)納營業(yè)稅、增值稅。
某商店為增值稅小規(guī)模納稅人，2015年12月銷售食品取得含稅銷售額66950元，銷售自己使用過的固定資產(chǎn)取得含稅銷售額17098元。該商店應(yīng)繳納的增值稅為（）。
下列項目中并入銷售額中計算應(yīng)納增值稅的有（）。
位于某鎮(zhèn)工業(yè)區(qū)中的日化工廠，受托為甲市一化妝品公司加工化妝品一批，委托方提供的原材料不含稅金額66萬元，加工結(jié)束向委托方開具專用發(fā)票收取加工費和輔助材料費的含稅金額共計35.1萬元；該日化工廠無同類化妝品市場價格。鎮(zhèn)工業(yè)區(qū)日化工廠收回化妝品后以150萬元的價值出售。下列說法正確的是（）。（化妝品消費稅稅率為30%）
下列營業(yè)稅的應(yīng)稅行為中，納稅人采取預(yù)收款方式的，其納稅義務(wù)發(fā)生時間為收到預(yù)收款的當天的有（）。
某工業(yè)企業(yè)為一般納稅人，2014年6月期初留抵稅額為2000元；當月實現(xiàn)不含稅銷售額2500000元；當期購進生產(chǎn)用材料不含稅價格200000元，購入生產(chǎn)用設(shè)備不含稅成本為350000元?？傻挚垌椖烤〉迷鲋刀悓Ｓ冒l(fā)票并已通過認證。已知材料及產(chǎn)品適用稅率均為17%，則企業(yè)當月應(yīng)納稅額為（）元。
天華公司是一家美食城，一方面提供餐飲服務(wù)；另一方面設(shè)立了對外銷售貨物的營業(yè)廳，銷售一些外購的有機蔬菜，并辦理了一般納稅人認定手續(xù)。2014年8月發(fā)生以下業(yè)務(wù)：（1）從蔬菜批發(fā)企業(yè)購進有機蔬菜，支付貨款合計58500元；另支付運費2000元，取得運輸企業(yè)出具的合規(guī)的運費發(fā)票；借：庫存商品51860應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅（進項稅額）8640貸：銀行存款60500（2）取得餐飲費1200萬元，另外向其他顧客銷售有機食品300萬元；（3）為了發(fā)展業(yè)務(wù)、聯(lián)系顧客，公司辦公區(qū)外購了一批計算機，同時為公司的整體業(yè)務(wù)服務(wù)，取得增值稅專用發(fā)票，其中記載進項稅額34萬。公司會計人員認為，該批計算機同時用于增值稅業(yè)務(wù)和營業(yè)稅勞務(wù)，應(yīng)該用公式計算不得抵扣的進項稅額，計算如下：不得抵扣的進項稅額＝34×1200÷（1200+300）＝27.2（萬元）問題：（1）企業(yè)對業(yè)務(wù)（1）的會計處理是否正確？如不正確，編制相應(yīng)調(diào)整分錄。（2）公司取得的餐飲費和有機蔬菜銷售收入應(yīng)該繳納增值稅還是營業(yè)稅？（3）公司財務(wù)人員的處理是否正確，公司購入計算機的進項稅能否抵扣、如何抵扣？