問答題

某公司2014年2月辭退甲、乙、丙三名正式員工:
(1)甲員工已經(jīng)工作3年,月收入5000元,辭退時公司給予一次性補償15000元;
(2)乙員工已經(jīng)工作9年,月收入10000元,辭退時公司給予一次性補償90000元;
(3)丙員工已經(jīng)工作了15年,月收入8000元,辭退時公司給予一次性補償132000元。該公司所在地上年社會平均工資2200元/月。
問題:對甲、乙、丙三名員工的辭退,公司應代扣代繳的個人所得稅分別為多少


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2.問答題

某企業(yè)2013年企業(yè)所得稅年度納稅申報的應納稅所得額為-120萬元(假定以前年度均盈利并繳納企業(yè)所得稅)。2014年7月稅務機關對該企業(yè)的2013年度納稅情況進行稅務稽查發(fā)現(xiàn)如下問題:
(1)2013年度6月企業(yè)以上年工資總額的10%標準為全體職工支付補充養(yǎng)老保險,合計30萬元,計入“管理費用”,12月進行賬務調整,將超過2013年職工工資總額的5%部分12萬元調整計入“應付職工薪酬-應付職工福利費”。因當年實際發(fā)生的職工福利費用未超過規(guī)定標準,2013年企業(yè)所得稅年度納稅申報時,未作納稅調整。
(2)2011年已作為“壞賬損失”稅前扣除的應收賬款30萬元,于2013年8月重新收回,企業(yè)將收到款項計入“其他應付款”,2013年企業(yè)所得稅年度納稅申報時未繳納企業(yè)所得稅。
(3)2013年7月,拒收供貨方提供的預定貨物,向供貨方支付違約金4萬元,企業(yè)計入“營業(yè)外支出”,2013年企業(yè)所得稅年度納稅申報時未作納稅調整增加。
針對上述問題,稅務稽查部門,作出如下決定,并于2014年8月制作《稅務處理決定書》、《稅務行政處罰告知書》通知該企業(yè):調增該企業(yè)2013年度企業(yè)所得稅所得額46萬元,分別為:超過當年職工工資標準的5%補充養(yǎng)老保險部分計12萬元不允許在企業(yè)所得稅稅前扣除、以前年度已作資產(chǎn)損失當年收回的30萬元應計入所得額、支付供貨方違約金4萬元不允許稅前扣除。同時作出補稅、罰款和加收滯納金的決定:對調增的所得額按適用稅率應補繳企業(yè)所得稅11.5萬元,自2014年1月1日起按日加收萬分之五的滯納金和按應補稅額處以0.5倍的罰款。企業(yè)未提出聽證的要求,稅務局下達《稅務行政處罰決定書》。
問題:稅務機關對該企業(yè)2013年企業(yè)所得稅作出的補稅(或追繳)、罰款和加收滯納金的處理有哪些方面不當?并說明理由。

4.多項選擇題關于企業(yè)年金個人所得稅的征收管理規(guī)定,按照現(xiàn)行政策規(guī)定下列表述正確的有()。

A.個人取得單位支付的企業(yè)年金計入個人賬戶的部分作為工資薪金所得單獨計算繳納個人所得稅
B.個人繳費的部分,在不超過本人繳費工資計稅基數(shù)的4%標準內的部分,暫從個人當期的應納稅所得額中扣除
C.單位繳費部分,在有關政策規(guī)定的標準內的部分,在計入個人賬戶時,個人暫不繳納個人所得稅
D.年金基金投資運營收益分配計入個人賬戶時,個人暫不繳納個人所得稅
E.企業(yè)年金個人繳費工資計稅基數(shù)為本人上一年度月平均工資

5.多項選擇題范先生予2014年7月1日將其在市區(qū)的一套自有住房按市場價格出租給某人居住使用,租期1年,全年租金收入360000元。為使該住房順利出租,6月份發(fā)生有真實、合法憑證的修繕費用5000元。下列項目計算正確的有()。

A.全年應納營業(yè)稅5400元
B.全年應納營業(yè)稅2700元
C.全年應納房產(chǎn)稅7200元
D.每月可以扣除修繕費用800元
E.全年應納個人所得稅13202.4元

最新試題

下列各項中,不屬于企業(yè)所得稅納稅人的企業(yè)是()。

題型:單項選擇題

關于企業(yè)年金個人所得稅的征收管理規(guī)定,按照現(xiàn)行政策規(guī)定下列表述正確的有()。

題型:多項選擇題

根據(jù)企業(yè)所得稅法的規(guī)定,以下依法收取的()可以作為不征稅收入。

題型:多項選擇題

A企業(yè)2013年以500萬元投資于某B公司,占有25%股權;2015年經(jīng)協(xié)商,A企業(yè)撤回部分投資,經(jīng)協(xié)商撤回的股權占B公司股權的10%,收回銀行存款300萬元,撤資時,B公司累計未分配利潤和累計盈余公積為100萬元;

題型:問答題

《企業(yè)所得稅年度納稅申報表(A類)》第17行“免稅、減計收入及加計扣除”,納稅人可以填報下列()項目的所得。

題型:多項選擇題

對于外商投資企業(yè)所得稅納稅情況審核,以下費用可以在稅前扣除的有()。

題型:多項選擇題

根據(jù)企業(yè)所得稅法的規(guī)定,下列收入的確認正確的有()。

題型:多項選擇題

企業(yè)從事下列項目取得的所得中,免征企業(yè)所得稅的是()。

題型:單項選擇題

納稅人取得的下列應稅收入,可以作為計算業(yè)務招待費、廣告費和業(yè)務宣傳費扣除限額基數(shù)的有()。

題型:多項選擇題

企業(yè)所得稅法規(guī)定,計算應納稅所得額時,下列項目可以在稅前直接扣除的是()。

題型:單項選擇題