宁国都颈装饰工程有限公司

某生產(chǎn)性出口企業(yè)采用進料加工方式為國外A公司加工化工產(chǎn)品一批，2014年1月進口保稅料件價值10000000元，加工完成后返銷A公司，售價折合人民幣15000000元，為加工該批產(chǎn)品耗用輔料、備件、動力費等支付價款2941176.47元，支付進項稅額為500000元，該化工產(chǎn)品的稅率為17%，退稅率為15%。假設(shè)本月內(nèi)銷貨物的銷售額為零，上月結(jié)轉(zhuǎn)本月留抵進項稅額50000元。核銷上年度進料加工業(yè)務(wù)時確定的實際分配率為60%，本月未發(fā)生其他進項稅額。要求：做出相關(guān)的會計核算分錄：
（1）免稅進口料件。
（2）外購原輔料件、備件及支付動力費等。
（3）產(chǎn)品外銷時。
（4）月末，計算當月出口貨物不予抵扣和退稅的稅額。
（5）計算應(yīng)退稅額和應(yīng)免抵稅額。

遠洋公司為一綜合性的生產(chǎn)企業(yè)，屬于增借稅一般納稅人，適用增值稅稅率17%。2014年6月發(fā)生的下列事項，請按業(yè)務(wù)順序分析流轉(zhuǎn)稅的處理（計算過程及結(jié)果四舍五入保留兩位小數(shù)）：
（1）當月按分期收款合同應(yīng)取得銷售款60000元，月底對方仍未支付；
（2）2014年1月銷售貨物30000元，發(fā)貨的同時開具了增值稅專用發(fā)票，本月初因質(zhì)量問題被退回，已經(jīng)按規(guī)定開具了紅字增值稅專用發(fā)票；
（3）本月購進原材料15000元用于企業(yè)新辦公樓的工程建設(shè)；
（4）將自產(chǎn)的乙類卷煙1箱用于本企業(yè)對外營業(yè)的大酒店，卷煙的生產(chǎn)成本5200元，市場零售價8500元；（5）將委托加工收回的甲類卷煙1箱銷售，取得不含稅貨款25000元，受托方已經(jīng)按組價20000元計算繳納了消費稅。

某省國家稅務(wù)局在2015年4月對食品生產(chǎn)企業(yè)2014年增值稅繳納情況進行專項稽查，根據(jù)計劃布署，要求各個相關(guān)企業(yè)于2015年4月底前進行自查，并將自查報告以書面報告形式報所在縣（或市）稅務(wù)稽查局。2015年4月18日某縣食品生產(chǎn)企業(yè)的財務(wù)人員找到信達稅務(wù)師事務(wù)所的稅務(wù)師李娜，要求對企業(yè)的增值稅繳納情況進行代理審查，出具增值稅納稅情況鑒證報告，并代為撰寫向縣稅務(wù)稽查局的自查報告，同時表示此項業(yè)務(wù)的報酬可以不通過稅務(wù)師事務(wù)所而直接付給李娜個人。按照稅務(wù)師執(zhí)業(yè)的有關(guān)要求簽訂協(xié)議后，李娜及其輔助人員于2015年4月18日～2015年4月25日對該食品生產(chǎn)企業(yè)2014年增值稅納稅情況進行審核，發(fā)現(xiàn)該生產(chǎn)企業(yè)經(jīng)常從農(nóng)民、集貿(mào)市場的小商販處購進農(nóng)產(chǎn)品，開具了農(nóng)產(chǎn)品收購發(fā)票，抵扣了進項稅額，此外該生產(chǎn)企業(yè)還從一家蔬菜批發(fā)企業(yè)購進蔬菜，由于自2012年1月1日起蔬菜在批發(fā)環(huán)節(jié)免征增值稅，生產(chǎn)企業(yè)未能取得增值稅專用發(fā)票，因此該生產(chǎn)企業(yè)根據(jù)蔬菜批發(fā)公司開具的普通發(fā)票注明的買價和13%的扣除率計算抵扣進項稅額；購進原材料和銷售產(chǎn)品取得的運輸發(fā)票貨物運輸業(yè)增值稅專用發(fā)票，運輸企業(yè)開具的運費結(jié)算單據(jù)企業(yè)都抵扣了進項稅額。
（1）此項業(yè)務(wù)李娜能否個人收款？并簡述理由。
（2）食品生產(chǎn)企業(yè)增值稅繳納中存在何種問題？
（3）食品生產(chǎn)企業(yè)負責人要求李娜在鑒證報告和自查報告中對企業(yè)存在的問題不予反映，李娜在執(zhí)業(yè)時應(yīng)如何處理？
（4）在上問的基礎(chǔ)上，如果李娜在代其出具自查報告和鑒證報告時未如實反映上述問題，雙方應(yīng)當承擔何種責任？

實行定期定額征收方式的個體工商戶劉某在集貿(mào)市場從事服裝經(jīng)營，2014年7月，由于生意清淡決定結(jié)束經(jīng)營，同年8月25日，該縣地稅局在漏征漏管戶清理工作中，發(fā)現(xiàn)劉某未向地稅機關(guān)申請辦理注銷稅務(wù)登記，也未申報納稅（應(yīng)納稅款共計5000元）。該縣地稅局于是對劉某未按規(guī)定期限辦理注銷稅務(wù)登記的行為，依照法定程序作出罰款1000元的決定；對未申報納稅的行為，責令限期改正，同時依照法定程序作出追繳稅款及加收滯納金、并處未繳稅款3倍即15000元罰款的決定。王某對此不服，于是在接到稅務(wù)處理和處罰決定書后的第二天向市地稅局申請行政復(fù)議。要求：
（1）縣地稅局作出的行政處罰決定是否正確？為什么？
（2）對劉某的行政復(fù)議申請，市地稅局應(yīng)該受理嗎？