宁国都颈装饰工程有限公司

甲公司為工業(yè)性企業(yè)，是增值稅一般納稅人，適用的增值稅稅率是17%，所得稅稅率為25%，年末一次確認全年所得稅費用。商品、材料銷售價款中均不含增值稅，商品、材料銷售成本隨銷售收入的確認逐筆結(jié)轉(zhuǎn)，本年利潤采用表結(jié)法核算。有關(guān)資料如下：資料1：2013年1月至11月甲公司損益類科目累計發(fā)生額如下表所示：資料2：2013年12月份甲公司發(fā)生如下交易或事項：1．12月5日，向乙公司銷售商品一批，開出的增值稅專用發(fā)票上注明的價款為600萬元，增值稅稅額為102萬元，銷售商品實際成本為450萬元。提貨單和增值稅專用發(fā)票已交購貨方，并收到購貨方開出的商業(yè)承兌匯票；2．12月1日，委托丙公司銷售商品200件，商品已經(jīng)發(fā)出，每件成本為6萬元。合同約定丙公司應(yīng)按每件10萬元對外銷售，甲公司按照售價的10%向丙公司支付手續(xù)費。12月15日丙公司對外實際銷售100件，開出的增值稅專用發(fā)票上注明的每件銷售價格為10萬元，增值稅稅額1.7萬元，款項已經(jīng)收到。甲公司收到丙公司開具的代銷清單時，向丙公司開具一張相同金額的增值稅專用發(fā)票；3．12月10日，與C公司簽訂一項為期5個月的非工業(yè)性勞務(wù)合同，合同總收入為200萬元，當(dāng)天預(yù)收勞務(wù)款20萬元。至12月31日，實際發(fā)生勞務(wù)成本30萬元（假定均為職工薪酬），估計為完成合同還將發(fā)生勞務(wù)成本70萬元（假定均為職工薪酬，勞務(wù)交易結(jié)果能可靠估計）；4．12月10日，向丙公司銷售A材料一批。該批材料的銷售價格為50萬元，增值稅稅額為8.5萬元，銷售材料實際成本為40萬元。A材料已發(fā)出，銷售款項存入銀行；5．12月15日，將其出租的一棟寫字樓出售，合同價款為1500萬元，款項已收到并存入銀行。出售時，該棟寫字樓的成本為1200萬元，公允價值變動為借方余額100萬元，假定不考慮營業(yè)稅等稅費；6．甲公司對乙公司一項持股比例為30%的長期股權(quán)投資，按權(quán)益法核算。乙公司本年實現(xiàn)凈利潤為100萬元，按照凈利潤的10%計提法定盈余公積，未進行利潤分配；7．12月15日，收到先征后返的增值稅10萬元；8．12月18日，甲公司申請的一項建造環(huán)保工程的財政補助資金，收到資金30萬元，至期末工程尚未開工；9．12月16日，取得國債利息收入50萬元；10．12月18日，結(jié)轉(zhuǎn)以前月份的固定資產(chǎn)處置凈損失80萬元；11．12月31日，計提公司車間部門固定資產(chǎn)折舊50萬元，攤銷公司管理部門用無形資產(chǎn)成本80萬元；12．12月31日，確認本月應(yīng)交的消費稅30萬元、城市維護建設(shè)稅2.8萬元，教育費附加1.2萬元，車船稅3萬元，房產(chǎn)稅1萬元；13．經(jīng)減值測試，某項使用壽命不確定的無形資產(chǎn)的可收回金額為300萬元，取得成本為320萬元，之前未計提減值；14．12月31日，甲公司將一項房屋建筑物（原價為1000萬元，累計折舊500萬元）對外出租，年租金收入100萬元；12月31日該項建筑物的公允價值為800萬元；該公司針對投資性房地產(chǎn)采用公允價值模式計量（該事項不考慮所得稅因素）。資料3：2013年年初遞延所得稅資產(chǎn)為25萬元，期末為30萬元，未涉及遞延所得稅負債。要求：根據(jù)上述資料，不考慮其他因素，回答下列第1．一5．題。