多項選擇題

2008年4月，某審計組對甲上市公司2007年度財務收支情況進行了審計。有關(guān)銷售與收款循環(huán)審計的情況和資料如下： 1．審計人員在對該公司內(nèi)部控制進行調(diào)查時了解到：
（1）銷售部門主管審批賒銷信用。
（2）銷售部門負責收取貨款。
（3）發(fā)貨部門在發(fā)運產(chǎn)品的同時開具銷售發(fā)票。
（4）負責應收賬款記錄的人員定期寄送客戶對賬單。
2．2007年2月，該公司銷售給客戶A一批產(chǎn)品，價值200萬元，銷貨合同約定客戶A如果20天內(nèi)付款可給予2％的折扣，該公司確認的營業(yè)收入為196萬元。
3．2007年3月，該公司收到客戶B退回2006年購人的產(chǎn)品一批，價值20萬元，審計人員決定對其賬務處理的正確性進行審查。
4．2007年8月，該公司收回以前年度已轉(zhuǎn)銷的一筆壞賬30萬元，其賬務處理為： 借：應收賬款300000 貸：營業(yè)外收入300000 同時，借：銀行存款300000 貸：應收賬款300000
5．審計人員審查該公司銷售費用明細賬時，發(fā)現(xiàn)包含以下項目：
（1）沒收客戶逾期未退回包裝物的押金5萬元。
（2）銷售部門人員工資40萬元。
（3）產(chǎn)品廣告費100萬元。
（4）客戶購買價值50萬元的產(chǎn)品后發(fā)現(xiàn)質(zhì)量不符合要求，公司同意給客戶20%的銷售折讓。

“資料”中，該公司違反內(nèi)部控制要求的職責分工有（）

A.銷售部門主管審批賒銷信用
B.銷售部門負責收取貨款
C.發(fā)貨部門在發(fā)運產(chǎn)品的同時開具銷售發(fā)票
D.負責應收賬款記錄的人員定期寄送客戶對賬單


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3.多項選擇題下列選項中，審查資產(chǎn)負債表編制的正確性和編制方法的合規(guī)性主要采用（）

A.盤點法
B.核對法
C.分析性復核法
D.調(diào)節(jié)法
E.審閱法

4.多項選擇題被審計單位2009年利潤總額有較大增長，以下各種情況下利潤存在舞弊的事項可能有（）

A.被審計單位利潤總額主要取決于子（分）公司利潤
B.被審計單位資產(chǎn)負債率有所下降
C.結(jié)賬日后發(fā)生大量銷售退回
D.被審計單位的主要競爭對手之一宣布破產(chǎn)
E.抽查銷售發(fā)票，并沒有找到當年12月份發(fā)貨業(yè)務的運輸憑證

5.多項選擇題財務報表的審計目標有（）

A.證實合并會計報表合并范圍的適當性
B.證實報表內(nèi)容的真實性
C.確認報表編制方法的合規(guī)性
D.確認報表編制方法的一貫性
E.證實合并會計報表內(nèi)容的完整性和正確性