A.2×16年12月31日無形資產(chǎn)的計(jì)稅基礎(chǔ)為5700萬元
B.專利技術(shù)產(chǎn)生的可抵扣暫時(shí)性差異不確認(rèn)遞延所得稅資產(chǎn)
C.2×16年應(yīng)交所得稅為2475萬元
D.2×16年所得稅費(fèi)用為2000萬元
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甲公司適用所得稅稅率為15％，其2×16年發(fā)生的交易或事項(xiàng)中，會計(jì)與稅法處理存在差異的事項(xiàng)如下：
①當(dāng)期購入作為可供出售金融資產(chǎn)核算的股票投資，期末公允價(jià)值大于取得成本160萬元；
②收到與資產(chǎn)相關(guān)政府補(bǔ)助1600萬元，稅法規(guī)定將其計(jì)入當(dāng)期應(yīng)納稅所得額，相關(guān)資產(chǎn)至年末尚未開始計(jì)提折舊。甲公司2×16年利潤總額為5200萬元，假定遞延所得稅資產(chǎn)、負(fù)債年初余額為零，未來期間能夠取得足夠應(yīng)納稅所得額用以利用可抵扣暫時(shí)性差異。下列關(guān)于甲公司2×16年所得稅的處理中，正確的有（）。
A.所得稅費(fèi)用為780萬元
B.應(yīng)交所得稅為1020萬元
C.遞延所得稅負(fù)債為24萬元
D.遞延所得稅資產(chǎn)為240萬元
A.2×16年12月31日長期股權(quán)投資的賬面價(jià)值為3600萬元
B.長期股權(quán)投資產(chǎn)生的應(yīng)納稅暫時(shí)性差異確認(rèn)為遞延所得稅負(fù)債
C.2×16年度應(yīng)交所得稅為1850萬元
D.2×16年度應(yīng)交所得稅為1950萬元
A.本期發(fā)生凈虧損，稅法允許在以后5年內(nèi)彌補(bǔ)
B.轉(zhuǎn)回持有至到期投資減值準(zhǔn)備
C.預(yù)提產(chǎn)品質(zhì)量保證金
D.確認(rèn)國債利息收入
A.企業(yè)應(yīng)將當(dāng)期發(fā)生的應(yīng)納稅暫時(shí)性差異全部確認(rèn)為遞延所得稅負(fù)債
B.遞延所得稅費(fèi)用是按規(guī)定當(dāng)期應(yīng)予確認(rèn)的遞延所得稅資產(chǎn)加上當(dāng)期應(yīng)予確認(rèn)的遞延所得稅負(fù)債的金額
C.企業(yè)應(yīng)在資產(chǎn)負(fù)債表日對遞延所得稅資產(chǎn)的賬面價(jià)值進(jìn)行復(fù)核
D.企業(yè)不應(yīng)當(dāng)對遞延所得稅資產(chǎn)和遞延所得稅負(fù)債進(jìn)行折現(xiàn)
A.交易性金融負(fù)債賬面價(jià)值小于計(jì)稅基礎(chǔ)
B.計(jì)提壞賬準(zhǔn)備
C.因獎勵(lì)積分確認(rèn)的遞延收益（稅法已計(jì)入當(dāng)期應(yīng)納稅所得額）
D.發(fā)生超標(biāo)的業(yè)務(wù)招待費(fèi)
最新試題
甲公司適用所得稅稅率為15％，其2×16年發(fā)生的交易或事項(xiàng)中，會計(jì)與稅法處理存在差異的事項(xiàng)如下：①當(dāng)期購入作為可供出售金融資產(chǎn)核算的股票投資，期末公允價(jià)值大于取得成本160萬元；②收到與資產(chǎn)相關(guān)政府補(bǔ)助1600萬元，稅法規(guī)定將其計(jì)入當(dāng)期應(yīng)納稅所得額，相關(guān)資產(chǎn)至年末尚未開始計(jì)提折舊。甲公司2×16年利潤總額為5200萬元，假定遞延所得稅資產(chǎn)、負(fù)債年初余額為零，未來期間能夠取得足夠應(yīng)納稅所得額用以利用可抵扣暫時(shí)性差異。下列關(guān)于甲公司2×16年所得稅的處理中，正確的有（）。
下列有關(guān)所得稅的論斷中正確的是（）。
所得稅費(fèi)用應(yīng)當(dāng)在（）中單獨(dú)列示。
甲公司于2×15年12月31日將其某自用房屋用于對外出租，該房屋的成本為750萬元，預(yù)計(jì)使用年限為20年，轉(zhuǎn)為投資性房地產(chǎn)之前，已使用4年，甲公司按照年限平均法計(jì)提折舊，預(yù)計(jì)凈殘值為零。轉(zhuǎn)為投資性房地產(chǎn)核算后，預(yù)計(jì)能夠持續(xù)可靠取得該投資性房地產(chǎn)的公允價(jià)值，甲公司采用公允價(jià)值模式對該投資性房地產(chǎn)進(jìn)行后續(xù)計(jì)量，轉(zhuǎn)換日，該房屋的公允價(jià)值為800萬元。假定稅法規(guī)定的折舊方法、折舊年限及凈殘值與會計(jì)規(guī)定相同。同時(shí)，稅法規(guī)定投資性房地產(chǎn)在持有期間公允價(jià)值的變動不計(jì)入應(yīng)納稅所得額，待處置時(shí)一并計(jì)算確定應(yīng)計(jì)入應(yīng)納稅所得額的金額。該項(xiàng)投資性房地產(chǎn)在2×16年12月31日的公允價(jià)值為900萬元。甲公司2×16年度實(shí)現(xiàn)的利潤總額為8000萬元，適用的所得稅稅率為15％，從2×17年開始，適用的所得稅稅率為25％。不考慮其他因素，甲公司下列會計(jì)處理中正確的有（）。
編制甲公司2007年度確認(rèn)所得稅費(fèi)用和遞延所得稅資產(chǎn)及遞延所得稅負(fù)債的會計(jì)分錄。
甲公司2×16年實(shí)現(xiàn)利潤總額500萬元，適用的所得稅稅率為25％，甲公司當(dāng)年因發(fā)生違法經(jīng)營被罰款5萬元，業(yè)務(wù)招待費(fèi)超支10萬元，國債利息收入30萬元，甲公司2×16年年初“預(yù)計(jì)負(fù)債一產(chǎn)品質(zhì)量保證”科目余額為25萬元，當(dāng)年提取了產(chǎn)品質(zhì)量保證費(fèi)用15萬元，當(dāng)年支付了6萬元的產(chǎn)品質(zhì)量保證費(fèi)。不考慮其他因素，甲公司2×16年度凈利潤為（）萬元。
甲公司2×16年1月8日發(fā)行公允價(jià)值為1000萬元的股票為對價(jià)購入乙公司100％的凈資產(chǎn)，乙公司法人資格消失。甲公司與乙公司在此之前不存在關(guān)聯(lián)關(guān)系。購買日乙公司可辨認(rèn)凈資產(chǎn)公允價(jià)值為600萬元。假定該項(xiàng)合并屬于免稅合并。甲公司和乙公司適用的所得稅稅率均為25％，則甲公司購買日商譽(yù)的計(jì)稅基礎(chǔ)為（）萬元。
編制甲公司2008年確認(rèn)所得稅費(fèi)用的會計(jì)分錄。
計(jì)算甲公司2007年末應(yīng)納稅暫時(shí)性差異余額和可抵扣暫時(shí)性差異余額。
甲公司持有乙公司40％股權(quán)，與丙公司共同控制乙公司的財(cái)務(wù)和經(jīng)營政策。甲公司對乙公司的長期股權(quán)投資系甲公司2×16年1月1日購入，其初始投資成本為3000萬元，初始投資成本小于投資時(shí)應(yīng)享有乙公司可辨認(rèn)凈資產(chǎn)公允價(jià)值份額的差額為400萬元。甲公司擬長期持有乙公司股權(quán)。根據(jù)稅法規(guī)定，甲公司對乙公司長期股權(quán)投資的計(jì)稅基礎(chǔ)等于初始投資成本。甲公司2×16年度實(shí)現(xiàn)的利潤總額為8000萬元，權(quán)益法核算確認(rèn)的投資收益為200萬元，甲公司和乙公司適用的所得稅稅率均為25％。假定不考慮其他因素。甲公司下列會計(jì)處理中正確的有（）。