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填空題

某生產(chǎn)果啤企業(yè)為增值稅一般納稅人，月銷售收入為140.4萬(wàn)元（含稅），當(dāng)期發(fā)出包裝物收取的押金為4.68萬(wàn)元；當(dāng)期逾期未歸還包裝物押金為2.34萬(wàn)元。該企業(yè)本期應(yīng)申報(bào)的銷項(xiàng)稅額為（）。

答案： 20.74萬(wàn)元

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光裕廠購(gòu)進(jìn)原材料20080公斤，價(jià)款40000元，稅款6800元。在運(yùn)輸途中合理?yè)p耗80公斤。運(yùn)回后生產(chǎn)領(lǐng)用7000公斤，用于銷售5000公斤，用于發(fā)放職工福利1000公斤，管理不善被盜1000公斤，庫(kù)存6000公斤。該項(xiàng)業(yè)務(wù)允許抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額應(yīng)為（）元。

答案： 6120

問(wèn)答題

【計(jì)算題】某生產(chǎn)企業(yè)為增值稅一般納稅人，2004年9月發(fā)生以下經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)：（1）銷售給特約經(jīng)銷商W產(chǎn)品6000箱，出廠價(jià)1500元/箱，另外收取包裝費(fèi)和售后服務(wù)費(fèi)每箱100元。該經(jīng)銷商當(dāng)月只付清了其中4000箱的購(gòu)貨款及價(jià)外費(fèi)用，其余2000箱承諾為廠家代銷（尚未提供代銷清單）。在廠家收到上述貨款后開具了6000箱W產(chǎn)品的增值稅專用發(fā)票。（2）銷售給甲使用單位W產(chǎn)品2000箱，銷售價(jià)格為1650元/箱，并開具了增值稅專用發(fā)票。另收到為使用單位代墊的運(yùn)費(fèi)2萬(wàn)元，由運(yùn)輸單位向使用單位開具了的運(yùn)輸發(fā)票并轉(zhuǎn)交給了使用單位。（3）將W產(chǎn)品100箱以出廠價(jià)給本廠內(nèi)部獨(dú)立核算的售后服務(wù)部使用。（4）購(gòu)進(jìn)一批生產(chǎn)用原材料，已支付貨款和運(yùn)費(fèi)且已到貨，取得的增值稅專用發(fā)票上注明的價(jià)款是150萬(wàn)元。（5）購(gòu)進(jìn)一批零部件，已支付貨款并已驗(yàn)收入庫(kù)，取得增值稅專用發(fā)票上注明價(jià)款60萬(wàn)元。（6）購(gòu)買辦公用品等5萬(wàn)元，取得增值稅專用發(fā)票。要求：計(jì)算該企業(yè)當(dāng)月應(yīng)納增值稅稅額。

答案： [6000×（1500+100/1.17）+2000×1650+100×（6000×1500+2000×1650）/80...

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