問答題P公司2016年12月31日個別資產(chǎn)負債表中的內(nèi)部應收賬款項目為475萬元，該應收賬款賬面余額為500萬元。壞賬準備賬戶期末余額為25萬元，假定P公司2016年系首次編制合并財務報表，不考慮所得稅及其他因素。若P公司2017年12月31日個別資產(chǎn)負債表中的內(nèi)部應收賬款項目仍為475萬元，壞賬準備賬戶期末余額仍為25萬元。

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1.問答題

假設P公司能夠控制S股份有限公司（以下簡稱“S公司”）。2016年12月31日，P公司個別資產(chǎn)負債表中對s公司的長期股權投資的金額為3000萬元，擁有s公司80％的股權。P公司在個別資產(chǎn)負債表中采用成本法核算該項長期股權投資。該投資為2016年1月1日P公司用銀行存款3000萬元購得S公司80%的股權（假定P公司與S公司的企業(yè)合并屬于非同一控制下的企業(yè)合并）。購買日，S公司有一棟辦公樓，其公允價值為700萬元，賬面價值為600萬元，按年限平均法計提折舊，預計尚可使用年限為20年，預計凈殘值為零。假定該辦公樓用于S公司的總部管理。S公司其他資產(chǎn)和負債的公允價值與其賬面價值相等。2016年1月1日，S公司股東權益總額為3500萬元，其中：股本為2000萬元，資本公積為1500萬元，其他綜合收益為0，盈余公積為0，未分配利潤為0。
2016年，S公司實現(xiàn)凈利潤1000萬元，提取盈余公積100萬元，宣告并分派現(xiàn)金股利600萬元，未分配利潤為300萬元。S公司因持有的可供出售金融資產(chǎn)的公允價值上升計入當期其他綜合收益的金額為100萬元，無其他導致所有者權益變動的事項。2017年，S公司實現(xiàn)凈利潤1200萬元，提取盈余公積120萬元，無其他所有者權益變動事項。
假定，S公司的會計政策和會計期間與P公司一致，不考慮P公司和S公司的內(nèi)部交易及合并財務報表中資產(chǎn)、負債的所得稅影響。

編制2017年與投資有關的抵銷分錄。
2.問答題

假設P公司能夠控制S股份有限公司（以下簡稱“S公司”）。2016年12月31日，P公司個別資產(chǎn)負債表中對s公司的長期股權投資的金額為3000萬元，擁有s公司80％的股權。P公司在個別資產(chǎn)負債表中采用成本法核算該項長期股權投資。該投資為2016年1月1日P公司用銀行存款3000萬元購得S公司80%的股權（假定P公司與S公司的企業(yè)合并屬于非同一控制下的企業(yè)合并）。購買日，S公司有一棟辦公樓，其公允價值為700萬元，賬面價值為600萬元，按年限平均法計提折舊，預計尚可使用年限為20年，預計凈殘值為零。假定該辦公樓用于S公司的總部管理。S公司其他資產(chǎn)和負債的公允價值與其賬面價值相等。2016年1月1日，S公司股東權益總額為3500萬元，其中：股本為2000萬元，資本公積為1500萬元，其他綜合收益為0，盈余公積為0，未分配利潤為0。
2016年，S公司實現(xiàn)凈利潤1000萬元，提取盈余公積100萬元，宣告并分派現(xiàn)金股利600萬元，未分配利潤為300萬元。S公司因持有的可供出售金融資產(chǎn)的公允價值上升計入當期其他綜合收益的金額為100萬元，無其他導致所有者權益變動的事項。2017年，S公司實現(xiàn)凈利潤1200萬元，提取盈余公積120萬元，無其他所有者權益變動事項。
假定，S公司的會計政策和會計期間與P公司一致，不考慮P公司和S公司的內(nèi)部交易及合并財務報表中資產(chǎn)、負債的所得稅影響。

編制2016年與投資有關的抵銷分錄。
3.問答題

假設P公司能夠控制S股份有限公司（以下簡稱“S公司”）。2016年12月31日，P公司個別資產(chǎn)負債表中對s公司的長期股權投資的金額為3000萬元，擁有s公司80％的股權。P公司在個別資產(chǎn)負債表中采用成本法核算該項長期股權投資。該投資為2016年1月1日P公司用銀行存款3000萬元購得S公司80％的股權（假定P公司與S公司的企業(yè)合并屬于非同一控制下的企業(yè)合并）。購買日，S公司有一棟辦公樓，其公允價值為700萬元，賬面價值為600萬元，按年限平均法計提折舊，預計尚可使用年限為20年，預計凈殘值為零。假定該辦公樓用于S公司的總部管理。S公司其他資產(chǎn)和負債的公允價值與其賬面價值相等。2016年1月1日，S公司股東權益總額為3500萬元，其中：股本為2000萬元，資本公積為1500萬元，其他綜合收益為0，盈余公積為0，未分配利潤為0。
2016年，S公司實現(xiàn)凈利潤1000萬元，提取盈余公積100萬元，宣告并分派現(xiàn)金股利600萬元，未分配利潤為300萬元。S公司因持有的可供出售金融資產(chǎn)的公允價值上升計入當期其他綜合收益的金額為100萬元，無其他導致所有者權益變動的事項。2017年，S公司實現(xiàn)凈利潤1200萬元，提取盈余公積120萬元，無其他所有者權益變動事項。
假定，S公司的會計政策和會計期間與P公司一致，不考慮P公司和S公司的內(nèi)部交易及合并財務報表中資產(chǎn)、負債的所得稅影響。

在合并工作底稿中編制2017年12月31日對S公司長期股權投資的調(diào)整分錄。
4.問答題

假設P公司能夠控制S股份有限公司（以下簡稱“S公司”）。2016年12月31日，P公司個別資產(chǎn)負債表中對s公司的長期股權投資的金額為3000萬元，擁有s公司80％的股權。P公司在個別資產(chǎn)負債表中采用成本法核算該項長期股權投資。該投資為2016年1月1日P公司用銀行存款3000萬元購得S公司80％的股權（假定P公司與S公司的企業(yè)合并屬于非同一控制下的企業(yè)合并）。購買日，S公司有一棟辦公樓，其公允價值為700萬元，賬面價值為600萬元，按年限平均法計提折舊，預計尚可使用年限為20年，預計凈殘值為零。假定該辦公樓用于S公司的總部管理。S公司其他資產(chǎn)和負債的公允價值與其賬面價值相等。2016年1月1日，S公司股東權益總額為3500萬元，其中：股本為2000萬元，資本公積為1500萬元，其他綜合收益為0，盈余公積為0，未分配利潤為0。
2016年，S公司實現(xiàn)凈利潤1000萬元，提取盈余公積100萬元，宣告并分派現(xiàn)金股利600萬元，未分配利潤為300萬元。S公司因持有的可供出售金融資產(chǎn)的公允價值上升計入當期其他綜合收益的金額為100萬元，無其他導致所有者權益變動的事項。2017年，S公司實現(xiàn)凈利潤1200萬元，提取盈余公積120萬元，無其他所有者權益變動事項。
假定，S公司的會計政策和會計期間與P公司一致，不考慮P公司和S公司的內(nèi)部交易及合并財務報表中資產(chǎn)、負債的所得稅影響。

在合并工作底稿中編制2016年12月31日對S公司長期股權投資的調(diào)整分錄。
5.問答題

假設P公司能夠控制S股份有限公司（以下簡稱“S公司”）。2016年12月31日，P公司個別資產(chǎn)負債表中對s公司的長期股權投資的金額為3000萬元，擁有s公司80％的股權。P公司在個別資產(chǎn)負債表中采用成本法核算該項長期股權投資。該投資為2016年1月1日P公司用銀行存款3000萬元購得S公司80％的股權（假定P公司與S公司的企業(yè)合并屬于非同一控制下的企業(yè)合并）。購買日，S公司有一棟辦公樓，其公允價值為700萬元，賬面價值為600萬元，按年限平均法計提折舊，預計尚可使用年限為20年，預計凈殘值為零。假定該辦公樓用于S公司的總部管理。S公司其他資產(chǎn)和負債的公允價值與其賬面價值相等。2016年1月1日，S公司股東權益總額為3500萬元，其中：股本為2000萬元，資本公積為1500萬元，其他綜合收益為0，盈余公積為0，未分配利潤為0。
2016年，S公司實現(xiàn)凈利潤1000萬元，提取盈余公積100萬元，宣告并分派現(xiàn)金股利600萬元，未分配利潤為300萬元。S公司因持有的可供出售金融資產(chǎn)的公允價值上升計入當期其他綜合收益的金額為100萬元，無其他導致所有者權益變動的事項。2017年，S公司實現(xiàn)凈利潤1200萬元，提取盈余公積120萬元，無其他所有者權益變動事項。
假定，S公司的會計政策和會計期間與P公司一致，不考慮P公司和S公司的內(nèi)部交易及合并財務報表中資產(chǎn)、負債的所得稅影響。

在合并工作底稿中編制2017年12月31日對S公司個別財務報表的調(diào)整分錄。