宁国都颈装饰工程有限公司

丁公司采用逐季滾動預(yù)算和零基預(yù)算相結(jié)合的方法編制制造費用預(yù)算，相關(guān)資料如下：
資料一：2012年分季度的制造費用預(yù)算如下表所示。
資料二：2012年第二季度至2013年第一季度滾動預(yù)算期間。將發(fā)生如下變動：
（1）直接人工預(yù)算總工時為50000小時；
（2）間接人工費用預(yù)算工時分配率將提高10％；
（3）2012年第一季度末重新簽訂設(shè)備租賃合同，新租賃合同中設(shè)備年租金將降低20％。
資料三：2012年第二季度至2013年第一季度，公司管理層決定將固定制造費用總額控制在185200元以內(nèi)，固定制造費用由設(shè)備租金、生產(chǎn)準(zhǔn)備費用和車間管理費組成，其中設(shè)備租金屬于約束性固定成本，生產(chǎn)準(zhǔn)備費和車間管理費屬于酌量性固定成本，根據(jù)歷史資料分析，生產(chǎn)準(zhǔn)備費的成本效益遠高于車間管理費。為滿足生產(chǎn)經(jīng)營需要，車間管理費總預(yù)算額的控制區(qū)間為12000～15000元。

已知：某公司2018年1至3月實際銷售額分別為38000萬元、36000萬元和41000萬元，預(yù)計4月份銷售額為40000萬元。每月銷售收入中有70％能于當(dāng)月收現(xiàn)，20％于次月收現(xiàn)，10％于第三個月收現(xiàn)，不存在壞賬。假定該公司銷售的產(chǎn)品在流通環(huán)節(jié)只需繳納消費稅，稅率為10％，并于當(dāng)月以現(xiàn)金繳納。該公司3月末現(xiàn)金余額為80萬元，應(yīng)付賬款余額為5000萬元（需在4月份付清），不存在其他應(yīng)收應(yīng)付款項。
4月份有關(guān)項目預(yù)計資料如下：采購材料8000萬元（當(dāng)月付款70％）；工資及其他支出8400萬元（用現(xiàn)金支付）；制造費用8000萬元（其中折舊費等非付現(xiàn)費用為4000萬元）；營業(yè)費用和管理費用1000萬元（用現(xiàn)金支付）；預(yù)交所得稅1900萬元；購買設(shè)備12000萬元（用現(xiàn)金支付）?，F(xiàn)金不足時，通過向銀行借款解決。4月末現(xiàn)金余額要求不低于100萬元。
要求根據(jù)上述資料，計算該公司4月份的下列預(yù)算指標(biāo)：
（1）現(xiàn)金流入；
（2）現(xiàn)金流出；
（3）現(xiàn)金余缺；
（4）應(yīng)向銀行借款的最低金額；
（5）4月末應(yīng)收賬款余額。

某企業(yè)2018年現(xiàn)金預(yù)算（簡表）如下表所示。假定企業(yè)發(fā)生現(xiàn)金余缺均由歸還或取得流動資金借款解決，且流動資金借款利息可以忽略不計。除表中所列項目外，企業(yè)沒有有價證券，也沒有發(fā)生其他現(xiàn)金收支業(yè)務(wù)。預(yù)計2018年年末流動負(fù)債為4000萬元，需要保證的年末現(xiàn)金占流動負(fù)債的比率為50％。
要求：根據(jù)所列資料，計算填列表中用字母表示的項目。
某企業(yè)2018年現(xiàn)金預(yù)算（簡表）
單位：萬元

A公司2018年度制造費用預(yù)算的明細(xì)項目如下：
（1）間接人工：基本工資為3000元；另加每工時的津貼0．10元；
（2）物料費：每工時負(fù)擔(dān)0．15元；
（3）折舊費：5000元；
（4）維護費：當(dāng)生產(chǎn)能量在3000工時至6000工時的相關(guān)范圍內(nèi)，基數(shù)為2000元，另加每工時應(yīng)負(fù)擔(dān)0．08元；
（5）水電費：基數(shù)為1000元，另加每工時應(yīng)負(fù)擔(dān)0．20元。
要求：根據(jù)上述資料為該公司在生產(chǎn)能量為3000工時至6000工時的相關(guān)范圍內(nèi)，利用列表法編制一套能適應(yīng)多種業(yè)務(wù)量的制造費用彈性預(yù)算（間隔為1000工時）。

資料一：A公司根據(jù)銷售預(yù)測，對某產(chǎn)品2018年度的銷售量作如下預(yù)計：第一季度5000件，第二季度為6000件，第三季度為8000件，第四季度為7000件，若每個季度的產(chǎn)成品期末結(jié)存量為下一季度預(yù)計銷售量的10％，年初產(chǎn)成品結(jié)存量為750件，年末結(jié)存量為600件，單位產(chǎn)品材料消耗定額為2千克／件，單位產(chǎn)品工時定額為5小時／件，單位工時的工資額為0．6元。
資料二：若A公司每季度材料的期末結(jié)存量為下一季度預(yù)計生產(chǎn)需用量的10％，年初結(jié)存量為900千克，年末結(jié)存量為1000千克，計劃單價為10元／千克。材料款當(dāng)季付70％，余款下季度再付，期初應(yīng)付賬款為40000元。