單項選擇題甲公司于2×16年12月購入一臺管理用設備，并于當月投入使用。該設備的入賬價值為120萬元，預計使用年限為5年，預計凈殘值為零，采用年限平均法計提折舊。稅法規(guī)定采用雙倍余額遞減法計提折舊，且預計使用年限與凈殘值均與會計相同。至2×17年12月31日，該設備未計提減值準備。甲公司適用的所得稅稅率為25%。不考慮其他因素的影響，甲公司2×17年12月31日對該設備確認的遞延所得稅負債余額為（）萬元。
A.24
B.6
C.48
D.4
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1.單項選擇題A公司2017年發(fā)生900萬元廣告費支出，發(fā)生時已作為銷售費用計入當期損益，并已支付。稅法規(guī)定，該類支出不超過當年銷售收入15%的部分允許當期稅前扣除，超過部分允許向以后納稅年度結轉扣除。A公司2017年度實現(xiàn)銷售收入5000萬元。2017年12月31日，A公司因廣告費支出形成的可抵扣暫時性差異為（）萬元。
A.750
B.150
C.0
D.900
2.單項選擇題甲公司2017年因政策性原因發(fā)生經(jīng)營虧損1000萬元，按照稅法規(guī)定，該虧損可用于抵減以后5個會計年度的應納稅所得額。該公司預計未來5年期間能夠產(chǎn)生足夠的應納稅所得額彌補虧損，下列關于該經(jīng)營虧損的表述中，正確的是（）。
A.不產(chǎn)生暫時性差異
B.產(chǎn)生可抵扣暫時性差異1000萬元
C.產(chǎn)生應納稅暫時性差異1000萬元
D.產(chǎn)生暫時性差異，但不確認遞延所得稅資產(chǎn)
3.單項選擇題甲公司于2017年12月1日將收到的與資產(chǎn)相關的政府補助2000萬元確認為遞延收益，至2017年12月31日相關資產(chǎn)尚未達到預定可使用狀態(tài)，相關資產(chǎn)按10年計提折舊，預計凈殘值為0。假定該政府補助不屬于免稅項目，甲公司采用總額法核算政府補助，稅法規(guī)定，該項政府補助在收到時應計入當期應納稅所得額。甲公司2017年12月31日遞延收益的計稅基礎為（）萬元。
A.2000
B.0
C.1800
D.200
4.單項選擇題甲公司為研發(fā)某項新技術2017年發(fā)生研究開發(fā)支出共計300萬元，其中研究階段支出80萬元，開發(fā)階段不符合資本化條件的支出20萬元，開發(fā)階段符合資本化條件的支出200萬元，假定甲公司研發(fā)形成的無形資產(chǎn)在當期達到預定用途，并在當期攤銷10萬元。會計攤銷方法、攤銷年限和凈殘值均符合稅法規(guī)定，2017年12月31日甲公司該項無形資產(chǎn)的計稅基礎為（）萬元。
A.190
B.200
C.285
D.300
5.單項選擇題甲公司擁有乙公司80%有表決權股份，能夠對乙公司實施控制。2017年6月，甲公司向乙公司銷售一批商品，成本為800萬元（未計提存貨跌價準備），售價為1000萬元；至2017年12月31日，乙公司將上述商品已對外銷售40%，該商品未發(fā)生減值。假定甲公司和乙公司適用的所得稅稅率均為25%，均采用資產(chǎn)負債表債務法核算其所得稅。2017年12月31日甲公司合并財務報表中由于該批商品應確認的遞延所得稅資產(chǎn)為（）萬元。
A.200
B.80
C.30
D.20
最新試題
分別計算甲公司2017年度應納稅所得額、應交所得稅以及所得稅費用（或收益）的金額。
題型：問答題
計算甲公司2017年度應確認的所得稅費用。
題型：問答題
分別計算甲公司2014年12月31日該設備的賬面價值、計稅基礎、暫時性差異（需指出是應納稅暫時性差異還是可抵扣暫時性差異），以及相應的遞延所得稅負債或遞延所得稅資產(chǎn)的賬面余額。
題型：問答題
根據(jù)資料一至資料三，逐項分析甲公司每一交易或事項對遞延所得稅的影響金額。（如無影響，也明確指出無影響的原因）
題型：問答題
編制甲公司2016年12月31日出售該設備的相關會計分錄。
題型：問答題
計算甲公司2017年度應交企業(yè)所得稅。
題型：問答題
根據(jù)資料四，分別計算甲公司在編制購買日合并財務報表時應確認的遞延所得稅和商譽的金額，并編制與購買日合并資產(chǎn)負債表有關的調(diào)整抵銷分錄。
題型：問答題
編制甲公司與上述業(yè)務相關的會計分錄。
題型：問答題
甲公司2010年12月31日購入并立即出租該寫字樓的相關會計分錄。
題型：問答題
分別計算甲公司2014年度應納稅所得額和應交所得稅的金額。
題型：問答題