問(wèn)答題甲企業(yè)為增值稅一般納稅人，主要從事電冰箱的生產(chǎn)和銷售，2017年6月發(fā)生如下事項(xiàng)： （1）購(gòu)進(jìn)生產(chǎn)用鋼材一批，取得的增值稅專用發(fā)票上注明價(jià)款280萬(wàn)元，委托某運(yùn)輸企業(yè)（一般納稅人）將該批鋼材運(yùn)回，取得承運(yùn)部門開(kāi)具的增值稅專用發(fā)票上注明運(yùn)費(fèi)10萬(wàn)元。 （2）進(jìn)口鋼材一批，支付給國(guó)外的購(gòu)貨款120萬(wàn)元（人民幣，下同）、到達(dá)我國(guó)海關(guān)以前的運(yùn)輸裝卸費(fèi)11萬(wàn)元、保險(xiǎn)費(fèi)13萬(wàn)元。海關(guān)代征進(jìn)口環(huán)節(jié)的增值稅后，開(kāi)具了進(jìn)口增值稅專用繳款書(shū)。 （3）將一批壓縮機(jī)銷售給某小規(guī)模納稅人，開(kāi)具普通發(fā)票，取得含稅收入28．o8萬(wàn)元。 （4）將一批A型電冰箱賒銷給乙公司，雙方在書(shū)面合同中約定6月15日付款。6月15日甲企業(yè)開(kāi)具了增值稅專用發(fā)票，注明價(jià)款為1040萬(wàn)元；乙公司于6月30日支付貨款，當(dāng)日還依約支付了5．85萬(wàn)元的違約金。 （5）將自產(chǎn)的10臺(tái)A型電冰箱（總成本為3．5萬(wàn)元）贈(zèng)送給當(dāng)?shù)氐木蠢显骸? （6）將甲企業(yè)新試制的2臺(tái)B型電冰箱用于本企業(yè)的職工食堂，每臺(tái)成本1萬(wàn)元，市場(chǎng)上無(wú)B型電冰箱的銷售價(jià)格。 已知：甲企業(yè)進(jìn)口鋼材的關(guān)稅稅率為7％；A型電冰箱當(dāng)月平均不含稅售價(jià)為每臺(tái)0．75萬(wàn)元；A型電冰箱和B型電冰箱的成本利潤(rùn)率均為10％；甲企業(yè)取得的增值稅專用發(fā)票和進(jìn)口增值稅專用繳款書(shū)在當(dāng)期均已通過(guò)認(rèn)證。計(jì)算事項(xiàng)（1）中甲企業(yè)準(zhǔn)予抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額。

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1.問(wèn)答題某酒廠為增值稅一般納稅人，主要生產(chǎn)白酒和果酒。2017年3月生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)情況如下：（1）購(gòu)進(jìn)業(yè)務(wù)：從國(guó)內(nèi)購(gòu)進(jìn)生產(chǎn)用原材料，取得增值稅專用發(fā)票，注明價(jià)款80萬(wàn)元、增值稅13．60萬(wàn)元，由于運(yùn)輸途中保管不善，原材料丟失3％；從國(guó)內(nèi)購(gòu)進(jìn)一臺(tái)生產(chǎn)用機(jī)器設(shè)備，取得增值稅專用發(fā)票，注明價(jià)款10萬(wàn)元、增值稅1．7萬(wàn)元：從小規(guī)模納稅人購(gòu)進(jìn)勞保用品，取得稅務(wù)機(jī)關(guān)代開(kāi)的增值稅專用發(fā)票，注明價(jià)款2萬(wàn)元、增值稅0．06萬(wàn)元。（2）材料領(lǐng)用情況：職工食堂領(lǐng)用以前月份購(gòu)進(jìn)的已經(jīng)抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額的材料，成本5萬(wàn)元。該材料適用的增值稅稅率為17％。（3）銷售業(yè)務(wù)：采用分期收款方式銷售白酒，合同規(guī)定，不含稅銷售額共計(jì)200萬(wàn)元，本月應(yīng)收回60％貨款，其余貨款于9月10日前收回，本月實(shí)際收回貨款50萬(wàn)元。銷售白酒時(shí)向運(yùn)輸單位支付銷貨運(yùn)費(fèi)3萬(wàn)元，取得增值稅專用發(fā)票注明稅額為0．33萬(wàn)元。銷售果酒取得不含稅銷售額15萬(wàn)元，另收取優(yōu)質(zhì)費(fèi)3．51萬(wàn)元。假定本月取得的相關(guān)票據(jù)符合稅法規(guī)定并在本月認(rèn)證抵扣。該酒廠財(cái)務(wù)人員當(dāng)月在申報(bào)增值稅時(shí)計(jì)算過(guò)程如下：準(zhǔn)予從銷項(xiàng)稅額中抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額=13．6+1．7+0．06=15．36（萬(wàn)元）當(dāng)期銷項(xiàng)稅額=（200+15）×17％=36．55（萬(wàn)元）當(dāng)期應(yīng)納增值稅額=36．55-15．36=21．19（萬(wàn)元）根據(jù)上述資料和增值稅法律制度的規(guī)定，分析指出該酒廠財(cái)務(wù)人員當(dāng)月申報(bào)增值稅時(shí)存在哪些問(wèn)題，并分別簡(jiǎn)要說(shuō)明理由。

最新試題

根據(jù)增值稅法律制度的規(guī)定，增值稅一般納稅人從事的下列行為中．可以開(kāi)具增值稅專用發(fā)票的是（）。

題型：?jiǎn)雾?xiàng)選擇題

一般納稅人銷售軟件產(chǎn)品并隨同銷售一并收取的軟件安裝費(fèi)、維護(hù)費(fèi)和培訓(xùn)費(fèi)等收入，應(yīng)按照增值稅混合銷售的規(guī)定征收增值稅，并可享受軟件產(chǎn)品增值稅即征即退政策。

題型：判斷題

甲公司銷售下腳料應(yīng)納的增值稅稅額是多少萬(wàn)元？

題型：?jiǎn)柎痤}

事項(xiàng)（5）中甲企業(yè)是否需要繳納增值稅？如果需要，說(shuō)明理由并計(jì)算銷項(xiàng)稅額；如果不需要，說(shuō)明理由。

題型：?jiǎn)柎痤}

事項(xiàng)（6）中甲企業(yè)是否需要繳納增值稅？如果需要，說(shuō)明理由并計(jì)算銷項(xiàng)稅額；如果不需要，說(shuō)明理由。

題型：?jiǎn)柎痤}

納稅人一經(jīng)放棄免稅權(quán)，其生產(chǎn)銷售的全部增值稅應(yīng)稅貨物或者勞務(wù)均應(yīng)按照適用稅率征稅，不得選擇某一免稅項(xiàng)目放棄免稅權(quán)，也不得根據(jù)不同的銷售對(duì)象選擇部分貨物或者勞務(wù)放棄免稅權(quán)。

題型：判斷題

某增值稅一般納稅人銷售從農(nóng)業(yè)生產(chǎn)者處購(gòu)進(jìn)的自產(chǎn)谷物，其繳納增值稅時(shí)適用零稅率。

題型：判斷題

甲公司財(cái)務(wù)人員在申報(bào)納稅時(shí)存在哪些不合法之處？并說(shuō)明理由。

題型：?jiǎn)柎痤}

計(jì)算業(yè)務(wù)（2）應(yīng)繳納的增值稅額，該增值稅額是否可以抵扣？簡(jiǎn)要說(shuō)明理由。

題型：?jiǎn)柎痤}

業(yè)務(wù)（1）中，折扣額可否從銷售額中扣除？簡(jiǎn)要說(shuō)明理由。

題型：?jiǎn)柎痤}