不定項選擇甲公司為居民企業(yè)，2017年度有關財務收支情況如下： （1）銷售商品收入5000萬元，出售一臺設備收入20萬元，轉讓一宗土地使用權收入300萬元，從其直接投資的未上市居民企業(yè)分回股息收益80萬元。 （2）稅收滯納金5萬元，贊助支出30萬元，被沒收財物的損失10萬元，環(huán)保罰款50萬元。 （3）其他可在企業(yè)所得稅前扣除的成本、費用、稅金合計3500萬元。 已知：甲公司2012年在境內A市登記注冊成立，企業(yè)所得稅實行按月預繳。下列關于甲公司企業(yè)所得稅征收管理的表述中，正確的是（）。

A.甲公司應當自2017年年度終了之日起5個月內，向稅務機關報送年度企業(yè)所得稅納稅申報表，并匯算清繳
B.甲公司企業(yè)所得稅的納稅地點為A市
C.甲公司應當于每月終了之日起15日內，向稅務機關預繳企業(yè)所得稅
D.甲公司2017納稅年度自2017年1月1日起至2017年12月31日止


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4.問答題某自行車廠為增值稅一般納稅人，主要生產(chǎn)“和諧”牌自行車，2010年度實現(xiàn)會計利潤600萬元，全年已累計預繳企業(yè)所得稅稅款150萬元。2011年年初，該廠財務人員對2010年度企業(yè)所得稅進行匯算清繳，相關財務資料和匯算清繳企業(yè)所得稅計算情況如下： （一）相關財務資料 （1）銷售自行車取得不含增值稅銷售收入5950萬元，同時收取包裝費58．5萬元。取得到期國債利息收入25萬元、企業(yè)債券利息收入12萬元。 （2）發(fā)生財務費用125萬元，其中：支付銀行借款利息54萬元，支付因向某商場借款1000萬元而發(fā)生的全年借款利息71萬元。 （3）發(fā)生銷售費用1400萬元，其中：廣告費用750萬元，業(yè)務宣傳費186萬元。 （4）發(fā)生管理費用320萬元，其中：業(yè)務招待費55萬元，補充養(yǎng)老保險費62萬元。 （5）發(fā)生營業(yè)外支出91萬元，其中：通過具備法定資格的公益性社會組織捐贈85萬元，用于該市所屬某邊遠山區(qū)飲用水工程建設。當年因拖欠應繳稅款，被稅務機關加收滯納金6萬元。 已知：增值稅稅率為17％，企業(yè)所得稅稅率為25％，同期同類銀行貸款年利率為6．1％，當年實際發(fā)放工資總額560萬元（已計入相關成本費用）。 （二）匯算清繳企業(yè)所得稅計算情況 （1）國債利息收入和企業(yè)債券利息收入調減應納稅所得額=25+12=37（萬元） （2）業(yè)務招待費調增應納稅所得額=55-55×60％=22（萬元） （3）補充養(yǎng)老保險費支出調增應納稅所得額=62-560×10％=6（萬元） （4）全年應納稅所得額=600-37+22+6=591（萬元） （5）全年應納企業(yè)所得稅稅額=591×25％=147．75（萬元） （6）當年應退企業(yè)所得稅稅額=150-147．75=2．25（萬元）計算2010年度匯算清繳企業(yè)所得稅時應補繳或退回的稅款（列出計算過程，計算結果出現(xiàn)小數(shù)的，保留小數(shù)點后兩位小數(shù)）。
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