單項(xiàng)選擇題根據(jù)企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定，下列關(guān)于收入確認(rèn)的表述中，不正確的是（）。

A.企業(yè)以非貨幣形式取得的收入，應(yīng)當(dāng)按照公允價值確定收入額
B.以分期收款方式銷售貨物的，按照合同約定的收款日期確認(rèn)收入的實(shí)現(xiàn)
C.被投資企業(yè)以股權(quán)溢價形成的資本公積轉(zhuǎn)增股本時，投資企業(yè)應(yīng)作為股息、紅利收入，相應(yīng)增加該項(xiàng)長期投資的計稅基礎(chǔ)
D.接受捐贈收入，按照實(shí)際收到捐贈資產(chǎn)的日期確認(rèn)收入的實(shí)現(xiàn)


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2.問答題某上市公司主要從事食品生產(chǎn)，2017年度取得主營業(yè)務(wù)收入48000萬元、其他業(yè)務(wù)收入2000萬元，營業(yè)外收入1000萬元，投資收益500萬元，發(fā)生主營業(yè)務(wù)成本25000萬元、其他業(yè)務(wù)成本1000萬元、營業(yè)外支出1500萬元、稅金及附加4000萬元，管理費(fèi)用3000萬元，銷售費(fèi)用10000萬元，財務(wù)費(fèi)用1000萬元，實(shí)現(xiàn)年度利潤總額6000萬元，當(dāng)年發(fā)生的相關(guān)具體業(yè)務(wù)如下： （1）廣告費(fèi)支出8000萬元； （2）業(yè)務(wù)招待費(fèi)支出350萬元； （3）已計入成本、費(fèi)用的實(shí)發(fā)工資總額為6000萬元，撥繳職工工會經(jīng)費(fèi)150萬元，發(fā)生職工福利費(fèi)900萬元，職工教育經(jīng)費(fèi)160萬元： （4）專用于新產(chǎn)品研發(fā)的費(fèi)用2000萬元，未形成無形資產(chǎn)已計入當(dāng)期損益； （5）計提資產(chǎn)減值損失準(zhǔn)備金1500萬元，該資產(chǎn)減值損失準(zhǔn)備金未經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)核定； （6）公司取得的投資收益中包括國債利息收入200萬元，購買某上市公司股票分得股息300萬元，該股票持有8個月后賣出； （7）獲得當(dāng)?shù)卣斦块T補(bǔ)助的具有專項(xiàng)用途的財政資金500萬元，已取得財政部門正式文件，支出400萬元； （8）通過具備法定資格的公益性社會組織捐款800萬元用于救助貧困兒童。（其他相關(guān)資料：各扣除項(xiàng)目均已取得有效憑證，相關(guān)優(yōu)惠已辦理必要手續(xù)）計算財政補(bǔ)助資金應(yīng)調(diào)整的應(yīng)納稅所得額并說明理由；
3.問答題

甲企業(yè)為中國境內(nèi)居民企業(yè)、增值稅一般納稅人，主要生產(chǎn)銷售兒童玩具。2017年甲企業(yè)實(shí)現(xiàn)會計利潤865．61萬元，主要情況如下： （1）銷售兒童玩具取得不含增值稅收入8600萬元，與之配比的銷售成本5660萬元； （2）轉(zhuǎn)讓技術(shù)所有權(quán)取得收入700萬元，直接與技術(shù)所有權(quán)轉(zhuǎn)讓有關(guān)的成本和費(fèi)用100萬元； （3）出租生產(chǎn)設(shè)備取得不含增值稅租金收入200萬元； （4）接受原材料捐贈取得增值稅專用發(fā)票注明材料金額50萬元、增值稅稅額8．5萬元： （5）取得國債利息收入30萬元，取得非上市居民企業(yè)股息收入20萬元； （6）購進(jìn)原材料共計3000萬元，取得增值稅專用發(fā)票注明增值稅稅額510萬元，并支付購貨運(yùn)費(fèi)，取得貨物運(yùn)輸業(yè)一般納稅人開具的增值稅專用發(fā)票注明運(yùn)費(fèi)金額為146．36萬元； （7）購進(jìn)并實(shí)際使用《安全生產(chǎn)專用設(shè)備企業(yè)所得稅優(yōu)惠目錄》規(guī)定的安全生產(chǎn)專用設(shè)備一臺，取得增值稅專用發(fā)票，注明價款50萬元、增值稅稅額8．5萬元； （8）銷售費(fèi)用1650萬元，其中包括廣告費(fèi)和業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)1400萬元； （9）管理費(fèi)用850萬元，其中包括業(yè)務(wù)招待費(fèi)90萬元、新技術(shù)研究開發(fā)費(fèi)用320萬元； （10）財務(wù)費(fèi)用80萬元，其中包括向非金融企業(yè)（非關(guān)聯(lián)方）借款500萬元所支付的年利息40萬元（當(dāng)年金融企業(yè)同期同類貸款的年利率為5．8％）； （11）已計入成本、費(fèi)用中的實(shí)發(fā)工資540萬元，撥繳的工會經(jīng)費(fèi)15萬元、實(shí)際發(fā)生的職工福利費(fèi)82萬元、職工教育經(jīng)費(fèi)18萬元； （12）營業(yè)外支出300萬元，其中包括通過具備法定資格的公益性社會組織向貧困山區(qū)的捐款150萬元、直接向?yàn)?zāi)區(qū)的捐款50萬元、向供應(yīng)商支付的違約金10萬元、行政罰款2萬元。 已知：（1）上述銷售費(fèi)用、管理費(fèi)用和財務(wù)費(fèi)用不涉及技術(shù)轉(zhuǎn)讓費(fèi)用；（2）取得的相關(guān)票據(jù)均通過主管稅務(wù)機(jī)關(guān)認(rèn)證。

請計算甲企業(yè)2017年財務(wù)費(fèi)用應(yīng)調(diào)整的企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額；
5.問答題

甲企業(yè)為中國境內(nèi)居民企業(yè)、增值稅一般納稅人，主要生產(chǎn)銷售兒童玩具。2017年甲企業(yè)實(shí)現(xiàn)會計利潤865．61萬元，主要情況如下： （1）銷售兒童玩具取得不含增值稅收入8600萬元，與之配比的銷售成本5660萬元； （2）轉(zhuǎn)讓技術(shù)所有權(quán)取得收入700萬元，直接與技術(shù)所有權(quán)轉(zhuǎn)讓有關(guān)的成本和費(fèi)用100萬元； （3）出租生產(chǎn)設(shè)備取得不含增值稅租金收入200萬元； （4）接受原材料捐贈取得增值稅專用發(fā)票注明材料金額50萬元、增值稅稅額8．5萬元： （5）取得國債利息收入30萬元，取得非上市居民企業(yè)股息收入20萬元； （6）購進(jìn)原材料共計3000萬元，取得增值稅專用發(fā)票注明增值稅稅額510萬元，并支付購貨運(yùn)費(fèi)，取得貨物運(yùn)輸業(yè)一般納稅人開具的增值稅專用發(fā)票注明運(yùn)費(fèi)金額為146．36萬元； （7）購進(jìn)并實(shí)際使用《安全生產(chǎn)專用設(shè)備企業(yè)所得稅優(yōu)惠目錄》規(guī)定的安全生產(chǎn)專用設(shè)備一臺，取得增值稅專用發(fā)票，注明價款50萬元、增值稅稅額8．5萬元； （8）銷售費(fèi)用1650萬元，其中包括廣告費(fèi)和業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)1400萬元； （9）管理費(fèi)用850萬元，其中包括業(yè)務(wù)招待費(fèi)90萬元、新技術(shù)研究開發(fā)費(fèi)用320萬元； （10）財務(wù)費(fèi)用80萬元，其中包括向非金融企業(yè)（非關(guān)聯(lián)方）借款500萬元所支付的年利息40萬元（當(dāng)年金融企業(yè)同期同類貸款的年利率為5．8％）； （11）已計入成本、費(fèi)用中的實(shí)發(fā)工資540萬元，撥繳的工會經(jīng)費(fèi)15萬元、實(shí)際發(fā)生的職工福利費(fèi)82萬元、職工教育經(jīng)費(fèi)18萬元； （12）營業(yè)外支出300萬元，其中包括通過具備法定資格的公益性社會組織向貧困山區(qū)的捐款150萬元、直接向?yàn)?zāi)區(qū)的捐款50萬元、向供應(yīng)商支付的違約金10萬元、行政罰款2萬元。 已知：（1）上述銷售費(fèi)用、管理費(fèi)用和財務(wù)費(fèi)用不涉及技術(shù)轉(zhuǎn)讓費(fèi)用；（2）取得的相關(guān)票據(jù)均通過主管稅務(wù)機(jī)關(guān)認(rèn)證。

請計算甲企業(yè)2017年企業(yè)所得稅稅前準(zhǔn)予扣除的營業(yè)外支出金額；
6.問答題

甲企業(yè)為中國境內(nèi)居民企業(yè)、增值稅一般納稅人，主要生產(chǎn)銷售兒童玩具。2017年甲企業(yè)實(shí)現(xiàn)會計利潤865．61萬元，主要情況如下： （1）銷售兒童玩具取得不含增值稅收入8600萬元，與之配比的銷售成本5660萬元； （2）轉(zhuǎn)讓技術(shù)所有權(quán)取得收入700萬元，直接與技術(shù)所有權(quán)轉(zhuǎn)讓有關(guān)的成本和費(fèi)用100萬元； （3）出租生產(chǎn)設(shè)備取得不含增值稅租金收入200萬元； （4）接受原材料捐贈取得增值稅專用發(fā)票注明材料金額50萬元、增值稅稅額8．5萬元： （5）取得國債利息收入30萬元，取得非上市居民企業(yè)股息收入20萬元； （6）購進(jìn)原材料共計3000萬元，取得增值稅專用發(fā)票注明增值稅稅額510萬元，并支付購貨運(yùn)費(fèi)，取得貨物運(yùn)輸業(yè)一般納稅人開具的增值稅專用發(fā)票注明運(yùn)費(fèi)金額為146．36萬元； （7）購進(jìn)并實(shí)際使用《安全生產(chǎn)專用設(shè)備企業(yè)所得稅優(yōu)惠目錄》規(guī)定的安全生產(chǎn)專用設(shè)備一臺，取得增值稅專用發(fā)票，注明價款50萬元、增值稅稅額8．5萬元； （8）銷售費(fèi)用1650萬元，其中包括廣告費(fèi)和業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)1400萬元； （9）管理費(fèi)用850萬元，其中包括業(yè)務(wù)招待費(fèi)90萬元、新技術(shù)研究開發(fā)費(fèi)用320萬元； （10）財務(wù)費(fèi)用80萬元，其中包括向非金融企業(yè)（非關(guān)聯(lián)方）借款500萬元所支付的年利息40萬元（當(dāng)年金融企業(yè)同期同類貸款的年利率為5．8％）； （11）已計入成本、費(fèi)用中的實(shí)發(fā)工資540萬元，撥繳的工會經(jīng)費(fèi)15萬元、實(shí)際發(fā)生的職工福利費(fèi)82萬元、職工教育經(jīng)費(fèi)18萬元； （12）營業(yè)外支出300萬元，其中包括通過具備法定資格的公益性社會組織向貧困山區(qū)的捐款150萬元、直接向?yàn)?zāi)區(qū)的捐款50萬元、向供應(yīng)商支付的違約金10萬元、行政罰款2萬元。 已知：（1）上述銷售費(fèi)用、管理費(fèi)用和財務(wù)費(fèi)用不涉及技術(shù)轉(zhuǎn)讓費(fèi)用；（2）取得的相關(guān)票據(jù)均通過主管稅務(wù)機(jī)關(guān)認(rèn)證。

請計算甲企業(yè)2017年工會經(jīng)費(fèi)、職工福利費(fèi)、職工教育經(jīng)費(fèi)應(yīng)調(diào)整的企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額；
8.問答題某上市公司主要從事食品生產(chǎn)，2017年度取得主營業(yè)務(wù)收入48000萬元、其他業(yè)務(wù)收入2000萬元，營業(yè)外收入1000萬元，投資收益500萬元，發(fā)生主營業(yè)務(wù)成本25000萬元、其他業(yè)務(wù)成本1000萬元、營業(yè)外支出1500萬元、稅金及附加4000萬元，管理費(fèi)用3000萬元，銷售費(fèi)用10000萬元，財務(wù)費(fèi)用1000萬元，實(shí)現(xiàn)年度利潤總額6000萬元，當(dāng)年發(fā)生的相關(guān)具體業(yè)務(wù)如下： （1）廣告費(fèi)支出8000萬元； （2）業(yè)務(wù)招待費(fèi)支出350萬元； （3）已計入成本、費(fèi)用的實(shí)發(fā)工資總額為6000萬元，撥繳職工工會經(jīng)費(fèi)150萬元，發(fā)生職工福利費(fèi)900萬元，職工教育經(jīng)費(fèi)160萬元： （4）專用于新產(chǎn)品研發(fā)的費(fèi)用2000萬元，未形成無形資產(chǎn)已計入當(dāng)期損益； （5）計提資產(chǎn)減值損失準(zhǔn)備金1500萬元，該資產(chǎn)減值損失準(zhǔn)備金未經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)核定； （6）公司取得的投資收益中包括國債利息收入200萬元，購買某上市公司股票分得股息300萬元，該股票持有8個月后賣出； （7）獲得當(dāng)?shù)卣斦块T補(bǔ)助的具有專項(xiàng)用途的財政資金500萬元，已取得財政部門正式文件，支出400萬元； （8）通過具備法定資格的公益性社會組織捐款800萬元用于救助貧困兒童。（其他相關(guān)資料：各扣除項(xiàng)目均已取得有效憑證，相關(guān)優(yōu)惠已辦理必要手續(xù)）計算研發(fā)費(fèi)用應(yīng)調(diào)整的應(yīng)納稅所得額。
9.問答題

甲企業(yè)為中國境內(nèi)居民企業(yè)、增值稅一般納稅人，主要生產(chǎn)銷售兒童玩具。2017年甲企業(yè)實(shí)現(xiàn)會計利潤865．61萬元，主要情況如下： （1）銷售兒童玩具取得不含增值稅收入8600萬元，與之配比的銷售成本5660萬元； （2）轉(zhuǎn)讓技術(shù)所有權(quán)取得收入700萬元，直接與技術(shù)所有權(quán)轉(zhuǎn)讓有關(guān)的成本和費(fèi)用100萬元； （3）出租生產(chǎn)設(shè)備取得不含增值稅租金收入200萬元； （4）接受原材料捐贈取得增值稅專用發(fā)票注明材料金額50萬元、增值稅稅額8．5萬元： （5）取得國債利息收入30萬元，取得非上市居民企業(yè)股息收入20萬元； （6）購進(jìn)原材料共計3000萬元，取得增值稅專用發(fā)票注明增值稅稅額510萬元，并支付購貨運(yùn)費(fèi)，取得貨物運(yùn)輸業(yè)一般納稅人開具的增值稅專用發(fā)票注明運(yùn)費(fèi)金額為146．36萬元； （7）購進(jìn)并實(shí)際使用《安全生產(chǎn)專用設(shè)備企業(yè)所得稅優(yōu)惠目錄》規(guī)定的安全生產(chǎn)專用設(shè)備一臺，取得增值稅專用發(fā)票，注明價款50萬元、增值稅稅額8．5萬元； （8）銷售費(fèi)用1650萬元，其中包括廣告費(fèi)和業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)1400萬元； （9）管理費(fèi)用850萬元，其中包括業(yè)務(wù)招待費(fèi)90萬元、新技術(shù)研究開發(fā)費(fèi)用320萬元； （10）財務(wù)費(fèi)用80萬元，其中包括向非金融企業(yè)（非關(guān)聯(lián)方）借款500萬元所支付的年利息40萬元（當(dāng)年金融企業(yè)同期同類貸款的年利率為5．8％）； （11）已計入成本、費(fèi)用中的實(shí)發(fā)工資540萬元，撥繳的工會經(jīng)費(fèi)15萬元、實(shí)際發(fā)生的職工福利費(fèi)82萬元、職工教育經(jīng)費(fèi)18萬元； （12）營業(yè)外支出300萬元，其中包括通過具備法定資格的公益性社會組織向貧困山區(qū)的捐款150萬元、直接向?yàn)?zāi)區(qū)的捐款50萬元、向供應(yīng)商支付的違約金10萬元、行政罰款2萬元。 已知：（1）上述銷售費(fèi)用、管理費(fèi)用和財務(wù)費(fèi)用不涉及技術(shù)轉(zhuǎn)讓費(fèi)用；（2）取得的相關(guān)票據(jù)均通過主管稅務(wù)機(jī)關(guān)認(rèn)證。

請計算甲企業(yè)2017年企業(yè)所得稅稅前準(zhǔn)予扣除的廣宣費(fèi)金額；

最新試題

企業(yè)應(yīng)當(dāng)自固定資產(chǎn)投入使用月份的當(dāng)月起計算折舊；停止使用的固定資產(chǎn)，應(yīng)當(dāng)自停止使用月份的次月起停止計算折舊。

題型：判斷題

請計算甲企業(yè)2017年應(yīng)繳納的增值稅；

題型：問答題

金融企業(yè)發(fā)生的符合條件的貸款損失，不沖減貸款損失準(zhǔn)備金，直接在計算當(dāng)年應(yīng)納稅所得額時扣除。

題型：判斷題

請計算甲企業(yè)2017年財務(wù)費(fèi)用應(yīng)調(diào)整的企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額；

題型：問答題

甲公司在計算2017年度企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時，不得扣除的項(xiàng)目是（）。

題型：多項(xiàng)選擇題

甲企業(yè)2017年應(yīng)納稅所得額為-120萬元，甲企業(yè)無須進(jìn)行2017年度企業(yè)所得稅納稅申報、匯算清繳。

題型：判斷題

企業(yè)購置并實(shí)際使用規(guī)定的環(huán)境保護(hù)、節(jié)能節(jié)水、安全生產(chǎn)等專用設(shè)備的，該專用設(shè)備的投資額的70％可以從企業(yè)當(dāng)年的應(yīng)納稅額中抵免；當(dāng)年不足抵免的，可以在以后納稅年度結(jié)轉(zhuǎn)抵免。（）

題型：判斷題

請計算甲企業(yè)2017年度企業(yè)所得稅稅額。

題型：問答題

分析指出該自行車廠財務(wù)人員在匯算清繳企業(yè)所得稅時存在的不合法之處，并說明理由。

題型：問答題

計算研發(fā)費(fèi)用應(yīng)調(diào)整的應(yīng)納稅所得額。

題型：問答題