宁国都颈装饰工程有限公司

甲有限責任公司屬于工業(yè)企業(yè)，為增值稅一般納稅人，適用17％的增值稅稅率，售價中不含增值稅。商品銷售時，同時結轉成本。2017年12月甲有限責任公司發(fā)生如下經濟業(yè)務：
（1）本月銷售商品一批，增值稅專用發(fā)票上注明的售價300萬元，增值稅稅額51萬元，款項尚未收到。該批商品的實際成本為240萬元。
（2）本月銷售原材料一批，增值稅專用發(fā)票上注明的售價50萬元，增值稅稅額8.5萬元，該批材料成本30萬元。款項已經收到。
（3）無法支付的應付賬款15萬元。
（4）12月31日，持有的交易性金融資產公允價值上升12萬元。
（5）12月31日，計提壞賬準備2萬元，計提存貨跌價準備1萬元。
（6）本月計提職工工資125.5萬元，其中生產工人工資80萬元，車間管理人員工資10萬元，行政管理人員工資9萬元，銷售人員工資25萬元，財務人員工資1.5萬元。
（7）該公司適用的所得稅稅率為25％。假定2017年應納稅所得額為400萬元。
2017年遞延所得稅資產年初余額為5萬元，年末余額為15萬元；遞延所得稅負債年初余額為3萬元，年末余額為8萬元。假定按年確定所得稅費用。

甲有限責任公司屬于工業(yè)企業(yè)，為增值稅一般納稅人，適用17％的增值稅稅率，售價中不含增值稅。商品銷售時，同時結轉成本。2017年12月甲有限責任公司發(fā)生如下經濟業(yè)務：
（1）本月銷售商品一批，增值稅專用發(fā)票上注明的售價300萬元，增值稅稅額51萬元，款項尚未收到。該批商品的實際成本為240萬元。
（2）本月銷售原材料一批，增值稅專用發(fā)票上注明的售價50萬元，增值稅稅額8.5萬元，該批材料成本30萬元。款項已經收到。
（3）無法支付的應付賬款15萬元。
（4）12月31日，持有的交易性金融資產公允價值上升12萬元。
（5）12月31日，計提壞賬準備2萬元，計提存貨跌價準備1萬元。
（6）本月計提職工工資125.5萬元，其中生產工人工資80萬元，車間管理人員工資10萬元，行政管理人員工資9萬元，銷售人員工資25萬元，財務人員工資1.5萬元。
（7）該公司適用的所得稅稅率為25％。假定2017年應納稅所得額為400萬元。
2017年遞延所得稅資產年初余額為5萬元，年末余額為15萬元；遞延所得稅負債年初余額為3萬元，年末余額為8萬元。假定按年確定所得稅費用。