某一跨國母公司M（公司）在乙國投資了兩家子公司并直接控制子公司，控制比例為：A公司（50％）、B公司（100％）。假定M公司所在國所得稅稅率為5％。A公司、B公司所在國所得稅稅率為20％。2004年發(fā)生相關(guān)收入與費用如下：
（1）M公司發(fā)生費用5000萬元，收入5000萬元，沒有所得；
（2）A公司收入10000萬元，費用6000萬元；
（3）B公司收入12000萬元，費用7000萬元。
M公司按股權(quán)進(jìn)行相關(guān)的收入與費用分配給A公司、B公司
（1）A公司
10000-6000=4000（萬元）．
4000×20％=800（萬元）稅收調(diào)整前 6000+6000×50％÷150％=8000（萬元）
（10000-8000）×20％=400（萬元）稅收調(diào)整后少繳400（萬元）
（2）B公司
12000-7000=5000（萬元）
5000×20％=1000（萬元）稅收調(diào)整前 7000+6000×100％÷150％=11000（萬元）
（12000—11000）×20％=200（萬元）稅收調(diào)整后少繳800（萬元）
（3）M公司
本公司收入扣除費用后沒有利潤，但分配后增加了6000（萬元）（A公司2000（萬元）、B公司4000（萬元））
6000×5％=300（萬元）
（4）母公司
避稅6000×20％-300=900（萬元）實際繳稅300萬元
最新試題
關(guān)于獨立勞務(wù)所得來源地的判斷，下列不屬于國際通行的標(biāo)準(zhǔn)是（）。
目前，我國可依據(jù)《多邊稅收征管互助公約》與締約伙伴間開展（）
稅收協(xié)定的主要作用包括（）。
受疫情影響，稅務(wù)機(jī)關(guān)將結(jié)合企業(yè)（）等因素，在轉(zhuǎn)讓定價調(diào)查中綜合考慮疫情對企業(yè)造成的影響。
下列關(guān)于我國對外簽署稅收協(xié)定的典型條款的說法，正確的有（）。
根據(jù)我國非居民金融賬戶涉稅信息盡職調(diào)查管理規(guī)定，同時符合規(guī)定條件的退休金賬戶無須盡職調(diào)查，下列屬于規(guī)定條件的有（）。
預(yù)約定價安排的談簽不影響稅務(wù)機(jī)關(guān)對企業(yè)不適用預(yù)約定價安排的年度及關(guān)聯(lián)交易的（）
與我國簽署稅收協(xié)定的國家有（）。
一國在設(shè)計國際稅收規(guī)則體系時需要考量（）幾方面的目標(biāo)。
居民國對本國居民取得的來自締約國另一方的利息擁有征稅權(quán)，利息來源國對利息也有征稅的權(quán)利，但對利息來源國的征稅權(quán)設(shè)定了最高稅率，當(dāng)受益所有人是銀行或金融機(jī)構(gòu)的情況下，利息的征稅稅率為（）。