問(wèn)答題

A企業(yè)為增值稅一般納稅企業(yè)，2007年4月1日“應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅”賬戶(hù)有借方余額1250元，2007年4月，該企業(yè)發(fā)生的有關(guān)業(yè)務(wù)如下（全部款項(xiàng)均通過(guò)銀行收支）： 
  （1）購(gòu)進(jìn)原材料一批，取得的增值稅專(zhuān)用發(fā)票上注明的原材料價(jià)款為20000元，增值稅額為3400元，款項(xiàng)已付，所購(gòu)材料已驗(yàn)收入庫(kù)。 
  （2）銷(xiāo)售商品一批，價(jià)款95000元，增值稅16150元。 
  （3）本月大修理工程領(lǐng)用庫(kù)存商品成本800元，按計(jì)稅價(jià)格1000元計(jì)算的增值稅為170元。 
  （4）以庫(kù)存商品向股東支付股利。該批庫(kù)存商品成本8000元，按計(jì)稅價(jià)格10000元計(jì)算的增值稅為1700元。 
  （5）月末原材料盤(pán)虧500元，轉(zhuǎn)出增值稅85元；經(jīng)查明屬于正常損失。   
  （6）交納本月份增值稅12000元。 
  （7）月末結(jié)轉(zhuǎn)應(yīng)交未交或多交的增值稅。 
要求：1、計(jì)算本月應(yīng)交的增值稅額； 
     2、計(jì)算月末應(yīng)交未交或多交的增值稅額； 
     3、根據(jù)上述資料編制會(huì)計(jì)分錄（對(duì)于“應(yīng)交稅費(fèi)”賬戶(hù)，須列出明細(xì)賬）。


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1.問(wèn)答題

乙企業(yè)于一年前由投資者A和投資者B共同出資成立，每人出資200000元，各占50%的股份。4月30日“資本公積”貸方余額12000元，其中，撥款轉(zhuǎn)入2000元，股權(quán)投資準(zhǔn)備10000元。5月份發(fā)生如下與資本公積有關(guān)的業(yè)務(wù)（所涉及款項(xiàng)全部以銀行存款收支）： 
  1、5月1日投資者A和投資者B決定吸收C、D兩位新投資者加入乙企業(yè)。經(jīng)有關(guān)部門(mén)批準(zhǔn)后，乙企業(yè)實(shí)施增資，將注冊(cè)資本增加到800000元。經(jīng)四方協(xié)商，一致同意，完成下述投入后，各占乙企業(yè)1／4的股份。各投資者的出資情況如下： 
  （1）投資者C以25000美元投入乙企業(yè)作為增資，約定匯率1美元=人民幣8元。5月11日收到此款項(xiàng)時(shí)的匯率為1美元=人民幣7.6元。 
  （2）投資者D以一批原材料投入甲公司作為增資，雙方確認(rèn)的價(jià)值為205000元，稅務(wù)部門(mén)認(rèn)定應(yīng)交增值稅額為34850元。投資者B已開(kāi)具了增值稅專(zhuān)用發(fā)票。 
  2、5月15日由于發(fā)生火災(zāi)接受現(xiàn)金捐贈(zèng)2000元；接受材料捐贈(zèng)，專(zhuān)用發(fā)票上注明價(jià)款為3000元，增值稅為510元。 
  3、5月25日乙企業(yè)將上述接受捐贈(zèng)的材料一半對(duì)外出售，價(jià)款為1800元，增值稅為306元。 
  4、5月28日，乙企業(yè)將其持有的一筆長(zhǎng)期股權(quán)投資（成本為100000元，損益調(diào)整為貸方1200元，股權(quán)投資準(zhǔn)備為借方480元）對(duì)外出售，其收回價(jià)款100090元。   
5、5月31日轉(zhuǎn)銷(xiāo)無(wú)法償還的應(yīng)付賬款1360元。 
  要求：
1、編制上述業(yè)務(wù)的會(huì)計(jì)分錄（資本公積、長(zhǎng)期股權(quán)投資、應(yīng)交稅費(fèi)科目應(yīng)寫(xiě)出明細(xì)賬）；     
2、計(jì)算資本公積的期末余額； 
3、計(jì)算5月31日可用來(lái)轉(zhuǎn)增資本的資本公積。