問答題

某集團(tuán)公司總經(jīng)理張先生2006年各項(xiàng)收入情況如下：
（1）每月工資5000元，12月份取得全年效益工資90000元（該集團(tuán)公司對管理層實(shí)行年薪制）
（2）與某大學(xué)王教授合著一本專業(yè)著作，取得稿酬收入20000元，其中：張總分得稿酬12000元，并拿出3000元捐贈給希望工程基金會；
（3）在A國某大學(xué)講學(xué)取得酬金折合人民幣80000元，已按A國稅法規(guī)定繳納個人所得稅折合人民幣10000元；
（4）5月將市內(nèi)私有住房出租，租期1年，每月取得租金收入2000元，當(dāng)年4月發(fā)生租房維修費(fèi)1800元（已按稅法規(guī)定繳納營業(yè)稅、城建稅、教育費(fèi)附加）。
要求：請根據(jù)上述資料計(jì)算張總經(jīng)理2006年收入應(yīng)在我國繳納的個人所得稅。


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2.問答題

某白酒制造企業(yè)2006年年終所得稅申報(bào)中產(chǎn)品銷售收入3000萬元，應(yīng)納稅所得額2萬元（其中彌補(bǔ)1999年度發(fā)生的虧損5萬元），按18%的稅率計(jì)算繳納所得稅0.36萬元；經(jīng)某會計(jì)師事務(wù)所審查該企業(yè)2006年有關(guān)業(yè)務(wù)處理如下：
（1）本年度大修設(shè)備預(yù)提修理費(fèi)30萬元計(jì)入預(yù)提費(fèi)用，發(fā)生修理支出15萬元。
（2）本年度按稅法規(guī)定的折舊率計(jì)提固定資產(chǎn)折舊額300萬元，其中包括年初一臺自制設(shè)備的折舊額（其價值20萬元已一次性計(jì)入當(dāng)期成本）。
（3）本年收回2000年已確認(rèn)的壞賬12萬元，已調(diào)整增加壞賬準(zhǔn)備金。
（4）廣告費(fèi)84萬元，全部計(jì)入銷售費(fèi)用。
（5）外購一項(xiàng)專利權(quán)支付200萬元，本年計(jì)入費(fèi)用40萬元。
（6）收到保險公司無賠款優(yōu)待款2萬元，計(jì)入其他應(yīng)付款。
（7）發(fā)生尚未完工的工程借款利息4萬元，計(jì)入財(cái)務(wù)費(fèi)用。
（8）本年稅前彌補(bǔ)1999年發(fā)生的尚未彌補(bǔ)完的虧損5萬元。
（9）取得國庫券利息收入3萬元，取得國家指定用于設(shè)備更新的補(bǔ)貼收入3.5萬元。
（10）企業(yè)用庫存商品一批對乙企業(yè)投資，雙方協(xié)議該批商品價格58.5萬元（含增值稅），該批商品賬面價值30萬元。
（11）以經(jīng)營租賃方式租入設(shè)備一臺，租賃期2年，一次性支付租金30萬元，已經(jīng)計(jì)入其他業(yè)務(wù)支出。
要求：請根據(jù)上述資料計(jì)算該企業(yè)2006年匯算清繳應(yīng)補(bǔ)繳企業(yè)所得稅稅額。
5.問答題

某卷煙廠為增值稅一般納稅人，2010年10月有關(guān)生產(chǎn)經(jīng)營情況如下：
（1）從某煙絲廠購進(jìn)已稅煙絲200噸，每噸不含稅單價2萬元，取得煙絲廠開具的增值稅專用發(fā)票，注明貨款400萬元、增值稅68萬元，煙絲已驗(yàn)收入庫。
（2）向農(nóng)業(yè)生產(chǎn)者收購煙葉30噸，收購憑證上注明支付收購貨款42萬元，另支付運(yùn)輸費(fèi)用3萬元，取得運(yùn)輸公司開具的普通發(fā)票；煙葉驗(yàn)收入庫后，又將其運(yùn)往煙絲廠加工成煙絲，取得煙絲廠開具的增值稅專用發(fā)票，注明支付加工費(fèi)8萬元、增值稅1.36萬元，卷煙廠收回?zé)熃z時煙絲廠未代收代繳消費(fèi)稅，尚未銷售。
（3）卷煙廠生產(chǎn)領(lǐng)用外購已稅煙絲150噸，生產(chǎn)卷煙20000標(biāo)準(zhǔn)箱（每箱50000支，每條200支，每條調(diào)撥價在70元以上），當(dāng)月銷售給卷煙專賣商18000箱，取得不含稅銷售額36000萬元。（提示：增值稅17%、交通運(yùn)輸11%、煙絲消費(fèi)稅率30％；卷煙消費(fèi)稅比例稅率56％，定額稅率150元/箱，價外補(bǔ)貼10%，批發(fā)環(huán)節(jié)11%、0.005元/支；煙葉稅稅率20%、批發(fā)環(huán)節(jié)價格40000萬元）
要求：
（1）計(jì)算卷煙廠10月份應(yīng)繳納的增值稅。
（2）計(jì)算卷煙廠10月份應(yīng)繳納的消費(fèi)稅。