單項(xiàng)選擇題工業(yè)企業(yè)（增值稅一般納稅人）2017年12月31日甲材料的賬面余額為110萬元，已計(jì)提存貨跌價(jià)準(zhǔn)備20萬元。2018年2月14日，該企業(yè)將上述甲材料對(duì)外出售，收取價(jià)款100萬元，增值稅銷項(xiàng)稅額17萬元，款項(xiàng)已收到。該企業(yè)針對(duì)該筆交易應(yīng)確認(rèn)的當(dāng)期損益為（）萬元

A.80
B.27
C.-10
D.10


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1.單項(xiàng)選擇題DA公司和J公司協(xié)議，采用預(yù)收款方式向J公司銷售一批商品，該批商品實(shí)際成本為200萬元。協(xié)議約定，該批商品銷售價(jià)格為351萬元（含增值稅），適用的增值稅稅率為17%，J公司在協(xié)議簽訂時(shí)預(yù)付60%貨款（按銷售價(jià)格計(jì)算），剩余款項(xiàng)于DA公司發(fā)出商品時(shí)支付。下列關(guān)于DA公司收到60%預(yù)付款的會(huì)計(jì)處理中正確的是（）。

A.借：銀行存款210.6 貸：預(yù)收賬款210.6
B.借：銀行存款210.6 貸：主營業(yè)務(wù)收入210.6
C.借：銀行存款210.6 貸：主營業(yè)務(wù)收入應(yīng)交稅費(fèi)—一應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅額）30.6
D.借：預(yù)收賬款210.6 貸：主營業(yè)務(wù)收入應(yīng)交稅費(fèi)一應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅額）30.6

3.單項(xiàng)選擇題下列關(guān)于成本和費(fèi)用的說法中，不正確的是（）。

A.費(fèi)用是為生產(chǎn)某種產(chǎn)品而發(fā)生的各種耗費(fèi)的總和
B.費(fèi)用著重于按會(huì)計(jì)期間進(jìn)行歸集
C.成本著重于按產(chǎn)品進(jìn)行歸集
D.成本一般以成本計(jì)算單或成本匯總表及產(chǎn)品入庫單等為計(jì)稅依據(jù)

4.單項(xiàng)選擇題下列各項(xiàng)中，屬于應(yīng)收票據(jù)的是（）。

A.銀行本票存款
B.銀行匯票存款
C.銀行承兌匯票
D.外埠存款

5.單項(xiàng)選擇題

甲公司為增值稅一般納稅人，適用的貨物增值稅稅率為17%，營業(yè)稅稅率為5%。2016年5月發(fā)生部分經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)：
（1）2日，外購原材料一批，取得貨物增值稅專用發(fā)票注明的價(jià)款為230萬元，增值稅稅額為39.1萬元，支付運(yùn)費(fèi)取得運(yùn)費(fèi)增值稅專用發(fā)票注明的運(yùn)費(fèi)為3萬元，增值稅稅額為0.33萬元，原材料已驗(yàn)收入庫。以上款項(xiàng)均通過銀行轉(zhuǎn)賬方式支付。
（2）5日，將一批原材料委托乙公司將其加工為A產(chǎn)品（非金銀首飾的應(yīng)稅消費(fèi)品）。發(fā)出原材料的成本為22萬元，支付加工費(fèi)取得增值稅專用發(fā)票注明的價(jià)款為30萬元，增值稅稅額為5.1萬元，乙公司按稅法規(guī)定代收代繳的消費(fèi)稅為13萬元。收回的A產(chǎn)品直接對(duì)外出售。以上款項(xiàng)均通過銀行轉(zhuǎn)賬方式支付。
（3）19日，將辦公樓整體對(duì)外出租，取得月租金收入為25萬元。
（4）20日，將閑置的一處倉庫對(duì)外轉(zhuǎn)讓，取得轉(zhuǎn)讓收入300萬元。已知該倉庫的原值為1200萬元，已提折舊1000萬元。
（5）30日，計(jì)提營業(yè)稅金及附加。已知當(dāng)月應(yīng)當(dāng)交納的增值稅為38.6萬元、營業(yè)稅20萬元、印花稅25萬元、城市維護(hù)建設(shè)稅14.88萬元、教育費(fèi)附加6.38萬元。

甲公司當(dāng)月計(jì)提營業(yè)稅金及附加的金額為（）萬元。

A.41.26
B.66.26
C.104.86
D.79.86

最新試題

某企業(yè)為增值稅一般納稅人，月末將自產(chǎn)的一批空氣凈化器作為福利發(fā)放給本*企業(yè)職工。該批空氣凈化器實(shí)際成本為14萬元，市場(chǎng)價(jià)格為20萬元，增值稅稅額為2.6萬元。不考慮其他因素，該企業(yè)發(fā)放空氣凈化器應(yīng)確認(rèn)的應(yīng)付職工薪酬為（）萬元。

題型：?jiǎn)雾?xiàng)選擇題

某企業(yè)為增值稅一般納稅人，適用的增值稅稅率為13%。2019年6月建造廠房領(lǐng)用材料實(shí)際成本為20000元，計(jì)稅價(jià)格為24000元，該項(xiàng)業(yè)務(wù)應(yīng)計(jì)入在建工程成本的金額為（）元。

題型：?jiǎn)雾?xiàng)選擇題

企業(yè)將自產(chǎn)的應(yīng)稅消費(fèi)品用于在建工程，按規(guī)定應(yīng)交納的消費(fèi)稅計(jì)入稅金及附加。（）

題型：判斷題

某增值稅一般納稅企業(yè)銷售商品，商品已發(fā)出但不符合銷售收入確認(rèn)條件，增值稅專用發(fā)票已開出，該企業(yè)確認(rèn)應(yīng)交增值稅時(shí)貸記的會(huì)計(jì)科目是（）。

題型：?jiǎn)雾?xiàng)選擇題

編制甲公司接受現(xiàn)金捐贈(zèng)的會(huì)計(jì)分錄。

題型：?jiǎn)柎痤}

房地產(chǎn)開發(fā)經(jīng)營企業(yè)銷售房地產(chǎn)應(yīng)交納的土地增值稅記入“稅金及附加”科目。（）

題型：判斷題

編制甲公司2002年利潤分配的有關(guān)會(huì)計(jì)分錄。

題型：?jiǎn)柎痤}

下列關(guān)于“應(yīng)交稅費(fèi)”科目的表述中，不正確的是（）。

題型：?jiǎn)雾?xiàng)選擇題

企業(yè)為增值稅一般納稅人，對(duì)于未經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)認(rèn)證而不得從當(dāng)期銷項(xiàng)稅額中抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額應(yīng)記入“應(yīng)交稅費(fèi)——待認(rèn)證進(jìn)項(xiàng)稅額”。（）

題型：判斷題

某企業(yè)將應(yīng)交資源稅的自產(chǎn)礦產(chǎn)品用于其產(chǎn)品生產(chǎn)。不考慮其他因素，該企業(yè)確認(rèn)應(yīng)交資源稅時(shí)，應(yīng)借記的會(huì)計(jì)科目是（）。

題型：?jiǎn)雾?xiàng)選擇題