宁国都颈装饰工程有限公司

A公司屬于工業(yè)企業(yè)，為增值稅一般納稅人，適用增值稅稅率為17%，售價(jià)中均不包含增值稅，商品銷(xiāo)售時(shí)，同時(shí)結(jié)轉(zhuǎn)成本。2017年年初未分配利潤(rùn)貸方余額為150萬(wàn)元，適用的所得稅稅率是25%。2017年1-11月份各損益類(lèi)有關(guān)科目累計(jì)發(fā)生額如下表所示（單位：萬(wàn)）
借方發(fā)生額：主營(yíng)業(yè)務(wù)成本1320其他業(yè)務(wù)成本85稅金及附加26銷(xiāo)售費(fèi)用42管理費(fèi)用38財(cái)務(wù)費(fèi)用19營(yíng)業(yè)外支出78
貸方發(fā)生額：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入1650其他業(yè)務(wù)收入160營(yíng)業(yè)外收入90
2017年12月份A公司發(fā)生如下交易或事項(xiàng)：
（1）12月5日，向甲公司銷(xiāo)售商品一批，開(kāi)出的增值稅專(zhuān)用發(fā)票上注明的價(jià)款為60萬(wàn)元，增值稅稅額為10.2萬(wàn)元，銷(xiāo)售商品實(shí)際成本為45萬(wàn)元?？铐?xiàng)尚未收到
（2）12月7日，向乙公司銷(xiāo)售材料一批，開(kāi)出的增值稅專(zhuān)用發(fā)票上注明的價(jià)款為20萬(wàn)元增值稅稅額為3.4萬(wàn)元，銷(xiāo)售材料實(shí)際成本為18萬(wàn)元，收到貨款存入銀行。
（3）12月20日以自產(chǎn)的產(chǎn)品作為福利發(fā)放給生產(chǎn)職工，該批產(chǎn)品市場(chǎng)售價(jià)5萬(wàn)元（不含增值稅），成本3萬(wàn)元。
（4）12月31日，確認(rèn)本月應(yīng)交的城市維護(hù)建設(shè)稅2萬(wàn)元，教育費(fèi)附加1萬(wàn)元。
（5）12月用銀行存款支付稅收滯納金1萬(wàn)元。
（6）2017年遞延所得稅負(fù)債發(fā)生額為25萬(wàn)元，遞延所得稅資產(chǎn)發(fā)生額10萬(wàn)元。
（7）A公司按照當(dāng)年凈利潤(rùn)的10%提取法定盈余公積，按照5%提取任意盈余公積。