宁国都颈装饰工程有限公司

某公司2011年會計核算的利潤為100萬元，經(jīng)稅務局檢查，發(fā)現(xiàn)如下事項：
（1）全年銷售收入8000萬，已扣除銷貨回扣260萬元、銷售折讓100萬元； 
（2）管理費用400萬元，其中包括一次性列支空調(diào)購置費50萬元（折舊年限5年，不計殘值），向關聯(lián)企業(yè)支付的管理費30萬元； 
（3）銷售費用1000萬元，其中包括廣告費700萬元，贊助支出100萬元； 
（4）逾期兩年的一筆包裝物押金3.51萬元未及時清理； 
（5）財務費用400萬元，其中包括向其他企業(yè)借款200萬元而支付的年利息30萬元（銀行同期年利率為10%），向銀行借款逾期還款加收的罰息10萬元。 
（6）營業(yè)外支出200萬元，其中向縣教育局捐贈60萬元，工商部門罰款5萬元，轉(zhuǎn)讓資產(chǎn)凈損失25萬元； 
試計算該公司當年應納的企業(yè)所得稅。

某貿(mào)易公司2011年度有關經(jīng)營資料如下：
（1）全年銷售收入8000萬元； 
（2）銷售成本5400萬元，其中職工工資1500萬元，福利費200萬元，教育經(jīng)費50萬元； 
（3）繳納增值稅850萬元，城建稅及教育費附加85萬元； 
（4）管理費用400萬元，其中與生產(chǎn)經(jīng)營有關的業(yè)務招待費50萬元，新產(chǎn)品研發(fā)費用180萬元； 
（5）銷售費用500萬元，其中廣告費300萬元，業(yè)務宣傳費60萬元，贊助支出40萬元； 
（6）投資收益10萬元，其中國庫券利息收入4萬元，轉(zhuǎn)讓非上市公司股票收入6萬元； 
（7）當年企業(yè)境外分支機構(gòu)獲得應納稅所得500萬元，已在境外繳納所得稅120萬元； 
已知該企業(yè)1-12月份已預繳所得稅200萬元。試計算該企業(yè)當年度匯算清繳時應退（補）的所得稅。