宁国都颈装饰工程有限公司

某卷煙企業(yè)為增值稅一般納稅人，本月資料如下：
（1）期初庫存外購已稅煙絲300萬元；本期外購已稅煙絲取得經(jīng)認(rèn)證的專用發(fā)票上注明價款2000萬元；支付相關(guān)運費50萬元，取得經(jīng)稅務(wù)機關(guān)認(rèn)證的普通發(fā)票； 
（2）生產(chǎn)領(lǐng)用庫存煙絲2100萬元，用于生產(chǎn)卷煙； 
（3）銷售卷煙1200箱給各專賣店，取得不含稅收入3600萬元，由于付款及時給予2%的折扣；銷售卷煙800箱給商場，取得不含稅價款2400萬元，并支付運費120萬元； 
（4）取得商場購買卷煙延期付款補貼21.06萬元； 
（5）銷售雪茄煙300箱，取得不含稅收入600萬元；以雪茄煙40箱換回轎車一輛；零售雪茄煙取得銷售收入35.1萬元；取得雪茄煙過期包裝物押金7.02萬元； 
（6）月末盤存發(fā)現(xiàn)非正常損失庫存煙絲32.79萬元，其中含運費2.79萬元； 
試計算該煙廠當(dāng)月應(yīng)納的增值稅和消費稅。（卷煙消費稅比例稅率為45%）

某商貿(mào)公司為一般納稅人，4月發(fā)生下列業(yè)務(wù)：
（1）購入貨物取得專用發(fā)票注明價款200萬元，支付貨物運輸費用4萬元，其中運費2.9萬元，建設(shè)基金0.1萬元，保險費1萬元；  
（2）銷售貨物收取不含稅價款500萬元，另外以舊換新向消費者個人銷售貨物80萬元（已扣除收購舊貨支付的價款6萬元）； 
（3）外購一批廣告性禮品，分送給客戶，外購取得專用發(fā)票上注明價款8萬元； 
（4）將試制的一批新產(chǎn)品用于對外投資，成本價20萬元； 
（5）上月購進的已扣稅的價值3萬元的貨物因保管不善被盜；
已知上月結(jié)轉(zhuǎn)進項稅額5萬元，試計算當(dāng)月應(yīng)納增值稅額。

某農(nóng)機廠為增值稅一般納稅人，5月份資料如下：
（1）外購原材料，取得普通發(fā)票上注明價款6萬元； 
（2）外購農(nóng)機零配件，取得經(jīng)認(rèn)證的專用發(fā)票上注明價款10萬元，本月生產(chǎn)領(lǐng)用了8萬元； 
（3）3月外購鋼材一批，生產(chǎn)領(lǐng)用了4.5萬元，基建工程領(lǐng)用了6萬元（內(nèi)含運費1395元）； 
（4）銷售農(nóng)機一批，不含稅銷售額28萬元（其中有6萬元上月已預(yù)收），另收取包裝費5000元； 
（5）銷售一批農(nóng)機配件，取得含稅銷售額2萬元； 
（6）為農(nóng)民維修農(nóng)機，開具普通發(fā)票上注明價款3萬元。 
試計算該廠5月份應(yīng)納的增值稅。