注冊稅務師企業(yè)涉稅會計核算單項選擇題每日一練(2019.01.12)

來源：考試資料網(wǎng)

1 某自營出口的生產(chǎn)企業(yè)為增值稅一般納稅人，出口貨物征稅率為17%，退稅率為13%。2014年12月出口設(shè)備40臺，出口收入折合人民幣300萬元。本月國內(nèi)銷售設(shè)備取得銷售收入200萬人民幣，收款117萬元；國內(nèi)購進貨物專用發(fā)票注明價款為400萬元，進項稅額68萬元通過認證；上期期末留抵稅額5萬元，該生產(chǎn)企業(yè)12月份涉及的出口退稅相關(guān)的分錄為（）。

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2 企業(yè)繳納的各種稅金中，以下（）不需要經(jīng)過“應交稅費”科目核算。

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3 某公司是一個生產(chǎn)企業(yè)，2014年8月內(nèi)銷貨物600萬，當月取得增值稅專用發(fā)票10張，經(jīng)過認證當月可以抵扣的進項稅額是200萬，當月外銷貨物離岸價為1000萬。該貨物的增值稅征收率是17%，退稅率是13%。可能涉及的會計分錄是（）。

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4 資料同第12題，假設(shè)國內(nèi)購進貨物專用發(fā)票注明價款為500萬元，進項稅額85萬元通過認證；其他條件不變，該生產(chǎn)企業(yè)12月份涉及的出口退稅相關(guān)的分錄為（）。

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5 某一般納稅人，當期進項稅額為30萬元，銷項稅額為80萬元，已經(jīng)預繳的稅額為70萬元，則月末企業(yè)的會計處理應為（）。

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