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會計職稱考試

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中級會計增值稅的稅收優(yōu)惠問答題每日一練(2019.01.22)

來源：考試資料網(wǎng)

1.問答題計算業(yè)務(wù)（3）的銷項稅額。

參考答案：銷項稅額=500 ×(1+10％)×17％=93．5(萬元)。

2.問答題計算事項（3）中甲企業(yè)的銷項稅額。

參考答案：事項(3)中甲企業(yè)的銷項稅額=28．08÷(1+17％)×17％=4．08(萬元)。

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3.問答題甲公司銷售下腳料應(yīng)納的增值稅稅額是多少萬元？

參考答案：銷售下腳料應(yīng)納增值稅=3．51÷(1+17％)× 17％=0．51(萬元)。

4.問答題計算事項（1）中甲企業(yè)準(zhǔn)予抵扣的進(jìn)項稅額。

參考答案：事項(1)中甲企業(yè)可以抵扣的進(jìn)項稅額=280×17％+10×11％=48．7(萬元)。

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5.問答題事項（1）中，甲公司是否需要繳納增值稅？如果需要，簡要說明理由并計算銷項稅額；如果不需要，簡要說明理由。

參考答案：甲公司需要繳納增值稅。根據(jù)規(guī)定，將自產(chǎn)、委托加工或購進(jìn)的貨物無償贈送其他單位或者個人的，視同銷售貨物，繳納增值稅。事項(...

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