00069國際稅收問答題每日一練(2019.12.30)

來源：考試資料網(wǎng)

1.問答題某一納稅年度，A國M起重機制造公司，在B國設(shè)立子公司，A國所得稅稅率為34％，B 國則為17％，M公司的起重機制造成本每臺10萬美元，在A國市場還未銷售過，在既無市場標(biāo)準(zhǔn)，又不能采用比照市場標(biāo)準(zhǔn)的情況下以成本價格（每臺10萬美元）銷售給B國子公司，B國子公司最后19萬美元的價格在當(dāng)?shù)爻鍪?，A國稅務(wù)當(dāng)局認為，根據(jù)A國M公司的這批起重機生產(chǎn)，一般的生產(chǎn)費用率為64％。試計算其稅收款額。

參考答案：工業(yè)產(chǎn)品組成市場價格=轉(zhuǎn)出企業(yè)生產(chǎn)該產(chǎn)品的有關(guān)成本÷（1-合理毛利率）
（1）按內(nèi)部A國M公司銷售所得每臺：1...

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2.問答題什么是跨國一般動態(tài)財產(chǎn)價值和跨國一般靜態(tài)財產(chǎn)價值？它們所適用的稅種有哪些？

參考答案：跨國一般動態(tài)財產(chǎn)價值：遺產(chǎn)稅、繼承稅、贈與稅（只限于歸屬一般財產(chǎn)稅類中的，因無償轉(zhuǎn)移而發(fā)生所有權(quán)變化的那部分跨國一般財產(chǎn)...

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3.問答題簡述國際稅收學(xué)的研究對象、研究范圍。

參考答案：①研究對象：有關(guān)國家涉外稅制中構(gòu)成國際稅收分配和國際稅務(wù)協(xié)調(diào)關(guān)系的以下諸方面：
課稅權(quán)主體、課稅主體和課稅客體等...

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4.問答題分析本案例收入與費用分配是否符合獨立核算原則，以及避稅手段。（假定條件：直接費用與間接費用的比例為40 ：60）（1）獨立核算原則分配收入與費用，按彼此沒有關(guān)聯(lián)的企業(yè)在交易中的價格，否則有關(guān)國家的稅務(wù)當(dāng)局有權(quán)調(diào)整其應(yīng)稅所得。（2）母公司不能把子公司沒有直接關(guān)系的費用分配給子公司。（3）可以把母公司的管理費用分成以下兩種費用：直接費用和間接費用。如為子公司培訓(xùn)費、廣告費、差旅費、郵件通信費、技術(shù)研究開發(fā)費等。（4）以假定條件對本案例費用進行分配，直接費用與間接費用的比例為40：60

參考答案：A.公司
10000-6000=4000（萬元）
4000×20%=800（萬元）
稅收調(diào)...

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5.問答題簡要分析臨時納稅人。

參考答案：臨時被派往其他國家工作，得到臨時工作所在國減免所得稅的特殊優(yōu)惠，或者享受在該國只有臨時住所或第二住所的稅收優(yōu)惠的跨國自然...

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