中級會計所得稅單項選擇題每日一練(2020.04.26)

來源：考試資料網(wǎng)

1 甲公司為增值稅一般納稅人，銷售商品適用的增值稅稅率為17%，2016年12月3日與乙公司簽訂產(chǎn)品銷售合同。合同約定，甲公司向乙公司銷售A產(chǎn)品400件，單位售價為650元（不合增值稅稅額），單位成本為500元、未計提存貨跌價準(zhǔn)備；乙公司應(yīng)在甲公司發(fā)出產(chǎn)品后1個月內(nèi)支付款項，乙公司收到A產(chǎn)品后5個月內(nèi)如發(fā)現(xiàn)質(zhì)量問題有權(quán)退貨。甲公司2016年12月10日發(fā)出A產(chǎn)品，并開具增值稅專用發(fā)票。根據(jù)歷史經(jīng)驗，甲公司估計A產(chǎn)品的退貨率為20%。甲公司2016年度財務(wù)報告批準(zhǔn)對外報出前，A產(chǎn)品尚未發(fā)生退回；至2017年5月3日止，2016年出售的A產(chǎn)品實際退貨率為35%。則甲公司因銷售A產(chǎn)品對2016年度利潤總額的影響金額是（）萬元。

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2 甲公司2017年度財務(wù)報告批準(zhǔn)報出日為2018年3月31日，2018年3月10日，甲公司發(fā)現(xiàn)2017年的一項重大差錯，甲公司應(yīng)（）。

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3 對于因無法滿足捐贈所附條件而必須退還給捐贈人的部分捐贈款項，民間非營利組織應(yīng)將該部分需要償還的款項確認為（）。

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4 M企業(yè)于2016年8月1日以銀行存款200萬元取得N公司60%的股份，能夠?qū)公司實施控制。N公司當(dāng)年實現(xiàn)凈利潤240萬元（假定利潤在全年均衡實現(xiàn)），2017年4月3日N公司宣告分配上年度現(xiàn)金股利120萬元。不考慮其他因素，則2017年M企業(yè)應(yīng)確認的投資收益為（）萬元。

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5 甲公司于2017年7月10日購入某上市公司股票100萬股，每股市價為24元，實際支付購買價款2400萬元，其中包括已宣告但尚未發(fā)放的現(xiàn)金股利120萬元，另支付相關(guān)交易費用50萬元。甲公司將其作為交易性金融資產(chǎn)核算。2017年12月31日該股票每股市價為26元。甲公司2017年對該交易性金融資產(chǎn)應(yīng)確認的公允價值變動收益為（）萬元。

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