多項選擇題關于遞延所得稅，下列說法中正確的有（）

A.非同一控制下的免稅合并，合并中確認的商譽的計稅基礎為0，其賬面價值與計稅基礎形成應納稅暫時性差異，應確認相應的遞延所得稅負債
B.非同一控制下的企業(yè)合并中確認的商譽，在后續(xù)計量過程中由于會計準則與稅法規(guī)定不同產(chǎn)生暫時性差異的，應當確認相關的所得稅影響
C.除企業(yè)合并以外的其他交易或事項中，如果該項交易或事項既不影響會計利潤也不影響應納稅所得額，則所產(chǎn)生的資產(chǎn)、負債的初始確認金額與計稅基礎不同，形成應納稅暫時性差異的，交易或事項發(fā)生時不確認相應的遞延所得稅負債
D.在準備長期持有的情況下，對于采用權益法核算的長期股權投資的賬面價值與計稅基礎之間的差異，投資企業(yè)一般不確認相關的所得稅影響
E.對于長期股權投資，無論是否長期持有，企業(yè)均不應確認相關的所得稅影響


您可能感興趣的試卷

你可能感興趣的試題

1.多項選擇題下列各項關于遞延所得稅的相關處理中，正確的有（）

A.企業(yè)因確認遞延所得稅資產(chǎn)和遞延所得稅負債產(chǎn)生的遞延所得稅一般應當計入所得稅費用
B.與直接計入所有者權益的交易或者事項相關的遞延所得稅，應當計入所得稅費用
C.與直接計入所有者權益的交易或者事項相關的遞延所得稅，應當計入資本公積（其他資本公積）
D.合并財務報表中因抵銷未實現(xiàn)內(nèi)部交易損益導致的合并資產(chǎn)負債表中資產(chǎn)、負債的賬面價值與其計稅基礎不同產(chǎn)生暫時性差異的，應當確認相應的遞延所得稅，同時調(diào)整所得稅費用，但特殊情況的除外
E.企業(yè)合并中取得的資產(chǎn)、負債，其賬面價值與計稅基礎不同，符合遞延所得稅確認條件的應確認相關遞延所得稅，該遞延所得稅的確認影響合并中產(chǎn)生的商譽或計入當期損益的金額，不影響所得稅費用

2.多項選擇題下列關于遞延所得稅資產(chǎn)的說法中，正確的有（）

A.遞延所得稅資產(chǎn)的確認應以未來期間可取得的應納稅所得額為限
B.某些情況下，如果企業(yè)發(fā)生的某項交易或事項不屬于企業(yè)合并，并且交易發(fā)生時既不影響會計利潤也不影響應納稅所得額，在該項交易中產(chǎn)生的資產(chǎn)、負債的初始確認金額與其計稅基礎不同，產(chǎn)生可抵扣暫時性差異的不確認相應的遞延所得稅資產(chǎn)
C.確認遞延所得稅資產(chǎn)時，應估計相關可抵扣暫時性差異的轉(zhuǎn)回時間，采用轉(zhuǎn)回期間適用的所得稅稅率為基礎計算確定
D.與直接計入所有者權益的交易或事項相關的可抵扣暫時性差異，相應的遞延所得稅資產(chǎn)應計入所有者權益
E.適用稅率變動的情況下，原已確認的遞延所得稅資產(chǎn)及遞延所得稅負債的金額不需要進行調(diào)整

3.多項選擇題企業(yè)當期發(fā)生的下列會計事項中，可能產(chǎn)生可抵扣暫時性差異的有（）

A.預提的產(chǎn)品質(zhì)量保修費用
B.可供出售金融資產(chǎn)期末的公允價值大于其初始投資成本C.由于違反環(huán)保法的相關規(guī)定而應支付的罰款
D.計提建造合同預計損失準備
E.計提應收賬款壞賬準備

4.多項選擇題下列有關資產(chǎn)和負債的計稅基礎的表述中，正確的有（）

A.資產(chǎn)的計稅基礎是指某一項資產(chǎn)在未來期間計稅時按照稅法規(guī)定可以稅前扣除的金額
B.資產(chǎn)的計稅基礎是指資產(chǎn)的賬面價值減去未來期間計算應納稅所得額時按照稅法規(guī)定可予抵扣的金額
C.負債的計稅基礎是指某一項負債在未來期間計稅時按照稅法規(guī)定可以稅前扣除的金額
D.負債的計稅基礎是指負債的賬面價值減去未來期間計算應納稅所得額時按照稅法規(guī)定可予抵扣的金額
E.應付賬款的確認與償還一般情況下不會影響企業(yè)的損益，也不會影響其應納稅所得額

5.多項選擇題下列各項負債中，其計稅基礎為零的有（）

A.因確認保修費用形成的預計負債
B.因確認現(xiàn)金結(jié)算的股份支付而確認的應付職工薪酬
C.因購入商品形成的應付賬款
D.因為其他單位提供債務擔保確認的預計負債
E.為職工計提的應付養(yǎng)老保險金